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1、第八课 国家收入的分配,第二框 征税与纳税,皇粮国税自古有之,鲁国实行“初税亩”、汉实行“田租”实行三十税一和十五税一,谁来征收?,凭什么来征收?,怎么征收?,国家,政治权力(依据法律),强制性而且没有回报,履行国家职能,税收?,税收主体？ 税收目的？ 税收凭借的手段？ 税收依据？ 税收作用？,国家,实现国家职能,政治权力,法律（税法）,取得财政收入的基本形式,（1）税收的含义,1、税收及其种类,1.有国就有税，世界上没有不收税的国家。国家是政治机关，它不直接从事生产经营活动 ，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得收入。,2.有税就有法，税收有法律作保障，比其
2、他形式更稳定所以是国家财政收入最理想最普遍的形式，是最重要的来源。,1、税收及其种类,赋税是喂养政府的娘奶。 马克思,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 列宁,（）税收的基本特征,凭借政治权力,强制性,不返还、不直接付代价,无偿性,依法,固定性,紧密相连,无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性,税收三个基本特征之间的关系,无偿性,要 求,强制性,保 障,决 定,决 定,固定性,税收的“三性”，集中体现了税收的,权威性,三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。,税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,（3）我国税收的种类,根据征税对
3、象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共20多种。,税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税,增值税 （流转税）,两个影响最大的税种,征税对象： 税率： 计税方法 征收增值税的意义,增值额 基本税率17 （比例税率） 商品销售额税率上一环节已缴税金 ： A、避免重复征税 B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
4、D、保证财政收入的稳定增长。,（3）我国税收的种类,某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1000017%=1700元（纺织厂的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂应付款项总计11700元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 应纳税额商品销售额税率上一环节已缴税金 2000017%17001700（元） 即相当于（2000010000）17%1700,个人所得税,征税对象： 纳税人： 税率： 特点：,个人所得额,在我国境内居住满一年，从我
5、国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,累进税率 （3）,比例税率20%。,高收入者多纳税，低收入者少纳税,工资、薪金所得超额累进税率表,（注：指个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额）,算一算：如果一个人的月工资为15000元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,9000,元,15003% =45,300010%=300,250025%=625,征收的意义：,是国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,35000,450020%=900,1870元,必要性,2、依法纳税是公民的基本义务,（）依法纳
6、税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。 -汉密尔顿,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民 公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,有意违反税法规定 欺骗、隐瞒不缴或少缴税款 方式隐蔽 又叫逃税,超过税务
7、机关核定的纳税期限， 没有按时缴纳而拖欠税款 比较直接,用欺骗手段获得国家税收优惠 骗取国家出口退税、税收减免 方式隐蔽,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 以对抗的方式直接拒绝纳税 比较明显,（2）违反税法的行为,潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税 活动的一个重灾区。1999年2000年 6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取 出口退税额高达42亿元。这是建国以来 涉税金额最大的严重违法犯罪案件。,1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他
8、还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗税,（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁,小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”,“优惠税钱”是一种什么行为？,探究,如果是你，你会索要发票吗？,什么是“纳税人意识”？,（3）增强“依法纳税”的意识,
