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1、审计学复习题一、单项选择题1.在下列审计业务约定书的内容中， （ C ）可随着被审计单位的不同而变化。A.签约双方的义务 B.审计报告的使用责任 C.出具审计报告的时间 D.签约双方的责任2.审计人员李平在对红星公司本期工资费用的发生情况实施的分析性复核程序，难以证实其已设定的（ D ）目标。A.记录的工薪为实际发生而非虚构的 B.所有已发生的工薪均已记录C.工薪以正确的金额、恰当的期间、记录于适当的账户 D.人事、考勤、工薪发放、记录之间相互分离3.李平在测试红星公司 2X10年度应付账款项目时，发现红星公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，李平应提请红星公司管理当局作（
2、 A ）的会计处理。A.借记“应付账款” ，贷记“营业外收入” B.借记“坏账准备” ，贷记“营业外收入” C.借记“应付账款” ，贷记“资本公积” D.借记“坏账准备” ，贷记“资本公积”4.如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师可能（ C ） 。A.增加测试与存货相关的内部控制的范围 B.要求被审计单位在期末实施存货盘点C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额5.在审计报告阶段，审计人员运用分析性程序的目的是用其来印证实施其他常规审计程序后所得出的结论，确定是否（ C ） 。A.编写审计报告 B.
3、提出管理建议书 C.追加审计程序 D.修改审计计划6.控制测试之后对控制风险评价是否得当，将会最直接影响到的是（ B ） 。A.控制测试的工作量 B.可接受的检查风险水平 C.实质性测试的工作量 D.审计结论的准确程度7.现金出纳与现金日记账的职务分离，这一关键内部控制能实现现销货收入业务的（ B ）控制目标。A.完整性 B.存在与发生 C.权利与义务 D.估价与分摊8.注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（ A ）。A.独立审计准则 B.职业道德准则 C.后续教育准则 D.会计准则9.各种了解内部控制的程序均有其独特的使用范围。“穿行
4、测试”最适宜帮助审计人员了解企业内部控制要素中的（ A）。A.会计系统 B.所有者权益 C.控制环境 D.控制程序10.按照中国注册会计师独立审计准则第 1131号审计工作底稿的要求，审计工作底稿的复核要点是（ D ）。A.审计约定事项的性质、目的、要求B.是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督、复核C.被审计单位的内部控制是否健全、有效D.所引用的资料是否翔实、可靠，获取的证据是否充分、适当11.为了判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，审计人员应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（ B ）账户的相关记录相核对。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.流动负债
5、12.下列各项中，属于实质性测试程序的是（D） 。A.编写销售业务文字说明 B.绘制固定资产内部控制流程图 C.编制货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表13.审计人员采用比率估计方法对存货计价进行变量抽样。假定样本的账面余额为 1 000万元，审计确认的实际金额为 880万元，存货总体的账面金额为 20 000万元，则推断的存货总体的高估金额为（ B ）万元。A.120 B.2 400 C. 1 400 D. 5013.控制风险评价太低，将使审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（B） 。A. 无效率 B. 无效果 C. 无效率和无效果 D.有效果和无效率14.对于通过函
6、证程序无法证实的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B） 。A.重新测试相关的内部控制 B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核 D.审查资产负债表日后的收款情况15.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( D )。A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B.鉴定存货的质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行 D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据16.李平是会计师事务所派往红星公司实施存货监盘的外勤人员。在红星公司盘点存货之前，李平应当（ D ） 。A.跟随被审计单位的盘点人员 B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性 D.观察盘点
7、现场存货的排列情况17.验资的种类有（ A ） 。A.设立验资和变更验资 B.设立验资和清算验资 C.年检验资和设立验资 D.变更验资和年检验资18. 审计人员对于（ D ）的应收账款最应当使用积极方式函证。A.账龄短且金额大 B.账龄短且金额小 C.账龄长且金额小 D.账龄长且金额大19.进行存货计价测试时，因依据样本结果推断总体特征而导致审计人员审计效率低下的抽样风险是（ A ）。A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.信赖过度风险20.下列专用术语表示保留意见的是（ B ）。A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响以外 C.由于无法获得适当的审计证据 D.由于无
8、法获取必要的审计证据21.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（D ） 。A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D.将主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单中的赊销审批和发运审批核对22.审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发（ B ）。A.带说明段的保留意见审计报告 B.无法表示意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.标准无保留意见的审计报告23.下列各项中，
9、属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（D ） 。A.注册会计师按照业务约定书和专业准则的要求完成委托业务 B.注册会计师应当对职业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D.注册会计可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行24.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。审计人员应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( D )的目的是防止因审批人员决策失误而造成严重损失。A.在销货发生之前，赊销经过正确批准 B.非经正当审批，不得发出货物 C.销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批 D.
10、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限25.审计人员在执行审计时，测试内部控制的最终目的是提高审计效率。为了达到这一目的，审计人员一般只对那些（ D ）的内部控制实施控制测试。A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报 B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报 C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整 D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报26.审计人员在检查被审计单位的所有销售业务是否均已登记入账，最有效的审计程序是( B )。A.从销售单追查至“销售收入”明细账 B.从货运文件追查至“销售收入”明细账C. 从销售单追查至货运文件 D.从货运文件追查至销售
11、发票27.李平在测试红星公司购货与付款循环的内部控制时，需要确认红星公司对采购商品业务的各关键凭证所采取的内部控制，分析在适当的内部控制措施下凭证所能保障的管理当局对商品采购业务的认定。在适当的控制措施下，能帮助管理当局实现对采购商品业务的“存在或发生”和“完整性”但无助于“估价与分摊”认定的凭证是（ C ） 。A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款单28.盘点库存现金时，通常实施（B ）检查。A.定期 B.突击 C.通知 D.不定期29.会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价是。评价内容不包括下列各项中的（D ）。A.执行审计的能力 B.事务所的独立性 C.保
12、持应有谨慎的能力 D.被审计单位的品质30.审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系，下列论断中正确的是（D ） 。A.可接受的审计风险越低，所需审计证据的数量就越少 B.重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多 C.评估的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少 D.对于关联方交易比对于非关联方交易需要搜集更多的审计证据31.审计人员在了解被审计单位的内部控制时，需要了解相关的控制程序。了解控制程序的总要求是：通过充分了解，能(C )。A.适当地评估控制风险 B.识别和理解各类主要交易和事项的发生过程C.合理地制定审计计划 D.评价管理当局对内部控制的态度、认识和
13、措施32.在以下关于管理建议书的说法中，你认为正确的是（ D ） 。A.管理建议书中包含了内部控制可能存在的全部缺陷 B.管理建议书的内容影响审计人员所发表的审计意见C.管理建议书可以减轻被审计单位管理当局对内部控制的责任D.管理建议书的内容不宜对外公布33.审计人员发现被审计单位在确定某项固定资产装修费用的预计使用年限时，没有考虑两次装修之间时间间隔的长短，但仍然认可被审计单位的做法。你认为，该项固定资产是（B ） 。A.因更新改造而停止使用的固定资产 B.融资租赁方式租入的固定资产C.包含土地使用权的固定资产 D.经营租赁方式租入的固定资产34.在我国，审计报告的标题统一为（ D ）。A.
14、会计师事务所审计报告 B.政府审计报告 C.内部审计报告 D.审计报告二、多项选择题1.下列说法中正确的有（ ABD） 。A.重要性水平越高，审计风险就越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需要选取的样本量越大2.一般而言，监盘只能得到实物证据，因而只能证实被审计单位对（ BC ）的存在或发生认定，而不能证实权利与义务认定。A.库存现金 B.固定资产 C.存货 D.无记名证券3.审计人员对制造企业存货项目的审计往往是整个审计业务中最复杂、最费时的部分，其原因可能是（ABCD） 。A.存货占资产的比重大 B.存货放置地点不同，实物控制不便 C.存货项目种类繁多 D.存货计价方法多样化4.审计人员依据控制测试的结论评价控制风险时，仅在确认（ BC ）的情况下，才能将控制风险评价为低水平。A.控制政策和程序与审计目标相关 B.控制政策和程序与认定相关 C.通过控制测试已获得证据，证明控制有效 D.通过控制测试已获得证据，证明控制无效5. 以下关于审计报告的叙述中，不正确的是（ ABCD ） 。A.
