会计岗位基础知识课件

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1、会计岗位基础知识,凡事预则立，不预则废 礼记中庸,公司机构设置：,公司机构设置：,财务部门岗位设置：,会计主管 出纳 资金管理 预算管理 固定资产核算 存货核算 成本费用核算 工资核算,往来款项核算 收入利润核算 税费核算 总账报表 稽核 会计信息化管理 会计档案管理 ,会计主管岗位工作职责：,1.按照会计法、会计准则有关规定，结合本单位具体情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，及时总结经验，不断完善本单位各项财务会计制度，科学的组织会计工作，并指导监督会计人员贯彻执行。 2.严格遵守财经法规和各项规章制度；要把会计核算与经营管理紧密结合，不断改进财务会计工作。 3.按照会计核算原则，定

2、期检查账目，分析公司财务状况、成本费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，跟踪资金使用效果，及时向公司领导提出合理化建议，当好公司参谋。 4.规范设置会计科目及复核程序，制定符合本部门实际的内部牵制制度。分析财务收支及资金计划完成情况，总结经验，提出改进意见。提供信息，为决策提供依据。 5.负责安排财务人员的岗位分工、组织财务人员政治理论和业务技能的学习并对其工作业绩进行考核。,出纳岗位工作职责：,1认真执行本单位现金管理办法，严格审核原始凭证，按规定办理款项收付及报销业务。 2严格执行关于库存现金限额的规定，超过限额部分必须及时送存银行，禁止坐支现金，禁止白条抵库。 3认真登记现金、银行日记

3、账，保证日清月结。 4严格支票管理制度，规范支票使用手续，凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由主管领导及相关负责人审批后方可领取；对未按时报账者要随时督促，并有权不予签发新支票；准确掌握银行帐户余额，杜绝签发“空头”和远期支票。 5积极配合银行做好对账工作，及时调整未达账项。 6配合会计做好各种账务处理。,日清月结,转账支票,转账支票,转账支票,转账支票注意事项,1.转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

4、2.转账支票收款人可写为收款人个人姓名，此时转账支票背面不盖任何章，收款人在转账支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和转账支票兑现存入个人在开户银行开的个人结算帐户内。最新规定，个人存入的转账支票最高限额为50万元以内。 3.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。票据背书人在票据背面背书人栏记载“不得转让”字样的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。【支票背书的情况较少】,转账支票填写标准,1. 日期填

5、写 （1）数字必须大写，如：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾 举例：2007年8月5日：贰零零柒年捌月零伍日。 2006年02月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日 （2）注意： a,壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 b, 壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日)。 2. 收款人： 转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银

6、行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。,转账支票填写标准,3. 付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：开户银行名称：工行延庆支行 4.人民币（大写）：数字大写写法： 大写数码：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零。 大写数位：拾、佰、仟、万、亿、元、角、分。 注意：“万”字不带单人旁。无角无分的大写金额末尾应写“整”（又写作“正”，下同）字，有角无分的末尾的“整”可以不写。有角有分的不写“整”字。 举例： （1）289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。 （2）7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分 此时 “陆拾元零叁角壹分”“零

7、”字可写可不写. （3）532.00 伍佰叁拾贰元整 不能写为“零角零分” （4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 （5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 （6）20,800.80 贰万零捌佰元零捌角整,转账支票填写标准,5. 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚，金额大小写必须一致，否则支票无效。 6. 用途： （1）现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。 （2）转账支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。 7. 盖章： 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支

8、票作废，换一张重新填写重新盖章。 8.常识： （1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 （2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。,转账支票审核,收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后，首先应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。审查包括： （1）支票填写是否清晰，是否用碳素墨水填写或打印； （2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴； （3）支票收款单位是否为本单位； （4）支票大小写金额填

9、写是否正确，两者是否相符； （5）支票是否在付款期内； （6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。 收款单位出纳员对受理的转账支票审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。开户银行审核无误后即可在进账单第一联上加盖“转讫”章退回收款单位。收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联编制银行存款收款凭证。 【常用：存入银行，款项到账后发货】,转账支票背书转让,支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。 背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 票据的背书

10、人应当在票据背面的背书栏依次背书。背书栏不敷背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。 如果出票人不填写收款人名称，造成实际收款单位与劳务货物提供方不一致，不属于背书，不违法，但容易造成纠纷。票据法第八十六条“支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。”,现金支票,现金支票注意事项,现金支票是专门制作的用于支取现金的一种支票。当客户需要使用现金时，随时签发现金支票，向开户银行提取现金，银行在见票时无条件支付给收款人确定金额的现金的票据。 收款人持现金支票到出票人开户行提示付款，收款人提示付款时，应在现金支票背面“收款

11、人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在现金支票背面注明证件名称、号码及发证机关。 没有金额起点的限制； 现金支票只能支取现金，不得用于转账； 现金支票不能背书转让； 大额取现需要提前一天通知银行； 第一次去银行最好咨询客服，联系电话去官网找。,现金、银行存款日记账,会计基础工作规范（1996年6月17日财政部财会字19号发布），会计日常工作的基本法规。 【手工】： 第五十七条“现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。” 第六十条 （七） “现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额”。 【计算机】： 第六十一条 实行会计电算化的

12、单位，总帐和明细帐应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。 【手工工作量较大，一般采用计算机记账。】,现金日记账,银行存款日记账,案例1,公司出纳员利用职务之便,在近两年时间里侵占单位千万余元巨款参与网络赌球,最后不仅输光了钱,还赔掉了自己的人生。 2013年7月11日,经哈尔滨市阿城区检察院提起公诉的黑龙江某热电有限公司下属水泥厂出纳员张玉超,因犯职务侵占罪被法院判处有期徒刑15年,并处没收财产人民币10万元。 2010年负责阿城区冬季供暖的黑龙江某热电有限公司水泥厂出纳员张玉超侵吞单位千余万元巨款后潜逃。

13、该公司财务部门在对账目进行年终清理时发现出纳员张玉超经手的371万元冬储水泥收入未能存入银行,联系张玉超手机关机,家人也不知其去向。他们打开金柜发现了2万元现金和一封信,信上张玉超坦陈自己因赌球侵占了单位的巨款,并已离开阿城。这则消息,让财务负责人愣在那里半晌才想起向水泥厂和公司领导报告,公司决定向公安机关报案。公安部门当即开展调查,考虑到张玉超在2009年4月至2010年12月先后在公司下属肥料厂等四家公司和水泥厂任过出纳员,遂邀请黑龙江华腾会计师事务所司法会计对其任出纳员的所有单位账目进行鉴定。最终通过查阅银行存款对账单、银行存款日记账、会计业务原始凭证和记账凭证、金库现金确认单等,认定张

14、玉超采取现金支票套取现金或直接截留现金等手段,先后176次侵占上述公司资金合计1300余万元,仅在水泥厂侵占的资金就超过了千万元。,案例2,广西柳州市食品药品监督管理局一名出纳员自2005年开始，利用职务之便，私自加盖单位财务专用章及单位法人印鉴，并通过伪造银行对账单及登记虚假银行存款日记账等方式，挪用和贪污单位公款470万余元。 现年49岁的聂某，原为柳州市食药监管局出纳，负责掌管单位的现金支票和财务专用章，2005年11月开始，聂某盯上了该局的多个账户，开始“蚂蚁搬家”，将公款挪入自己的账户。 公诉机关指控，聂某未经单位领导批准，利用职务便利，私自在现金支票上加盖单位财务专用章及单位法人印

15、鉴，从该局的多个银行账户中非法提取现金。为了掩盖自己非法提现的犯罪事实，聂某用伪造的银行对账单及登记虚假的银行存款日记账等方式瞒天过海。经鉴定，聂某挪用该局公款尚未归还的数额有342万余元。 聂某在担任柳州市食药监管局出纳员期间，收取单位职工退缴的津贴补贴款共计34万元，收取单位职工工会费8649元。聂某同样采用伪造虚假的现金交款单、银行对账单、登记虚假银行存款日记账的方式，将这两笔公款据为己有。 2011年12月至2012年3月，聂某兼任市食品药品监督所出纳员，用同样的方法从该所的银行账户非法提取现金，而后采取伪造虚假的转账支付凭证的手段掩盖犯罪事实。仅4个月，聂某就从该所挪走了公款91万元

16、。,出纳员岗位禁止,1、中华人民共和国会计法 第三十七条 “出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。” 2、原铁道部关于发布铁路会计基础工作规范的通知（铁财2006195号） 不相容岗位：出纳与稽核、会计档案保管、填制收付款记账凭证和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。 3、北京铁路局关于印发北京铁路局会计基础工作规范实施细则的通知 （京财函20088号） 银行预留财务专用章由会计机构负责人（会计主管人员）保管，个人名章由本人保管或授权出纳人员、其他人保管，但一人不能保管全部银行预留印鉴。会计机构负责人（会计主管人员）离岗时，银行预留财务专用章应指定出纳以外的人员代为保管，并在银行预留印鉴保存记录中登记。 出纳岗位不得编制银行存款余额调节表。,会计人员具备的基本知识（一）,1、企业财务通则（财政部令第41号） 二六年十二月四日发布，自2007年1月1日起施行。 2、企业会计准则 （1）基本准则 财政部令第33号 颁布