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1、商业银行经营学课程作业第 3 阶段综合点评商业银行经营学第三阶段课程作业采用随机组题的方式，从同学们的完成情况来看，结果比较理想。以已完成作业的同学中，及格率达 100%，说明同学们较好的掌握了本门课程第三阶段的学习内容。同时，我们也发现了一些问题，主要集中在以下两个方面：1、 同学们对商业银行的资产负债管理策略等理解上不甚到位，对部分理论的认识存在混淆；2、 同学们对银行绩效评价指标掌握不够深刻，还不足以用于实际分析。针对这两个问题，我们的建议如下：1、认真阅读课件及课程讲义，参考教学大纲及导学重点，牢固而扎实的完成学习要求；2、结合例题解析来理解想学习中遇到的重点和难点问题，对于理解上比较
2、困难的问题，积极通过课程论坛与辅导老师交流，此外，多准备几本参考书，汲取各家之长，加深对相关知识点的理解。以下部分是对同学们作业中错误频率较高题目的点评，希望对同学们有所帮助。1、题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 在巴塞尔协议中信用风险转换系数为 100%的有（ ） 。A、普通担保B、履约担保C、投标保证书D、用于特别交易的备用信用证标准答案：A点评：1988 年的巴塞尔协议对商业银行从事表外业务提出了严格的要求，并结合现实情况，提出了一种实用性较强的综合方法来加以处理，即通过信用转换系数把各类表外业务折算成表内业务金额，然后根据表外业务涉及的交易对手或资产的性质确定风险权数
3、，再用这些将上述对等金额进行加总，汇总到风险资产总额中去，最后再按标准资本比率对这些项目分配适宜的资本。 巴塞尔协议将表外项目分成五类，并分别规定了信用风险转换系数。本题中信用风险转换系数为 100%的是普通担保。对于本题，同学们不能仅仅满足于知道各项目对应的风险转换系数，还需掌握用风险转换系数的机理以及风险资产总额的计算方法。2、题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 商业银行资产负债管理方法中的资金汇集方法（资金总库法） ，把存款和其他来源的资金作为一个观念上的资金总库，然后在资金总库中对资金运用按优先权排队，进行分配。资金的优先权的顺序为（） 。A、贷款，流动性资产，收益投资
4、B、流动性资产，贷款，收益投资C、贷款，收益投资，流动性资产D、流动性资产，贷款，固定资产标准答案：B点评：资金汇集方法的基本内容是：把存款和其他来源的资金作为一个观念上的资金总库，然后在资金总库中对资金运用按优先权排队，进行分配。优先权的顺序为：1)流动性资产；2)贷款；3)收益投资。因此本题的正确答案为 B。3、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）影响银行股东回报率 ROE 的主要因素包括（） 。A、资产收益率B、股本乘数C、银行利润率D、资产利用率标准答案：ABCD点评：两因素的杜邦分析法中，ROE 的影响因素为资产收益率与股本乘数；在三因素杜邦
5、分析法中又对资产收益率作了进一步分解，得出银行利润率与资产利用率两个指标。因此本题的正确答案为 ABCD。杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率，该指标具有极强的综合性，望同学们能够加以重视。4、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）稽核流程包括哪些阶段（ ） 。A、稽核计划B、现场检查C、稽核报告D、跟进阶段标准答案：ABCD点评：银行在实行种种风险控制的方法时，有一个现实必须正视，即商业银行必须建立一套严格的操作程序来规范从业人员的行为以及业务的运作方式，而且银行应建立严格的稽核制度为这些规则与规定的执行提供保障。商业银行的稽核功能不仅
6、仅体现在防错、纠错、保障和揭露等方面，而且具有提高经济效果的作用，即通过进一步消除银行经营管理中的不利因素和薄弱环节，进一步健全制度、改进工作方式、提高经济效益。银行稽核流程包括大致为：制定稽核计划、进行现场检查、撰写稽核报告和实时跟进。本题的正确答案为ABCD。5、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）国际结算业务的风险管理主要包括对（）的管理。A、决策风险B、市场风险C、政策风险D、汇率和利率风险标准答案: ABCD点评：商业银行从事国际结算业务，不可避免的会面对汇率和利率的波动，因此汇率和利率风险是商业银行国际结算业务风险管理的主要内容之一。决策风
7、险、市场风险及政策风险则是商业银行从事各项业务都必须面对的风险。本题的正确答案为 ABCD。6、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）商业银行风险财务法通常有哪些做法（） 。A、风险自留B、抑制风险C、风险转嫁D、分散风险标准答案：AC 点评：商业银行内部控制方法主要有控制法和财务法两种。其主要功能为分散、抑制、转嫁和风险自留。其中，银行风险控制法包括分散风险和抑制风险两方面的内容；银行风险控制财务法通常有风险自留和风险转嫁两种做法。风险自留是指商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生后财物后台的处理方法。风险自留有主动、被动之分，也有全部风险自留和部
8、分风险自留之分。风险转嫁是指银行在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识的转嫁给与其有利益关系的客户承担。这种风险转嫁按风险资产是否转移分为两种：一是将风险损失的财产转移给交易的另一方；二是不转移财产本身，而是将存在的风险及其损失转移给交易的另一方。因此本题的正确答案为 AC。7、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）以下关于银行损益表的说法正确的有（） 。A、平衡公式是“收入支出 =利润”B、是存量表C、与资产负债表主要项目的规模存在密切的关系D、是用以反映商业银行在某一会计期间经营成果实现情况的财务报表标准答案：ACD点评：银行损益表的平衡
9、公式是“收入支出=利润” ，损益表的结构也是按照这一公式设计的；三张主要的财务报表中资产负债表为存量表，损益表和现金流量表均为流量表；损益表与资产负债表主要项目的规模存在密切的关系，如损益表的净利润与资产负债表的未分配利润之间的关系；损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收支信息，总括的反映出银行的经营活动及成果，因此损益表是用以反映商业银行在某一会计期间经营成果实现情况的财务报表。本题的正确答案为 ACD。8、题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）资产负债综合管理基本原则有（） 。A、规模对称原则B、结构对称原则C、目标互补原则D、资产分散化原则标
10、准答案：ABCD点评：资产负债管理理论是以资产负债表各科目之间的“对称原则”为基础，来缓解流动性、盈利性和安全性之间的矛盾，达到三性的协调平衡。所谓对称原则，主要是指资产与负债科目之间期限和利率要对称，以期限对称和利率对称的要求来不断调整其资产结构和负债结构，以实现经营上风险最小化和收益最大化。其基本原则主要有：规模对称原则、结构对称原则、目标互补原则和资产分散化原则。本题答案为 ABCD。9、题型:是非题 在经济处于危机和繁荣阶段时，社会投资欲望强烈，商业银行信贷规模扩大，经营利润增加，风险较小。1、 错 2、 对 标准答案：1点评：在经济处于危机阶段时，由于经济主体普遍对经济前景感到悲观，
11、因此投资意愿较弱，商业银行信贷规模缩减，经营利润下降；在经济处于繁荣阶段时，社会投资欲望强烈，同时也孕育了未来产能过剩，经济下行的风险，虽然银行在此时扩大信贷规模能够增加经营利润，但也承担了较大的风险。因此本题错误。综合三个阶段作业的完成情况来看，同学们对本门课程的掌握还是比较令人满意，基本上达到了我们的教学要求，然而当中我们仍发现不少同学还存在着各种各样的问题，最突出的就是同学们对基础知识的把握不甚牢固，关于这一问题，前两个阶段的作业点评中我们都曾强调过，但结果并不理想，第三阶段作业中，同学们失分较多的仍是一些考察基础知识的题目。究其原因，我们认为主要是由于同学们对这些基础性的知识点没有给予
12、足够的重视，平时学习过程中草草带过，并没有牢固掌握。在此，我们想提醒同学们，这些知识点之所以称之为基础，并不是因为它们简单易懂，而是因为其他知识点都是从这些知识点上衍生出来的。举个简单的例子，我们都知道财务报表的作用有很多，如我们可以通过损益表的分析来判断一家银行的盈利能力等，因此想要借助损益表来分析银行的盈利能力，我们首先得认识损益表，要对损益表的性质、结构、内容有个清楚的认识，在此基础上才能去提炼出一些有益于我们分析的指标出来，最后借助这些指标来做出判断，所有的一切都是从认识损益表开始的，其重要性不言而喻。另一个值得注意的问题是对部分知识点同学们知其然不知其所以然。如杜邦分析法，在课程的讲解中同学们都知道，最终的四个影响因素是通过指标的层层分解得到的，在分解过程中运用的只是一些简单的公式变形，如果同学们不去仔细揣摩这些变形背后的意义，该分析分法是不可能运用于实际工作中去的。鉴于此，我们希望同学们做到：一、牢固掌握各知识点，尤其是基础知识；二、勤于思考，做到举一反三。牢固的基础知识加之透彻的理解，我相信同学们一定能够很好的完成本门课程的学习。最后，最同学们在期末考试中能够取得好的成绩，圆满完成本学期的学业！
