《财务报表附注（南方航空）.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表附注（南方航空）.pdf（64页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、CHINA SOUTHERN119 財務報表附註 （按照中國會計準則及制度編製） 1公司概況 中國南方航空股份有限公司 （以下簡稱 本公司 ） 及其子公司 （以下統稱 本集團 ） 主要從事提供國內、香港 地區及國際航空客運、貨運及郵運服務，其航班的主要營運基地是廣州新白雲國際機場，廣州新白雲國際 機場為本集團之航線網絡中樞及本公司總部之所在地。 本公司是由中國南方航空集團公司 （ 南航集團 ） 經中華人民共和國國家經濟體制改革委員會體改生 【1994】 139號文批准獨家發起成立的股份有限公司。南航集團以其與航空業務相關的於1994年1月1日的資產負債投 入本公司，並換取折合2,200,000
2、,000股每股面值人民幣1.00元的內資法人股。本公司於1995年3月25日正式 註冊成立，並正式接管南航集團的航空業務。 本公司經國務院證券委員會證委發 【1997】 33號文批准，於1997年7月分別在香港聯合交易所有限公司和美 國紐約證券交易所上市，共發行1,174,178,000股H股。 本公司於2002年5月21日召開臨時股東大會通過發行不超過1,000,000,000股每股面值人民幣1.00元的A股， 並於2003年獲得了中國證券監督管理委員會 【2003】 70號文批准，於2003年7月成功在上海證券交易所發行 並上市1,000,000,000股每股面值人民幣1.00元的A股股票
3、。 本公司於2003年3月13日獲得中華人民共和國對外貿易經濟合作部外經貿資一函 【2003】 273號 關於同意南 方航空股份有限公司變更為外商投資股份有限公司的批覆 ，變更為永久存續的外商投資股份有限公司，並 於2003年10月17日領取了中華人民共和國國家工商行政管理局頒發的企股國字第000995號企業法人營業執 照。 根據本公司、南航集團、中國北方航空公司 （ 北方航空 ） 及新疆航空公司 （ 新疆航空 ） 於2004年11月12日 簽署的資產購買合同，並經本公司於2004年12月31日召開的股東特別大會通過，本公司於同日購入北方航 空及新疆航空的航空業務及相關的部分資產。此收購的代價
4、為人民幣15,398,000,000元，本公司將以承擔北 方航空及新疆航空於2004年12月31日的債項合計人民幣13,439,000,000元方式來支付部份收購代價。餘款 人民幣1,959,000,000元將由現金支付。 中 國 南 方 航 空 股 份 有 限 公 司 二零零四年度報告120 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要會計政策 本公司編製會計報表所採用的主要會計政策是根據中華人民共和國財政部頒布的企業會計準則和 企業會計 制度 及其他有關規定制定的。根據中華人民共和國財政部財會 【2003】 18號 財政部關於印發 民航企業會計 核算辦法 的通知 ，本公司從
5、2003年1月1日開始執行 民航企業會計核算辦法 。編製本會計報表所採用的 主要會計政策如下： (a)會計年度 會計年度自公曆1月1日起至12月31日止。 (b)合併報表的編製方法 合併會計報表是按照 企業會計制度 和財政部頒布的 合併會計報表暫行規定 （財會字 【1995】 11號） 編製的。 合併會計報表的合併範圍包括本公司及其所有主要子公司。子公司指本公司通過直接及間接佔被投資公司 50%以上 （不含50%） 權益性資本的公司，或本公司雖然佔被投資公司權益性資本不足50%但對其具有實質控 制權的公司。只有在本公司對子公司佔50%以上權益性資本或雖佔其權益性資本不足50%但對其具有實質控
6、制權的期間，其經營成果才反映在本集團的合併利潤表中。少數股東應佔的權益和損益作為獨立項目記入 合併會計報表內。對於資產及經營業績均較小，對本集團合併報表無重大影響的子公司，本公司並未將這 些公司列入合併報表範圍。 當子公司所採用的會計政策與本公司不一致時，合併時已按照本公司的會計政策對子公司會計報表進行必 要的調整。合併時所有集團間重大交易，包括集團間未實現利潤及往來餘額均已抵銷。 與其他投資者通過合同協議規定分享對被投資公司的控制權而形成的合營公司，在編製合併報表時，本公 司按比例合併方法對合營公司的資產、負債、收入、成本及費用進行合併，即將在合營公司的各項資產、 負債、收入、成本及費用中所
7、佔份額與本公司會計報表的類似項目逐行進行合併。 (c)計帳基礎和計價原則 記帳基礎為權責發生制，除特別聲明外，計價方法為歷史成本法。 (d)記帳本位幣 記帳本位幣為人民幣。 CHINA SOUTHERN121 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要會計政策 （續） (e)外幣折算 外幣業務按業務發生當日中國人民銀行公布的外匯牌價折合為人民幣。年末各項貨幣性外幣資產、負債賬 戶按資產負債表日中國人民銀行公布的外匯牌價折合為人民幣。除與購建固定資產直接有關的匯兌損益 （參 見註釋2(j)） 外，外幣折算差異作為匯兌損益計入當期損益。 (f)現金等價物 現金等價物指本集團持有期
8、限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 (g)壞帳準備 壞帳準備的估計是首先單獨認定已有跡象表明回收困難的應收賬款，並根據其相應不能回收的可能性提取 壞賬準備；對其他的應收賬款根據賬齡分析及管理層認為合理的比例計提壞賬準備。管理層認為合理的壞 賬比例是根據以往經驗確定的。 其他應收款的壞賬準備是根據其性質及相應回收風險估計而計提的。 (h)存貨 存貨主要包括航材消耗件及普通器材，以成本與可變現淨值之較低者計價。存貨在取得時按實際成本入賬， 在發出存貨的成本按按加權平均法核算。按存貨類別計算的成本高於可變現淨值的差額計入存貨跌價準備。 可變現淨值是根據存貨在結算日後正常
9、業務中的處理所得或管理層根據當時市場情況做出的估計而確定的。 本集團存貨盤存制度為永續盤存制。 領用的存貨採用一次轉銷法進行核算。 (i)投資 (i)短期投資 短期投資按成本與市價孰低計價。短期投資初始成本是指取得短期投資的全部價款，但不包括已宣告但尚 未領取的現金股利及已到付息期但尚未領取的債券利息。 中 國 南 方 航 空 股 份 有 限 公 司 二零零四年度報告122 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要會計政策 （續） (i)投資 （續） (i)短期投資 （續） 本集團對投資比重較大的單項短期投資按單項投資計算市價低於成本的差額，計提短期投資跌價準備，其 餘按投
10、資總體計算市價低於成本的差額，計提短期投資跌價準備。 除取得短期投資時已宣告的但尚未領取的現金股利及已到付息期但尚未領取的債券利息外，本集團於實際 收到現金股利或利息時沖減短期投資的賬面價值。本集團當出售或收回短期投資時，將實際收到金額與賬 面金額的差額計入當期損益。 (ii)長期股權投資 本集團對被投資企業具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資採用權益法核算，即最初以初始投資 成本計量，以後根據應享有的被投資企業所有者權益的份額進行調整。 初始投資成本與享有被投資企業所有者權益份額之差額作為股權投資差額，並按以下方式處理： 初始投資成本超過享有被投資企業所有者權益份額之差額，按直線法攤銷
11、。合同規定投資期限的，按 投資期限攤銷。合同沒有規定投資期限的，按10年平均攤銷，年末未攤銷餘額包括在長期股權投資中。 初始投資成本低於享有被投資企業所有者權益份額之差額，如果是在財政部發布 關於執行 企業會計 制度 和相關會計準則有關問題解答 （二） （財會 【2003】 10號） 以前發生的，合同規定投資期限的，按 投資期限攤銷。合同沒有規定投資期限的，按10年平均攤銷，年末未攤銷餘額包括在長期股權投資中； 在財政部頒布財會 【2003】 10號以後發生的，記入資本公積股權投資準備。 本集團對被投資企業無控制、無共同控制且無重大影響的長期股權投資採用成本法核算，即以初始投資成 本計價。投資
12、收益在被投資企業宣布現金股利或利潤分配時確認。 處置或轉讓長期股權投資按實際取得的價款與賬面價值的差額計入當期損益。 本集團對長期股權投資計提減值準備 （參見註釋2(n)） 。 CHINA SOUTHERN123 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要會計政策 （續） (j)固定資產及在建工程 固定資產指本集團為提供勞務和經營管理而持有的，使用期限超過1年且單位價值較高的資產。 固定資產以成本或評估值減累計折舊及減值準備 （參見註釋2(n)） 記入資產負債表內。在建工程以成本減減值 準備 （參見註釋2(n)） 記入資產負債表內。評估值指按規定進行評估並按評估值進行相應賬務
13、調整的資產價值。 在有關建造的資產達到預定可使用狀態之前發生的與購買或建造固定資產有關的一切直接或間接成本，包 括在購建期間利用專門借款進行購建所發生的借款費用 （包括有關借款本金和利息的匯兌損益） ，全部資本 化為在建工程。 在建工程於達到預定可使用狀態時轉入固定資產。在建工程不計提折舊。 本集團根據中華人民共和國財政部財會函 【2004】 39號 財政部關於同意選擇南航作為高價周轉件資本化管理 試點單位的覆函 ，將高價周轉件列入固定資產管理和核算。 本集團對固定資產在預計使用年限內按直線法計提折舊，各類固定資產的年折舊率分別為： 年折舊率 自置及以融資性租賃持有的飛機4.75%-6.33%
14、 其他飛行設備 飛機發動機6.47%-12.13% 其他，包括高價周轉件6.67%-12.5% 建築物2.5%-6.67% 機器設備9.7%-19.4% 汽車16.17% 土地使用權以成本或評估值減累計攤銷及減值準備 （參見註釋2(n)） 記入資產負債表內，並以直線法按土地使 用權年期攤銷。 (k)租賃資產 租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃是指無論所有權最終是否轉移但實質上轉移了與資產所有權有關 的全部風險和報酬的租賃。經營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。 中 國 南 方 航 空 股 份 有 限 公 司 二零零四年度報告124 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要
15、會計政策 （續） (k)租賃資產 （續） (i)融資租賃租入資產 融資性租賃之飛行設備按租賃開始日租賃資產在所有人 （出租人） 賬上的原賬面價值與最低租賃付款額的現 值中較低者計入固定資產，並以直線法計提折舊。 對於無法合理確定租賃期屆滿時將會取得所有權的租賃資產，按資產租賃年限和估計可使用年限兩者中較 短的期間計提折舊；對於能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得所有權的租賃資產在尚可使用年限內計提折 舊。 在租賃開始日，最低租賃付款額記入應付融資租賃款，最低租賃付款額與資產入賬價值之間的差額記為未 確認融資費用，年末應付融資租賃款抵減未確認融資費用後淨額列入資產負債表中長期應付款項下或一年 內到期
16、的長期負債項下。 未確認融資租賃費用採用實際利率法在租賃期內各個期間進行分攤。 本集團對融資租入資產計提減值準備 （參見註釋2(n)） 。 (ii)經營租賃費用 經營租賃的租金在租賃期內按直線法確認為費用。或有租金在實際發生時確認為當期費用。 (l)無形資產 無形資產以成本減累計攤銷及減值準備 （參見註釋2(n)） 記入資產負債表內。無形資產的成本按直線法攤銷， 合同或法律規定年限的，按合同規定的受益年限與法律規定的有效年限的較短者攤銷。合同與法律均沒有 規定年限的，按10年攤銷。 (m)長期待攤費用 因引進、改裝或核准經營性租賃飛機而發生的關稅及其他費用，資本化為長期待攤費用，並以直線法在租 賃期間攤銷。 CHINA SOUTHERN125 財務報表附註 （續） （按照中國會計準則及制度編製） 2主要會計政策 （續） (n)資產減值準備 本集團對各項資產 （包括長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產及其他資產） 的賬面價值定期進行 審閱，以評估可收回金額是否已跌至低於賬面價值。當發生事項或情況變化顯示賬
