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1、2014 年浙江省会计继续教育考题课件选择：1 营改增新旧政策深度对照解析暨财税201337 号文件解读与运用 7.2小时2 2014年营改增政策解读 3.3小时3 小企业会计准则与企业所得税差异精析 2.9小时4 营改增政策解读 2.9小时5 营改增纳税新视角营改增后要面对的十三个纳税问题解析 4.6小时1、 营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，洋山保税港区、东疆保税港区、管道运输服务和有形动产融资租赁服务即征即退政策的时间限制，统一截止日期是（C ）。 A:2014-12-31B:2015-01-01C:2015-12-31D:2016-01-012、总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当
2、在季度终了后申报抵扣的期限是（C ）。 A:10 天内 B:15 天内 C:第一个申报期内 D:第二个申报期内3、非增值税小规模纳税人，能够提供准确税务资料，也可以申请为增值税一般纳税人的条件是（ B）。 A:会计制度健全 B:会计核算健全 C:会计账簿健全 D:会计科目健全4、财税201337 号附件 3试点过渡政策的规定 规定：融资租赁业属于有形动产租赁，适用（ A）的增值税税率。 A:17%B:15%C:20%D:25%5、适用零税率应税服务的，如果放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，（ C）个月内不得再申请适用零税率。 A:12B:24C:36D:486、购买农产品的买价，是指
3、纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ D）。 A:契税 B:农业税 C:烟草税 D:烟叶税7、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ A）。 A:从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。 B:境外单位的发票 C:增值税扣税凭证 D:付款证明8、有形动产租赁服务的适用税率为增值税基本税率（D ）。 A:3%B:6%C:11%D:17%9、小规模纳税人增值税征收率为 3%。税改前营业税税率是（ A）。 A:3%B:6%C:13%D:17%10、对经中国人民银行
4、批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按中华人民共和国营业税暂行条例的有关规定征收（A ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税11、农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（ B）。 A:人工费用 B:单独支付的运费以及入库前的整理费用 C:损耗费 D:包装费12、自 2014 年 1 月 1 日起，铁路运输服务从 3%税率全额征收的营业税改为按增值额征收的增值税的税率是（ D）。 A:4%B:6%C:7%D:11%13、 试点实施办法 第十二条规定提供交通运输业服务，税率为（ B）。 A:10%
5、B:11%C:12%D:15%14、营改增试点实施前应税服务年销售额超过（ D）万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。 A:100 万 B:200 万 C:300 万 D:500 万15、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ D）的扣除率计算的进项税额。 A:3%B:6%C:11%D:13%16、境内的单位和个人提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征（B ）。 A:营业税 B:增值税 C:城建税 D:个人所得税17、增值税一般纳税人（以下简称一般纳
6、税人）的增值税纳税申报表附列资料（二）是（ B）。 A:本期销售情况明细 B:本期进项税额明细 C:应税服务扣除项目明细 D:税额抵减情况表18、 油气田企业增值税管理办法（财税20098 号）自 2009 年 1 月 1 日执行以来，油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税，增值税税率规定为（C ）%。 A:6B:11C:17D:319、增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）元，按季纳税不超过（B ）元的企业和非企业性单位提供的应税服务,免征文化事业建设费。 A:1 万,3 万 B:2 万,6 万 C:3 万,9万 D:4 万,12 万20、提供铁路运输服务的纳税人具有（B
7、 ）个以上开票点且分布在不同省（自治区、直辖市）的，可以携带空白发票在开票点所在地开具。 A:1B:2C:3D:4二、多选题1、下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的有（ ABC）。 A: 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） B:增值税纳税申报表附列资料（四） C:从固定资产进项税额抵扣情况表 D:增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料 2、下列选项中，说法正确的有（ABC ）。 A:总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供邮政服务的销售额 B:总机构及其分支机构用于邮政服务以外的进项税额不得汇总 C:销售额不包括免税项目的销售额 D:预订款包括免税项目的预
8、订款3、自主创业税收政策下，持就业失业登记证的人员是指（ABC ）。 A:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员 B:零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员 C:毕业年度内高校毕业生 D:享受最低生活保障且失业 1 年以上的城镇其他登记失业人员4、下列选项中属于铁路运输费用金额的有（AB ）。 A:建设基金 B:铁路临管线及铁路专线运输费用 C:装卸费 D:保险费5、我国的增值税优惠政策主要包括（ ABCD）等方式。 A:直接减免 B:减征税款 C:即征即退 D:先征后返6、营改增政策中邮政业包括的项目有（ABC ）。 A:邮政普遍服务 B:邮
9、政特殊服务 C:其他邮政服务 D:收派服务7、只有那些专门用于不征收增值税项目或者应作进项税额转出的项目，包括（ ABCD）其固定资产进项税额才是不能抵扣的。 A:非增值税应税项目 B:免税项目 C:集体福利 D:个人消费8、按照（ABCD ）的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。 A:优化税制结构 B:公平税收负担 C:规范分配关系 D:完善税权配置9、改革试点的主要税制安排（ABCD ）。 A:税率 B:计税方式 C:计税依据 D:服务贸易进出口10、下列属于纳税申报其他资料的有（ABCD ）。 A:已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联 B:符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪
10、税控增值税专用发票货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票的抵扣联 C:已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 D:纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单11、下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ABCD ）。 A:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B:航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税 C:航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D:航空运输
11、企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税12、财税2013106 号文件规定，试点纳税人提供有形动产融资性的售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除下列（ABCD ）以后，为其销售额。A:向承租方收取的有形动产价款本金 B:人民币借款利息 C:发行债券利息 D:外汇借款利息13、建筑图纸的（ACD ），按照鉴证服务征收增值税。 A:审核服务 B:设计服务 C:环境评估服务 D:医疗事故鉴定服务14、购进农产品时可抵扣增值税的情形有（ AD）。 A:从农民专业合作社购进的免税农产品 B:从批发、零售环节购进的蔬菜 C:从批发、零售环节购进的鲜活肉
12、蛋产品 D:公司+农户采购来的农产品15、营改增新政中，增加一般纳税人提供的，可以选择适用简易计税办法的有（ ABCD）。 A:电影放映服务 B:仓储服务 C:装卸搬运服务 D:收派服务16、下列项目免征增值税的是（ ABCD）。 A:随军家属就业 B:军队转业干部就业 C:城镇退役士兵就业 D:失业人员就业.17、非正常损失，是指因管理不善造成（ACD ）的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A:被盗 B:丢失 C:变卖 D:霉变变质18、一般纳税人不得使用货物运输业增值税专用发票的情形有（BCB ）。 A:提供应税货物运输服务 B:提供其他增值税应税项目 C:免税项目 D
13、:非增值税应税项目19、公共交通运输服务，包括（ABCD ）。 A:轮客渡 B:公交客运 C:轨道交通D:出租车20、下列征收增值税税率为 6%的有（ ABC）。 A:收派服务 B:业务流程管理服务 C:商标和著作权转让服务 D:交通运输业服务三、判断题1、接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 17%的扣除率计算的进项税额。（ ）X2、高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即 1 月 1 日至 12 月 31 日。（ ）对3、 航空培训属于物流辅助服务中的航空服务。（ ）对4、对于纳税人而言，进项税额转
14、出是按日进行的，但由于年度内取得进项税额的不均衡性，有可能会造成按日计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异。（ ）X5、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（ ）对6、自 2012 年 7 月 1 日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均不予抵扣。（ ）X7、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）对8、对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。（ ）对9、财税 37 号特殊规定：一般纳税人在 8 月 1 日之前购置或自制物品、设备等有形动产，用于出租而取得的租金收入，在营改增试点期间一直可以按征收率 3%计算缴纳增值税。（ ）对10、原增值税纳税人取得的 2014 年 1 月 1 日后开具的运输费用结算单据，可以作为增值税扣税凭证。（ ）X
