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1、收入、分配和财税,网络构建,整合指导,1本专题知识包括三个方面：第一个方面“个人收入分配”，具体包括分配方式和分配原则两大问题；第二个方面“财政”，具体包括财政的作用、财政收入与支出的关系；第三个方面“税收”，具体包括税收的基本特征、税收的种类和依法纳税。 2本专题的复习要把握一个核心分配；两条主线个人收入分配与国家收入分配；三大重点实现收入分配的公平、财政的作用、税收的作用。从整个经济生活的复习来看，要从社会再生产的生产、分配、交换与消费四个环节来认识收入分配的影响及措施，结合社会主义市场经济的特点，认识财政、税收与宏观调控的关系。,必考点一 个人收入的分配,知识线索,核心考点透析,1分配制
2、度,2.分配原则 兼顾效率与公平原则,注意：(1)按劳分配必须是在公有制经济中，包括国有经济和集体经济的工资、奖金、津贴收入属于按劳分配所得。 (2)劳动收入不一定是按劳分配。在非公有制经济中，凭借劳动参与分配，即劳动所得，属于按劳动要素分配，例如私企、外企。 (3)按生产要素分配存在于各种股份制企业、私营企业、外资经济和个人投资等活动中，例如购买股票获得股息、储蓄获得利息、出租房屋获得收入、私营企业工资等都是属于按生产要素分配。(但除了在公有制经济中，凭借劳动所得) (4)在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度，这有利于让一
3、切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。,3实现收入分配公平的政策,4.维护社会公平的经济意义（概括课本P60）,5.正确认识我国收入差距的表现及国家采取的对策,必考点二 国家收入的分配,知识线索,核心考点透析,1影响财政收入的主要因素 (1)经济发展水平：它对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 (2)分配政策：它是影响财政收入的重要因素。在社会财富总量一定的前提下，不同的分配政策都会直接影响财政收入的多少。个人、企业和国家三者，任何一方占有的财富过多，都不利于经济的发展。 (3)
4、对策：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,2财政的巨大作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。 国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民
5、经济的平稳运行。,3财政政策 (1)扩张性财政政策、紧缩性财政政策和稳健的财政政策。,(2)财政政策与货币政策。,(3)财政赤字与通货膨胀。,必考点三 征税与纳税,知识线索,核心考点透析,1税收 (1)税收和财政收入的关系：税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 (2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是区别于财政收入其他形式的基本标志。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了它必须具有固定性。 (3)增值税和个人所得税。,注解：在我国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人，从我国境
6、内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得，都应缴纳个人所得税，我国个人工资、薪金所得税税率由3%45%，共7级。 2依法纳税 (1)必要性：在我国对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础。因此，公民应自觉诚信纳税。 (2)违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 (3)公民要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。,1有关收入分配方式、增值税、个人所得税的计算题,【典例】 王某是某国有控股企业的工程师，去年的收入包括工资32 000元、奖
7、金18 000元、津贴2 000元，此外还有单位缴纳的住房公积金、医保金等200元，购买彩票曾中奖5 000元；其妻开一家个体杂货店，年收入15 000元，并且承包了集体土地种植蔬菜，年收入5 000元；家里有房出租，年收入6 000元。去年王某一家按劳分配所得和非按劳分配所得分别是( ) A50 000元 15 000元 B52 000元 20 000元 C52 000元 26 000元 D57 000元 21 200元,解析：王某家的按劳分配所得包括王某的工资、奖金、津贴以及其妻承包集体土地种植蔬菜的收入，合计57 000元；王某家的非按劳分配所得包括王某的住房公积金、医保金收入，其妻开的
8、个体杂货店的收入和房屋出租收入，合计21 200元。购买彩票中奖所得属于偶然所得，既不属于按劳分配所得，也不属于非按劳分配所得。选D,解题方法,方法总结：判断一种收入所属的分配方式，关键是看其来源。如果工资、奖金、津贴等来源于公有制经济或国有控股经济，则属于按劳分配所得；如果来源于私营经济、外资经济，则属于按生产要素分配中的按劳动要素分配所得；如果来源于个体经济，则属于按个体劳动者劳动成果分配所得。福利性分配所得和社会保障收入不属于按劳分配所得和按生产要素分配所得。按生产要素分配要注意具体区分不同的生产要素类型。,【典例】 假设我国某一时期的增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝，共支付货款85
9、万元，增值税款14.45万元。2个月后这批蚕丝被该厂加工成绸缎以150万元的价格卖给某商场。那么，该商场应为此支付_万元增值税款( ) A21.05 B11.05 C25.5 D17.55,解析：增值税是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。本题中商场的应税增值额为1508565(万元)，应纳增值税为6517%11.05(万元)，B项正确。,方法总结：增值税的计算方法：(企业商品销售金额该商品的购买金额)税率。,【典例】 某工程师的月工资为6 300元，按照目前3 500元的个人所得税起征点，他需缴纳的个人所得税为(个税税率见下表)( ),A.175元 B520元 C349元 D1 160元
10、,解析：该工程师月收入的应税额为6 3003 5002 800(元)。第一级应缴税款为1 5003%45(元)，第二级应缴税款为(2 8001 500)10%130(元)。该工程师应纳个税合计为175元，A项正确,方法总结：个人所得税的计算方法：第一步，确定应税额(工资总额扣除个人所得税起征额)；第二步，按照各级税率和应税额进行分别计算；第三步，将所计算的各级应纳税款合计起来即为应缴纳的个人所得税款。,答题模版,用收入分配的原则分析说明实现收入分配公平的原因与措施,(1)原因。 公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 实现收入分配的公平，
11、有利于构建社会主义和谐社会。 公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。 实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求。 (2)措施。 从根本上要以经济建设为中心，大力发展生产力。 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现公平收入分配的重要制度保证。 增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。 再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。 政府要坚持科学发展观，统筹城乡
12、经济、区域经济协调发展。,热点问题分析,建设社会主义文化强国,典例分析,近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。 材料 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,解析：解答此题首先应该明确财政的三个作用，即保障社会生活和维护社会公平、促进资源合理配置、促进经济平稳运行。其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。实施文化
13、消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政促进经济平稳运行的作用。,结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 答案：国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。,真题体验,地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。阅读下列材料，回答问题。 材料 破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(PublicPrivate Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。 结合材料，运用“经济生活”相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。,
