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1、必修1 经济生活,第三单元 收入与分配,第八课 财政与税收,东苑高级中学 高玉华,考点考向概览,、财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（）本质：以国家为主体的社会分配关系,考点一、财政收入及其构成,（3）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。,（4）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,考点一、财政收入及其构成,【特别提示】税收与财政的关系 （1）税收是财政收入最重要的来源 （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,考点二、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”
2、做大,把蛋糕切好,【特别提示】财政收入是否越多越好 （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。 （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，
3、又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,考点二、影响财政收入的主要因素,（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要 为收入的公平分配提供制度保证 发挥政府在资源配置中的基础性作用 利用财政税收政策，大幅度增加人们收入 通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果 A B C D,B,牛刀小试,、财政支出含义 、财政支出的构成 （）经济建设支出 （）科学、教育、文化、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出 （）社会保障支出 （）债务支出,考点三、财政支出及其构成,财政支
4、出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点四、财政收支平衡,2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是( ) 财政赤字减少意味着国家财政收入减少 表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性 财政赤字减少意味着国债发行规模将减少 财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行 A B C D 【解析】财政赤字体现了国家财
5、政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故正确。,牛刀小试,C,考点五、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 、国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管
6、理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,考点五、财政的作用,发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资
7、源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,【特别提示】,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（ ） A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施 C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长,牛刀小试,A,（2012山东潍坊二模）2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明 国家财政具有促进资源合理配
8、置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A. B. C. D.,牛刀小试,A,考点六、税收及其基本特征,、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法,税收的强制性是指国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依
9、法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点六、税收及其基本特征,、税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点六、税收及其基本特征,（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制性 B无偿性 C固定性 D多样性,牛刀小试,C,（1）增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点七、增值税和个人所得税,税率
10、：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,征收增值税的意义：,（2）个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,考点七、增值税和个人所得税,个人所得税纳税人：,考点七、增值税和个人所得税,（2）个人所得税,个人所得税税率：,A、比例税率： B、超额累进税率：,考点七、增值税和个人所得税,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2）个人所得税,考点七、增值税和个人所得税,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进
11、经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,1、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税必要性,考点八、依法纳税,税收收入是财政收入的主要来源 取之于民、用之于民 税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,【特别提示】增强公民“纳税人”意识 （两个方面的意识）,“义务”意识自觉依法诚信纳税,“权利”意识要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识
12、，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,考点八、依法纳税,【规律方法】 判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,考点八、依法纳税,（2012广东湛江二测）2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,牛刀小试,C,学案11题：（）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。各级财政部门积极筹措资金，解决受灾群众衣、食、住、医等生活
13、困难，确保受灾群众基本生活。 （）财政可以促进资源合理配置。中央要求各级财政部门加大财政投入，积极筹措和合理使用财政资金，帮助灾区尽快恢复生产、重建家园。 （）国家财政可以促进经济平稳运行。中央要求各级财政部门加大财政投入，保障经济秩序和社会稳定。, （）山东省 年国内生产总值、财政收入、税收收入总量持续增加，经济快速发展；国内生产总值的变化趋势决定着财政收入、税收收入的变化趋势；税收是财政收入最重要的来源。 （）加大财政向民生领域倾斜，有利于调整收入分配，促进社会公平，改善人民生活；有利于扩大内需，促进消费，拉动经济增长；有利于贯彻落实科学发展观，加快小康社会建设，发展成果由人民共享。,谢谢,教后感,【在教学中应特别强调】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,
