《审计学课程阶段练习一及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学课程阶段练习一及答案（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、华东理工大学网络学院审计学 阶段练习一 一、单项选择题 1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 （ ）A审计业务约定书B管理建议书C审计工作底稿D审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（ ）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（ ）审计两种。A就地 B政府C民间 D内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.重大错报风险是注册会计师控制的 D.检查风险是注册会计师通过实质
2、性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（ ）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（） 。A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（） 。A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果
3、被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（） 。A.否定意见 B.保留意见C.无法表示意见 D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（ ）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。A 内部控制 B 内部审计C 会计系统 D 交易授权二、多项选择题1以下对审计定义的理解正确的有（ ）A.
4、审计的主体是“专职机构或人员 ”B 审计的客体是“被审计单位特定时期内财政、财务收支及其他有关经济活动”C 审计对象是“被审计单位 ”D 审计的本质是“具有独立性的经济监督活动 ”2.我国目前注册会计师法规定的可采用的会计师事务所的组织形式有（ ）A 独资会计师事务所B 普通合伙制会计师事务所C 有限公司制会计师事务所D 有限责任合伙制会计师事务所3.中国注册会计师职业道德基本准则中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（ ）A.独立原则 B.一贯原则C.客观原则 D.公正原则4.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（） 。A、各账户性质B、各账户错报、漏报的可能性C、各账户
5、审计成本D、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系5. 注册会计师在编制存货监盘计划时应当实施的工作有（ ）A、了解存货的内容、性质、个存货项目的重要程度及存放场所B、查阅以前年度的存货监盘工作底稿C、实地察看存货的存放场所 D、复核或与管理层讨论其存货盘点计划6.影响审计效果的抽样风险类型有（ ） 。A、信赖不足风险 B、信赖过度风险C、 风险 D、 风险7.审查折旧的计提和分配应注意（ ） 。A.计算复核本期折旧费用的计提是否正确B.检查折旧费用的分配是否合理C.注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定D.是否在资产负债表上披露8.下列表述正确的有（ ）A 重要性与审计风
6、险之间存在反向关系B 重要性与审计风险之间存在正向关系C 重要性与审计证据之间存在反向关系D 重要性与审计证据之间存在正向关系9.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，可选用的方法有( )。A.检查表 B.调查问卷C.文字叙述 D.流程图10.下列审计程序中，属于库存现金的实质性程序的有（） 。A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表B.抽查大额现金收支C.核对现金日记账与总帐的余额是否相符D.检查现金是否在资产负债表上恰当披露三、判断题1.一般来说，因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。2 审计的职能不是一成不变的，它是随着社
7、会经济发展对审计需要的变化而不断发展变化的。3.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。4.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。5.独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。6.现金盘点时，审计人员直接对现金逐项清点，然后由单位会计主管进行复核。7.注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行审计。8.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事情段对此予以强调。9.
8、 非统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作结合而产生的一种审计抽样方法。10.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。四、简答1. 简述统计抽样和非统计抽样的关系。2.什么是重要性？确定计划的重要性水平时应哪些考虑的因素？3注册会计师根据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出应收账款相关认定：应收账款相关认定审计目标 审计程序存在 （1） （2）权利 （1） （2）完整性 （1） （2）计价 （1） （2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标审计两项审计程序
9、。五、综合题1. 北京大华会计师事务所于 2007 年 12 月 30 日接受了 ABC 股份有限公司的审计委托，该公司注册资本 2000 万元，审计前财务报表的资产总额为 5000 万元。大华会计师事务所委派该所注册会计师 A 和 B 共同承担 ABC 公司的阿审计业务。她们在计划阶段确定的重要性水平为 90 万元，而在完成阶段确定的重要性水平为 100 万元。注册会计师 A 和 B 于2008 年 2 月 15 日完成了对 ABC 股份有限公司 2007 年 12 月 31 日资产负债表及该年度的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑的事项：（1）由于该公司一
10、幢建于 1968 年、原值 200 万元、预计使用年限为 50 年、已计提折旧 136 万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为 40 年，决定从 2008 年起改变年折旧率，但该公司同意在 2008 年年末报表中作相应披露；（2）该公司全部错或占资产总额的 50以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘手续；（3）由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期的 100 万元债务；（4）2007 年 11 月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在
11、审理之中，最终结果无法确定要求：（1） 逐一分析上述 7 种类型，分别对每种情况指出应出具的审计报告类型，并简要说明理由。标号 审计报告类型 简明原因1234（2）仅考虑情况（1） ，请代 A 和 B 草拟一份审计报告。答案一、单项选择题 1.A 2.B 3.A 4.C 5.C 6.D 7. B 8. B 9. D 10A 二、多项选择题1.AD 2.BD 3 ACD 4.ABD 5. ABCD 6. BD 7. ABC 8. AC 9. BCD 10. ABCD 三、判断题1.对 2.对 3.对 4.对 5.错 6.错 7.错 8.对 9.错 10.对 四、简答1.统计抽样 非统计抽样利用概
12、率法则来量化控制抽样风险 利用经验法则和主观标准能使注册会计师量化控制抽样风险 不能使注册会计师量化控制抽样风险统计抽样的效果则可能比非统计抽样要好的多非统计抽样可能比统计抽样花费的成本要小运用模型确定样本规模（明确承认相关因素）运用判断确定样本规模（不明确承认相关因素）随机选取有代表性的样本 判断选取有代表性的样本区别运用统计法则和职业判断评价样本 运用判断评价样本结果结果联系都需合理运用专业判断；都可以提供审计所要求的充分且适当的证据；都存在某种程度的抽样风险和非抽样风险；不影响审计程序的选择；不影响获取单个证据的适当性；不影响对样本错误的反应；统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡。2
13、.重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。确定计划的重要性水平时，应考虑的因素：（1） 对被审计单位及其环境的了解（2） 审计目标（3） 财务报表各项目的性质及其相互关系（4） 财务报表项目的金额及其波动幅度3 应收账款相关认定 审计目标 审计程序存在 应收账款是否存在 （1）向客户函证（2）检查销售合同、销售发票和发运凭证权利 应收账款是否归被审计单位所有（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证（2）以应收账款明细账为起点，检查有关合同，确定是否已经贴现、出售或质押完整性 应收账款增减变动记录是否完整（1）选取发运凭证、追查至销售发票和银行存款日记账、应收账款明细账（2）选取销售发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账计价 应收账款是否可以收回，计提的坏账准备是否恰当（1）检查期后已收回应收账款情况（2）分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否恰当五、综合题（1）标号 审计报告类型 简明原因1 标准无保留审计意见 未改会计处理方法，仅合理改变了估计2 无法表示意见 审计范围受到限制，重大资产无法审计3 带强调事项段无保留意见持续经营4 带强调事项段无保留意见重大不确定事项（2）标准无保留意见审计报告
