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1、一、单项选择题 1、根据中外合作经营企业法律制度的有关规定，中外合作者在合作企业合同中约定合作期限届满时，合作企业的全部固定资产归中国合作者所有的，外国合作者在合作期限内可以先行回收投资，如果外国合作者申请在合作企业缴纳所得税前回收投资，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是（c ）A、人民银行B、对外经济贸易主管机关C、财政税务机关 D、工商管理机关2、下列各项中，根据全民所有制工业企业法规定，属于全民所有制工业企业厂长职权的是（A）A、决定企业行政机构的设置 B、决定有关职工生活福利的重大事项C、决定企业的奖金分配方案D、决定企业的工资调整方案3、外国投资者的下列出资方式中，不符合中外合
2、资经营企业法律制度有关规定的是 CA、以机器设备出资 B、以工业产权出资 C、以已作质物的专利权出资 D、以外币出资4、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是 B A、破产企业所欠税款 B、破产企业所欠职工工资和劳动保险费用 C、破产企业所欠银行贷款 D、破产企业所欠其他企业的债务5、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，对企业破产有管辖权的是 AA、债务人所在地人民法院 B、债权人所在地人民法院 C、破产财产所在地人民法院 D、债务合同履行地人民法院6、根据公司法 规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为 BA、总经理
3、 B、执行董事 C、监事D、财务负责人7、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法规定的是（A ）A、国有独资公司必须设 1 名董事长和 1 名副董事长 B、国有独资公司不设股东会C、国有独资公司董事长由董事会选举产生D、国有独资公司监事由董事长任命8、除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为（ C）A、合同成立时 B、合同生效时C、标的物交付时 D、买方付清标的物价款时9、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ B）A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点10 为改善居住条件，王某以
4、40 万元的价格将 4 年前用 30 万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50 万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值额的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是 B A、以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 B、以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴C、以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴 D、以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴 11、某公司 2002 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为（B ）万元A、120B 、1
5、05C、180D、1512、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（D）A 、企业签订的融资租赁合同 B、企业领取的工商营业执照 C、企业签订的借款合同 D、企业填制的限额领料单13、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是 C A、发出啤酒的当天 B、对方收到啤酒的当天 C、合同规定的收款日期的当天 D、取得索取销售款凭据的当天14、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是 B A、工业企业购进货物，款已付，货未入库 B、工业企业购进货物，款未付，货
6、已入库 C、商业企业购进货物，款已付，货未入库 D、商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库15、下列各项中，属于法律事实中事件的是 C A、发行股票 B、签订合同 C、发生地震 D、承兑汇票16、根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是(D )。A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B、对工商局作出的罚款决定不服C、对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D、对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服 17 下列纠纷中，可以适用仲裁法仲裁解决的是 B A、婚姻纠纷 B、买卖合同纠纷 C、收养纠纷 D、继承纠纷18、下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合个人独资企业法规
7、定的是(C )。A、投资人可以是中国公民，也可以是外国公民 B、投资人只能以个人财产出资C、有合法的企业名称 D、企业可以不设固定的生产经营场所19、上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据证券法规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是(D )。A 、公司遭受的损失达到净资产的 8%B、公司 20的董事发生变动 C、持有公司 4股份的股东持股情况发生变动 D、公司的经营方针和经营范围发生重大变化二、多项选择题(12 、下列各项中，属于我国资源税法律制度规定应征收资源税的有 ( )。A、开采井矿盐 B、开采地下水
8、C、开采原煤 D、开采原油3、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有 A、契税 B 、营业税 C、印花税 D、土地增值税4 、某公司从美国进口的一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入到岸价格的有( )A、支付给卖方的佣金 B、支付给采购代理人的买方佣金C、进口货物起卸前的保险费 D、支付进口货物的专利费5、下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。A 、某足球俱乐部的门票收入 B、某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C、某拍卖行向委托
9、人收取的手续费 D、某企业生产邮票首日封取得的收入6、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( )。A 、某人将其拥有产权的一幢楼抵押 B、某人在抽奖活动中获得一套住房C、某人将其拥有产权的房屋出租 D、某人购置一套住房7 、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。A、某市证券交易所用地 B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、某市一大型超市用地8 、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴
10、纳的消费税的有( )。A、外购的已税护肤品用于生产护肤品 B、委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C、外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D、外购的已税烟丝用于生产卷烟9、下列各项中，按照增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有( )。A、在境外销售应税劳务 B、销售报关出口的货物 C、将自产货物用于集体福利 D、转让非专利技术lO、有限责任公司的下列事项中，根据公司法规定，必须经代表 23 以上表决权的股东通过才能作出决议的有( )。A、与其他公司合并 B、变更公司形式 C、以公司的资产对外担保 D 修改公司章程11、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，属于破产债权的有(A、
11、破产宣告前成立的无财产担保的债权 B 放弃优先受偿权利的有财产担保的债权 C、破产宣告前对债务的罚款 D、破产宣告时对破产企业未到期的债权12、根据中外合资经营企业法律制度的有关规定，合营企业应当按时向政府有关部门报送会计报表。下列部门中，合营企业应当向其报送年度会计报表的有 A、物价部门 B、税务部门 C、财政部门 D、审计部门13、对于人民法院在破产程序中作出的下列各项裁定，当事人不能上诉的有( )。A、驳回破产申请的裁定 B、宣告企业破产的裁定，C 、对破产财产分配方案的裁定 D、终结破产程序的裁定14、根据证券法规定，股份有限公司的股票上市交易申请，经国务院证券监督管理机构核准和证券交
12、易所同意后，该公司当在上市交易的 5 日前公告经核准的有关股票上市文件及事项。下列各项中，属于上述应予公告的事项有( )。A、股票获准在证券交易所交易的日期 B、持有公司股份最多的前 10 名股东的名单及其持股数额C、公司董事的姓名及其持有本公司股票及债券的情况 D、公司经理的姓名及其持有本公司股票及债券的情况15、下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有( )。A、公司有重大违法行为 B、公司最近 1 年发生亏损 C、公司末按照公司债券募集办法履行义务D、公司擅自改变公司债券所募集资金的用途三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的
13、信息点。本类题共 10 分，每小题 1 分。)1 、土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。（ ）2 、天马公司于 2001 年 11 月暂时进口一批货物，当时该货物进口关税税率为 20。由于经营需要，2002 年 2 月天马公司向海关申请将这批货物转为正式进口，这时该货物的进口关税税率调整为 15%。该公司应按 15的税率补缴关税。 （ ）3、A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。
14、（ ） 4 、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （ ）5 、合伙人个人负有债务，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（ ）6 、注册资本为 1000 万美元的中外合作经营企业，其外国合作者的投资一般不得低于 250 万美元。（ ）7 、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。（ ）8 、证券公司承销证券时，如果未对公开发行募集文件进行核查而导致投资者在证券交易中遭受损失的，作为承销商的证券公司应
15、当承担赔偿责任。（ ）9 、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税的消费税。（ ）10、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ）四、计算分析题（本类题共 2 题，共 10 分，每小题 5 分）1 、 某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002 年 4 月发生如下经济业务：（1） 从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为 60 000 元（不含增值税）（2） 销售商品的销售额共计 397 800 元（含增值税）
16、，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额为 105 300 元（3） 出租装修工具收入 12 000 元；（4） 承揽装修及地板安装业务收入 87 000 元；已知：适用的增值税税率为 17%，服务业适用的营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%；要求：（1）指出该商店 4 月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？（2）计算该商店当月应纳增值税税额。（3 ）计算该商店当月应纳营业税税额。2 、大学教授李某 2002 年 3 月取得如下收入：（1） 工资收入 2 900 元；（2） 一次性稿费收入 5 000 元；（3） 一次性讲学收入 500 元；（4） 一次性翻译资料收入 3 000 元；（5） 到期国债利息收入 1 286 元。已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为 20%。工资、薪金所得适用税率见下表。工资、薪金所得适用税率表 级 数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数1 不超过 500 元的 5 0
