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1、,第七章 企业财务管理,第七章 企业财务管理,1、考试分值较高。 2、重点内容： （1）了解企业财务管理的概念和目标 （2）了解财务管理的原则 （3）了解财务管理的内容 （4）掌握网络时代财务管理的变革 （5）了解网络财务的特点,一、财务管理的概念 企业为实现企业价值的最大化，对生产经营活动中所需的各种资金的筹集、运用、回收与分配，进行计划、组织、协调、控制管理的总称。 实质是企业在生产经营过程中的资金运动及其所体现的经济关系。 二、财务管理的目标 利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化,第一节 企业财务管理概述,第一节 企业财务管理概述,三、财务管理的原则2008、2009年选择题 1、
2、系统原则 2、平衡原则 3、弹性原则 4、比例原则 5、灵活性原则 6、优化原则,重点,第一节 企业财务管理概述,2009年1月试题 17.企业在追求理财过程和结果的准确性和节约性的同时，对财务状况的安排要留 有余地，这是贯彻了（ ） A. 弹性原则 B.平衡原则 C.比例原则 D.优化原则 【答案】A 比例原则：公司的各种资产、资本以及资产与资本的对比关系等都必须保持 一定的比例，才能保持良好的财务状况 平衡原则：广义的含义是指资金的各个方面和理财活动的各个环节和部门之间，要保持合理的平衡。狭义的含义是指资金收支必须在数量上和时间上保持动态的平衡。（现金流入和流出量、收益和风险）,第一节 企
3、业财务管理概述,四、财务管理的方法 1、财务预测方法：财务人员根据历史资料、现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所做出的科学预计和测算。分为定性预测法和定量预测法。 2、财务决策方法：财务人员在财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。常见方法：优选对比法、数学微分法、线性规划法、概论决策法、损益决策法。 3、财务计划方法：在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。 4、财务分析方法：根据有关信息资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。常用的方法：对比
4、分析法、比率分析法、综合分析法,第一节 企业财务管理概述,五、财务计划方法的类别 1、平衡法：在编制财务计划时，利用有关指标客观存在的内在平衡关系计算 确定计划指标的方法。 2、因素法：也称因素推算法，指在编制财务计划时，根据影响某项指标的各 种因素，来推算该指标计划数的方法。 3、比例法：又称比例计算法，指在编制财务计划时，根据企业历史已经形成而又比较稳定的各项指标之间的比例关系，来计算计划指标的方法。 4、定额法：在编制财务计划时，以定额作为计划指标的一种方法。,重点,第二节 企业财务管理的内容,一、企业财务管理的内容 1、融资管理 2、投资管理 3、成本管理 4、利润管理 二、融资的主要
5、渠道 1、吸收直接投资 2、发行股票 3、发行债券 4、银行借款 5、商业信用：商品交易过程中用于买方延期付款或卖方预收货款而形成的企 业之间的一种直接信用关系。 6、租赁融资 7、内部积累,注意选择题,第二节 企业财务管理的内容,三、融资应考虑的因素2008年10月简答题 1、融资规模 2、融资时机 3、企业财务状况和经营状况 4、企业的资信水平 5、资本成本 6、资本结构 四、投资管理的分类 1、按期限可分为长期投资和短期投资 2、按方式可分为直接投资和间接投资,第二节 企业财务管理的内容,五、投资管理的原则 1、投资收益最大化原则 2、投资风险降低原则 六、投资决策程序 1、市场分析与预
6、测 2、确定投资项目的约束条件 3、设计投资方案 4、对投资方案进行可行性研究 5、确定投资方案 6、投资决策的跟踪和检查,第二节 企业财务管理的内容,七、投资决策的方法 1、静态分析法：不考虑资金的时间价值。分为净收益法、回收期法和投资收益率法。 2、动态分析法：不仅考虑资金的时间价值，还考虑项目在整个寿命周期的经济活动和经济效益。分为净现值法和内部收益率法。 八、对投资方案进行效益评价的步骤 估算出投资方案的预期现金流量；估计预期现金流量的风险；确定资本成本的一般水平；确定投资方案的收入现值；通过收入现值与所需资本支出的比较，决定放弃或采用投资方案。,第二节 企业财务管理的内容,九、成本管
7、理 1、成本预测：把经济预测的理论和方法运用于成本方面。为挖掘成本的潜力指明了方向，是进行成本决策的参考和拟定降低成本措施的依据。 2、成本控制：在成本形成过程中，按照既定的目标成本，对形成成本的诸多因素进行规划和限制，目的是把生产耗费限制在预定的范围内。成本控制的内容：控制资源耗费、控制费用开支、控制生产经营过程 十、利润管理 涉及三个方面：目标利润规划、股利政策制定、利润分配管理,第三节 网络时代财务管理的变革,一、网络时代财务管理的观念 1、泛财务资源观念：硬财务资源（有形资产）和软财务资源（时间资源和知识资源：市场资源、知识产权、人力资源、组织经营资源） 2、人本化理财观念：员工在整个
8、财富创造过程中的作用越来越重要 3、风险理财观念（高新技术产业的高风险性） 4、信息理财观念（从全面、准确、迅速地搜集、分析和利用信息入手） 二、网络时代财务管理的目标 1、利益相关者的利益（股东、管理层、债权人、员工等） 2、社会责任（社会公共利益、生态平衡、公害污染、慈善事业）,第三节 网络时代财务管理的变革,三、网络时代财务管理内容的变革 （一）投资管理 1、企业投资重点发生了转变：对企业的技术研究开发部门、职工教育培训部门多投入资金，对培养优秀的、有竞争力的企业文化进行更多投资 2、投资决策方法与投资方案效益评价有所改变：重点转向无形资产，对投资方案效益评价应从企业全局利益、长远利益出
9、发，以是否给企业带来人力资源的积累、提高人力资源的质量、增强企业的创新能力和持续发展动力为标准。 （二）预算管理 既确保财务预算在企业内部所具有的约束力，又可依据市场情况而适时予以调整。 （三）风险管理 在网络时代，企业面临更大的风险，因此既要追求创新，也要有效防范、抵御各种风险。 （四）利润管理 企业利润分配的原理发生了变化，知识成为分配的主要依据；分配的比例发生了变化，向研发、培训上投入更多的资金，向知识产品及服务倾斜。,第四节 全面解决方案：网络财务,一、网络财务的内涵和特点 （一）网络财务的内涵：基于Internet/Intranet技术，以财务管理为核心，业务管理与财务管理一体化，支
10、持电子商务，能够实现各种远程操作和事中动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式。 1、“网络”概念既非企业传统的自成体系的局域网或广域网，也非单纯的因特网，而是Internet/Intranet相互协同形成的开放式网络 2、网络财务并非单纯的财务系统，而是以财务管理为核心、业务管理与财务管理协同的综合系统 3、网络财务是企业级的财务应用而不是部门级的财务应用，实现了集团型企业对分支机构的集中式财务管理 4、网络财务是为把网络技术与财务管理方法结合起来的一种新的财务管理模式。,第四节 全面解决方案：网络财务,（二）网络财务的特点2008年10月论述题 2007年10月选择题 1、实现企业财务与业务的协同 2、实现在线管理 3、实现会计工具和财务介质电子化 4、提供个性化财务信息 5、实现远程处理、集中监控、动态管理 6、提供网上理财功能,重点,第四节 全面解决方案：网络财务,二、实施网络财务的重要意义 1、拓展了财务管理的空间 2、加快了财务管理时效 3、全新的运作方式提升了企业财务管理的效能 三、企业实施网络财务要解决的问题 1、互联网的社会环境、基础设施的配套和完善 2、从传统财务模式向网络财务模式的转型 3、制定合适的网络财务制度 4、财务管理信息化的规划与实施 5、对投资与资源的保护,
