财务培训幻灯片

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1、陕西金牛角置业有限公司 财务管理制度及报销流程,目 录,第一部分 总则2 第二部分 借支管理规定及借支流程2 第三部分 日常费用报销制度及流程4 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程9 第五部分 专项支出财务报销制度及流程11 第六部分 报销时间及报销票据规定13 第七部分 附则15,第一部分 总则 第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务管理行为， 倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，使公司有序高效运行，特制定本制度。 第二条 本制度根据会计法、企业会计准则的相关 规定及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工 薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，

2、以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。,第二部分 借支管理规定及借支流程 第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应填写 借款单按流程借款并及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支及销账结算。,(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。,(四) 借款报销销账规定 1借款报销时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的资金，须经主管领导批准后方可办理销帐手续;

3、 2借领支票人原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未清时原则上不得再次借款，逾期未清的借款转为个人借款从工资中扣回。,第五条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额、借款方式（支票或现金）等信息。 (二) 审批流程：部门经理审核财务经理复核副总经理审批总经理审批。 (三) 财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。,第三部分 日常费用报销制度及流程 第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费及低值易耗品等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第七条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得

4、相应的合法票据。 (二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按照单据项目填写，并注明附件张数；金额大小写必须完全一致；并简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (四) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。,第八条 费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单（需要办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）部门经理审核财务经理复核副总经理审批总经理审批到出纳处报销。,第九条 差旅费报销制度及流程 (一) 费用标准 1出差人员选择乘坐交通工具时，按照事情轻重缓急为主，以高效节约为前提，由行政部按具体情况汇报经理后灵活掌握。长途车船交通

5、费用实报实销，随行人员乘坐交通工具按照本次同行经理标准执行。,2住宿标准（元/天）：分为一线城市和一线城市外标准。 3伙食补助（元/天）：分为一线城市和一线城市外标准。,(二)费用标准的补充说明 1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 2住宿标准、伙食补助、外埠市内交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。,3实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)

6、以一天计。 4宴请客户须由总经理批准后方可报销招待费。 5出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。,(三) 报销流程 1出差申请：拟出差人员填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由副总经理或总经理批准。 2借支差旅费：出差人员持审批过的出差申请表交财务部，财务部门按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。原则上前款未清者不予办理新的借支。 3返回报销：出差人员应在返回公司后五个工作日内办理报销事宜，首先根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核财务经理复核副总经理审批总经理审批到出纳处报销。,第十条 电

7、话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1手机通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。（参照公司工资执行标准） 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。,(二)报销流程 1 公司人力资源部每月30日前将本月新增员工手机费执行标准(含员工特批执行标准)交财务部。 2员工手机费和工资一起发放。 3固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报副总经理或总经理批示处理意见。

8、,第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准 1员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车或网约车；,2市内因公出差乘坐公共交通或出租车应保存相应票据进行报销。 (二) 报销流程 1员工整理公共交通车票或出租车车票，按规定填好费用报销单。 2审批：按日常费用审批程序审批。 3员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。,第十二条 办公用品、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 (二)报销流程 1购置申请：公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管

9、理办法编制购置预算，按管理办法报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。,第十二条 招待费及其他费用报销制度及流程 (一)费用标准 1招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得副总经理或总经理的同意。 2其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程 1招待费由经办人按日常费用报销一般规定及流程办理报销手续。 2其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。,第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程 第十三条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福

10、利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 第十四条 工薪福利支付流程： (一) 工资支付流程 1每月30日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准及员工考勤表(含人员变动、扣款、社会保险等)转交财务部；,2总经理提供员工月度奖金分配表； 3财务部根据工资支付标准、员工考勤表、奖金分配表及时编制工资表； 4工资表按工薪审批程序审批； 5次月10日（遇节假日提前至10日前最后1个工作日）由财务部通过银行代发形式支付工资； 6每月10日员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。,(二)临时工资支付流程同工资支付流程。 (三)社会保险支付流程 1由人力资源部持总经理审批后的支付标准交

11、财务部进行相关的财务处理； 2社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 (四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单部门经理审核财务经理复核副总经理审批总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。,第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十五条 专项支出主要包括网站宣传推广（含广告宣传活动费）、软件及固定资产购置、咨询顾问费用及其他专项费用等。 第十六条 各项专项支出财务报销制度及流程。 (一) 填写购置申请及提供相关合同文件：按公司相关规定填写申请报告并按规定上

12、报申批。 (二) 报销标准：按相关的计划、合同、协议及批准生效的购置申请审批。 (三) 结账报销 1提供相关业务的费用票据; 2按资金支出规定审批程序审批; 3财务部根据审批后的报销单以支票或现金形式付款; 4若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。,第十七条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用支出。 (二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向副总经理及总经理提交请示报告，请副总经理及总经理签署审核意见。 (三) 财务报销流程 1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2签订合同：

13、由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。 3付款流程 (1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单； (2)按审批程序审批：主管部门经理审核 财务经理复核副总经理审批总经理审批； (3)财务部根据审批后的报销单金额付款； (4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。,第六部分 报销时间及报销票据规定 第十八条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1财务报销：公司每周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月月末以后，为了便于财务结算，应在该月最后一个工作日前报销。 2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时

14、办理。 第十九条 报销票据 （一）票据规范 1公司报销的所有正规制式票据上公司名称必须为公司营业执照上核准的公司名称，不得使用简写及其他错误名称。 2.费用报销单后附的各种发票及票据上的单位名称、商品名称、数量、金额大小写等不得有涂改。,（二）票据整理、粘贴要求 1.票据整理：首先应把票据进行分类，把正规制式票据（税务票据）和不正规自制票据（各种收据及白条）分开。不同种类的票据应分开分别粘贴费用报销单报销。 2.将正规制式票据（税务票据）分类粘贴，同类票据(如办公费类、火车票类、出租车票类、加油票类等)应分别集中在一起粘贴。 3.粘贴票据的纸张大小：使用公司统一格式的费用报销单，粘贴在其后的票

15、据不能超出该费用报销单的票面。 4.粘贴要求：费用报销单分为封面（审批签字用）、附件及封底（粘贴票据用）三部分。粘贴在费用报销单后面封底页上的所有票据统一按票面纸张大小自下而上、由右到左的顺序呈阶梯状依次均匀粘贴，应用适量的胶水涂抹单张票据左侧，不要将票据颠倒放置，不要用订书机订票据，按照费用报销单封面上边线和右边线对齐的原则，确保粘贴后费用报销单表面平整，整体美观，拿起以不掉附件为准。,（三） 差旅费报销单填写规定 1. 差旅费报销单上应注明报销人所在部门、时间、附件张数、报销总金额以及出差目的地，乘坐交通工具种类、起止地点及起止时间和车票张数及相应金额。出差费用补助在差旅费报销单中单独填写

16、，写明出差天数、标准、金额。 2.报销费用冲抵借款时，要在备注栏注明冲抵借款，写明冲抵借款金额及补款(退款)金额。 3.差旅费报销单按所列项目内容认真填写，要求书面整洁字迹清楚工整，不能出现涂改、刮擦或使用涂改液修改现象。 4.所有单据必须用黑色中性笔填写。,第七部分 附 则 第二十条 本制度解释权归公司财务部。 第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过后生效。 2016年12月 编制,陕西金牛角置业有限公司 薪 酬 管 理 制 度,为使员工能够与公司一同分享公司发展所带来的收益，把短期收益、中期收益与长期收益有效结合起来，特制定本制度。 一 、 薪酬结构 公司员工收入包括以下几个组成部分： 固定工资，包括基本工资、岗位工资、工龄工资； 浮动工资，包括绩效工资、奖金、销售提