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1、.现金及尾款包管理 .重要空白凭证及有价单证 .对账管理 四 .大额付款查证业务 五 .个人业务 六 .柜员及业务权限 七 .特殊业务 八 .交接管理 九 .介绍信、公函、授权书、整改报告,（一）现金及尾款包管理： 1.日始日终现金、凭证清点不规范。 例：某支行现场观察库管员操作现金尾箱清点时流程错误，将昨日轧账后手抄余额输入系统核对相符后，待现金款包到达网点后，再和现金实物核对，并非按规定将现金实物清点后和系统核对。,2. 授权员日终封包时,未对现金及凭证核实相符后授权轧账,核对凭证后即授权柜员做轧账,然后再核对现金。（逆程序） 3. 预先在空白的纸张上加盖业务讫后打印轧账单。 （逆程序）
2、4. 柜员日终轧账复核员与实际封包人不一致。 5.柜员日终库款未封入款包而是与网点其他款包及印章等共同放入款箱保管。（主要是库存现金量大的情况）,6.寄库保管闲置钱箱：钱箱内有款项，无具体使用人：经查2013年8月31日钱箱使用情况发现，汇通支行01、02、07、09号钱箱内有款项，无具体使用人，合计金额为137 309.49元，当日闲置寄存大库管理。 总行2013.7.1：各营业机构应按照营业窗口设立现金尾箱，在正常营业期间，每个已存放现金的尾箱必须对应一个现金柜员绑定，不得存在闲置的已存放现金的尾箱。,7.调缴款流程操作不规范：2013年9月10日调缴款业务处理发现，某柜员在8时27分调入
3、现金时操作错误，先在系统内进行操作，后接收现金实物。,分行2013.4.28问答：根据业务流程“柜员轧账单”必须打印，并随柜员业务传票装订。现个别柜员打印留存的是预轧账单，还有个别柜员“柜员轧账单”打印不全。 总行：2013.7.1关于规范会计结算相关业务的通知明确： 各级柜员、库管员不得发生无实物现金的调缴款业务。,行为禁令第二十四条 严禁未经清点的现金对外付出。 总行2013.7.1：临时库管员及柜员现金款包串包交接时，接收柜员在监控器下单人清点正确即可开始对外营业，而且现金达到人民银行“五好”钱捆标准的成捆人民币，接收人员不需拆捆清点，但接收后需拆捆对外付出时，必须在监控器下进行清点后（
4、清点时发现错款由现金封条上的签章人负责）再对外付出。 不包括调款，调入款项必须清点,人民银行五好钱捆管理标准 1点准。各商业银行缴存的款项必须清点，百张一把、十把一捆，张数，金额准确无误。 2挑净。按规定标准对回收的人民币进行挑剔，完整券与损伤券分开。完整券和损伤券相互掺叉不超过5%。 3墩齐。每捆清点后，捆扎前应墩齐，票券内不折叠，不露边、不露角。 4扎紧。每把的捆扎腰条不显松驰，正反面不过紧起皱。每捆捆扎时应放置与票券大小一致相对较厚的底鉴。每捆绳头扎扣死结后各分两边卷入绳内，长度应短于封签两头1.5公分。每捆捆后上下移动最高处不超过1公分。 5印章清晰。每把腰条须盖复点员印章，封签上应加
5、盖行名章、日期章、封包员、复核员印章，钱捆验收后应加盖验收人名章。 （钱捆质量其他要求：完整券为单腰条，损伤券为双腰条，扎于人民币四分之一处）,现金收付款 为了避免现金收付款出现差错，采用以下控制方式： 一、认真核对凭证与现金相符，确保收付款凭证的真实有效。 二、按照现金收付业务操作规程办理各项业务。 三、现金清点按操作规程进行清点；收款时先核验大数，按券别顺序先点大数、后点细数，先点主币、后点辅币，先点大额票币、后点小额票币。用点钞机清点的，必须翻面掉头复点，并与存款凭证核对。,9.查库未按规定进行账表核对 1）.现金核对 2）.重要空白凭证核对 3）.存量账户印鉴卡片（正常与久悬）,总行规
6、定： 现金、重要空白凭证及重要物品库存检查 （一）各级会计结算管理部门，必须严格按照规定的管理级别和时限进行现金和凭证查库，每次查库时，应核对柜员现金、凭证总和及重要物品种类、数量必须与该机构业务状况表相对应科目余额相等，确保账实相符。,（二）各级管理人员查库时，对休班柜员所保管重要空白凭证及重要物品可采用以下两种方式进行查库： 一是只对在班柜员保管的重要空白凭证及重要物品进行检查，对于休班柜员，可在其休班结束后的第一个工作日对其保管的重要空白凭证及重要物品进行检查。 二是在监控器下由检查人员会同营业机构负责人或授权人共同进行拆包检查，检查完毕后由检查人员会同拆包人员共同进行封包，并在封包处签
7、章或签字。,如何与业务状况表进行核对：,日间：被检查柜员6421“现金查询”交易打印现金查询清单，检查人员清点现金实物与现金查询清单“余额”进行核对，如有“申请上缴金额”和“调出在途”资金，要求进行追查；然后将清单上“收入金额”和“付出金额”与实际传票进行核对，核对相符后，用“余额”减去“收入金额”加上“付出金额”，(用余额加付减收)将结果与“期初余额”进行核对。然后营业室主任在“现金查询”交易查询网点全部尾箱，逐一进行查库。最后将全部柜员现金 “期初余额”与ATM报表时点数相加与上一日业务状况表101科目进行核对。,日始或日终：与柜员一起拆封包，将实际库存现金与系统网点轧账单和柜员轧账单和的
8、现金余额进行总、分核对并与业务状况表101科目进行核对。 程序：按柜组现金查询打印查询清单，与当日在班柜员现金数核对一致，用当日柜组全部现金加总后与ATM期初余额相加，查询当日ATM对账单，显示前一日日期的账务加付减收。所得出的余额与101科目进行核对。,（二）重要空白凭证及有价单证管理： 1.逆流程出售支票或出售支票未验印。 * 某支行2013.5.30日监控录像3道 15:36-16:00，某企业购买电汇凭证，录像中看到客户经理拿出印章，代客户填写凭证，加盖预留印鉴，经办柜员先出售凭证，后进行验印，且未验印时，柜员将电汇凭证拿出窗口，由客户经理代客户填写电汇凭证。 *某某支行存在出售重要空
9、白凭证验印系统时间晚于凭证出售时间的情况。,2.出售重要空白凭证，验印系统录入不规范。（凭证号录入） 3.系统作废凭证号码与实物不符或未按要求保管、扫描。 4.营业终了网点柜员未将款包中库存重要空白凭证清点无误后，再经营业网点负责人或审批人员核对账实相符后封包,*重要空白凭证的领用 总行：2013.7.1关于规范会计结算相关业务的通知明确： 各级重要空白凭证管理部门领用重要空白凭证时，应严格执行双人领用、双人押运的制度，不得委托他人捎带，以确保凭证安全。各级机构领用重要空白凭证时，按如下方式填写领用凭证：,（一）各分行到总行及一级支行到分行领用重要空白凭证时，应出具一式三联重要空白凭证领用单，
10、在重要空白凭证领用单上加盖分行或支行公章及主管行长签字，领取人员（应为已向上级会计结算部门备案人员）携带本人身份证件到上一级重要空白凭证管理部门进行申请领用。 （二) 二级支行向所属上级重要空白凭证管理部门领用重要空白凭证时，填写一式三联重要空白凭证领用单，在重要空白凭证领用单上加盖营业机构业务公章及营业机构负责人签字，领取人员携带本人身份证件到上一级重要空白凭证管理部门进行申请领用。 （三）各级重要空白凭证管库员进行凭证出库时，应认真核实领取人员的身份及领用单的合规性，并将领取人员的身份证件号码登记在重要空白凭证领用单上，交接双方当面清点核对无误后，办理出库手续。,（三）对账管理 1.由非对
11、账人员经手对账业务：9月飞行检查中发现某支行银企对账单由网点对账员与本行客户经理进行交接，由客户经理经手向客户收、发对账单，共计53份。 总行明文规定：对账人员严格实行与前台经办柜员、客户经理、上门服务人员及其他外勤人员相分离 2.由前台经办柜员代对账员核验对账单上的预留印鉴。 对账单的制作、对账单的派发与回执回收等环节不能由前台记账人员等非对账人员经手。 行为禁令第九十条 严禁制度规定不允许参与对账的人员参与对账。,3.对账收回验印与对账员不是同一人，对账收回验印员拥有前台综合系统操作权限。,4对账单由对账员代客户拆封，代客户加盖印鉴，代客户填写账面余额，代客户签字。,5.对账单发出及收回登
12、记簿时间与对账系统发出收回时间不符。（9月飞行检查） 某企业1：手工登记簿发出2013.8.5， 对账系统发出时间为2013.8.22； 某企业2：手工登记簿发出2013.8.21，对账系统发出时间为2013.8.22.； 某企业3：手工登记簿发出2013.8.5.， 对账系统发出时间为2013.8.20； 某企业4：手工登记簿发出2013.8.5， 对账系统发出时间为2013.8.9； 某企业5：手工登记收回 2013.8.21， 对账系统收回时间为2013.8.22 某企业6：手工登记收回 2013.8.22，对账系统收回时间为2013.8.23 某企业7：手工登记收回 2013.8.8，
13、对账系统收回时间为2013.8.12。 （以上1-4发出，2-7收回） 行为禁令第五十七条 严禁不按对账单实际收发情况进行对账系统操作。,6. 对账周期结束，未对账的对账单未及时返回制作部门。 分行2013.4.28问答：对账周期结束后，对账单在开户机构保管多长时间再返回给支行对账单制作部门？ 答：一个季度。对账周期结束后，营业机构仍应积极联系开户单位，应完成银企对账工作。如确因特殊原因无法完成对账的，应于下一季度对账周期结束后，填写情况说明返回给支行对帐单制作部门，双方需进行交接登记。,7. 发出及收回对账单时企业经办人员未登记手工登记簿，缺少未发出原因。无法送达的对账单在对账单发出收回登记
14、薄上未登记未发出原因 行为禁令第五十五条 严禁发放、收回对账单时，银企双方不严格履行交接手续，不在相应登记簿签章确认。 *企业信息维护：对账系统账户信息维护点编辑,8. 对账单要素填写不齐全，或银企对账单打印要素不全。某支行收回对账单上未填写企业账面余额，银行对账单未签章。 9. 对账未按要求及时验印或操作不规范（对账单号码为“0”） 10. 对账单收回时，未及时验印，存在集中验印的现象。 行为禁令第五十六条 严禁不核对对账单回执上加盖的预留印鉴和余额。,11. 虚假验印：收回对账单加盖的印鉴与验印系统预留印鉴不一致。吉林市XX公司2013年7月31日对账单加盖的王东劲小印鉴编号为220203
15、0021759，验印系统预留的王东劲小印鉴编号为：2202030019491，非同一小印鉴，实际验印时为手工授权通过验印。（飞行检查）核对印鉴 验印柜员根据客户提供的需要验印的凭证，在电子印鉴库中提取电子印鉴，由系统自动识别。系统如不能自动识别,经会计主管批准审批后,可用验印系统的辅助方式进行人工验印。,补充 1.分行2013.4.28问答：银企对账单，企业填写对账金额错误订正时，需要加盖什么印章？ 答：开户企业银企对账单对账金额填写错误需要订正时，需加盖企业公章，并对公章进行验印。 2.对账单交接问题 1.支行对账单制作部门与网点的交接： 总行2013.10月吉林银行会计对账管理办法： 对账
16、单采取我行自制的，应由分支行专职对账人员进行打印与封装，对账单必须封装完好后，方可交接给营业机构对账人员，确保对账工作前后台分离 2.网点对账员的交接 3.银行与企业的交接 交接要连续，登记要及时，责任要划分清楚,调片检查中还发现： 银行人员手工填写某月份对账单领取送回登记簿，并在该月份对账单领取送回登记簿上企业经办人处签名。（重写的登记簿）,（四）大额付款查证业务 1. 变更查证人信息企业未出具正式公函或出具手续内容不全。 2.大额付款查证时，系统录入查证方式与实际查证方式不一致。 3.大额付款无法联系，未核查持票人身份信息或支付凭证背面未摘录经办人身份证信息、联系方式等。,不纳入查证范围,执行银企相关协议或合约的支付业务（代发工资、转保证金账户、银承到期付款等）,由系统自动完成账务处理的支付业务（利息的扣收、贷款到期等）,由银行业务部门根据相关规定，出具支付指令主动发起的支付业务（逾期扣款等）,单位活期存款账户与单位定期存款账户之间款项的划转。,税款、公用事业费用及行政罚款的收缴等业务。（根据收款方及用途判
