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1、第五章 法人信托业务,第一节 法人信托业务概述 第二节 证券发行信托 第三节 商务管理信托 第四节 动产信托 第五节 雇员受益信托,第一节 法人信托业务概述,一、法人信托业务的概念 法人信托也称“公司信托”、“团体信托”，是指以法人作为委托人的信托业务。 二、法人信托的特点 （1）法人信托与个人信托最基本的区别是委托人不同 （2）法人信托的信托财产一般数额较大 （3）法人信托与个人信托的受托人也存在差异 （4）法人信托受托人对信托财产的运用更为谨慎 （5）法人信托与社会经济发展有密切关系。,三、法人信托的种类,（1）针对证券发行的信托，如公司债信托、市政收益债券信托 （2）关于公司创设、改组、
2、合并、撤销和清算的信托 （3）关于有形财产的信托，如各种动产、不动产信托 （4）关于权利的信托，如商务管理信托，发明专利、著作权、商标权信托。 （5）关于职工福利的信托，如养老金信托和其他雇员受益信托。,第二节 证券发行信托,证券发行信托是信托机构向证券的发行人提供有关证券发行事务的信托。抵押公司债信托是证券发行信托的一种主要形式。,一、抵押公司债信托的含义,公司债券按照担保方式不同可以分为信用债券、担保债券与抵押债券。 抵押公司债是以一定的财产为抵押而发行的债券 抵押公司债信托是信托机构为协助企业发行债券提供发行便利和担保事务而设立的一种信托业务。企业委托信托机构作为其发行债券的受托人，代债
3、券持有者行使抵押权或其他权利，以保障债权人的权益，从而能顺利完成资金的募集，取得稳定而长期的营运资金。,二、抵押公司债的特点 （一）抵押公司债信托的当事人 1.委托人。是发行债券的公司，也即债券的债务人。 2.受益人。是债券持有人（信托机构也可视为受益人） 3.受托人：抵押公司债信托的受托人是信托机构，他们作为债券持有者的代理人执行监督任务，如果发行公司违反协议，受托人有权依照合约采取行动。,（二）抵押公司债信托的信托财产 抵押公司债信托的信托财产不是不动产、动产或金钱等本身，而是这些财产上的一种权利即抵押权，委托人把这一权利信托给了信托机构。,三、抵押公司债信托的基本程序 （一）发行人提出申
4、请 （二）信托机构审查核实发行人的相关情况 1.公司的经营及资信状况；2.审核债券发行情况；3.核实抵押财产 （三）签订抵押公司债信托契约，主要内容 1.一般性条款；2.抵押物品条款；3.债券证实条款；4.其他条款 （四）转移信托财产 （五）发行债券 （六）发行公司偿还利息并到期支付本金,四、收益债券发行信托,含义：是指信托机构为市政公共建设发行公债提供服务，由于此类债券的偿还是以公共设施运营之后得到的收益作为担保的，故称为收益债券。,小知识,集合资金信托业务 定义：信托投资公司接受两个或两个以上委托人委托，依据委托人确定的管理方式或由信托投资公司代为确定的管理方式管理和运用信托资金的业务。
5、贷款类集合资金信托：A类贷款业务，B类贷款业务 投资类集合资金信托：信托投资公司作为受托人，将通过集合资金信托募集的资金，投资于优质项目、企业、法人股收购业务，或其他成长性好、风险可控、预期收益有保障的领域，为委托人获得较高的投资收益。 融资租赁类集合资金信托：信托投资公司作为出租人，利用集合资金信托募集的资金，应承租人的要求购买其所需要的设备并租给其使用，承租人按期支付租金。,贷款信托案例 产品名称： 红星1期信托贷款类集合资金信托计划 信托公司：中信信托有限责任公司 投资方向：工商企业信托 期限：12个月 预期最高收益率10.80% 收益率说明300万以下，预期年化收益率为9.5%； 30
6、0万（含)-800万，预期年化收益率为10.5%； 800万（含）以上的， 预期年化收益率为10.8% 资金运用：募集信托资金用于红星美凯龙集团旗下商场的装修、经营和维护等支出，包括但不限于材料和设施的采购、商场内外部的装修和维护、广告宣传以及集团公司日常经营费用等。 销售起始日2011-12-02 信托规模是否可提前终止：否 是否可转让：否 信托分类：贷款信托,课外思考,搜集集合资金信托或者收益债券发行信托的一个案例，把他介绍给大家。,第三节 商务管理信托,一、商务管理信托概述 （一）含义：商务管理信托也称表决权信托，是由公司全体或多数股东将其所持股票的商务管理信托给信托机构，由后者在信托期
7、间行使表决权的信托。,（二）设立商务管理信托的目的 1.改善公司组织管理 2.保证公司经营方针、作风的连贯性 3.防止其他企业对本企业的控制 4.协助企业重整 5.保障投资者的权益,二、商务管理信托的特点,（一）商务管理信托的当事人 1.委托人与受益人：在商务管理信托中，委托人与受益人都是公司的股东。作为受益人，商务管理信托证书的持有人由以下权利 （1）知情权 （2）商务管理信托证书转让权 （3）解任受托人的权利 （4）损害赔偿请求权 2.受托人：一般是信托机构,（二）商务管理信托的客体 商务管理信托的客体是表决权 （三）商务管理信托的特点 1.所有权与经营权分离； 2.信托机构能够独立行使表
8、决权； 3.商务管理信托具有不可撤销性。,三、商务管理信托的程序,（一）缔结信托契约 （二）股东将股票表决权转移给受托人 （三）签发商务管理信托证书 （四）受托人代为行使表决权 （五）到期时的处理,四、商务管理信托的成立要件,（一）采取书面形式 （二）期限的规定 （三）登记与公示。,第四节 动产信托,一、动产信托的含义 （一）动产信托的含义 动产信托，也称设备信托，是由设备的所有者（多为设备的生产商）作为委托人，将设备委托给信托机构，并同时将设备的所有权转移给受托人，后者再将设备出租或以分期付款的方式出售给购买企业的一种信托方式。 （二）动产信托的意义 动产信托的主要目的是对动产设备进行积极管
9、理和处理，为设备的生产和购买企业提供长期资金融通。,二、动产信托的特点 （一）动产信托的主体 在动产信托中，一般涉及设备用户、生产者、信托机构与社会投资者等主体。 （二）动产信托的客体 动产信托的标的物，一般是价格昂贵，企业无力一次购买的商品，如大型电子计算机、火车、飞机、炼钢厂的主要设备等。,三、动产信托的种类 （一）根据所运用的信托财产的不同划分 1.车辆及运输设备信托；2.机械设备信托 （二）根据对动产的不同处理方法划分 1.管理方式的动产信托； 2.处理方式的动产信托； 3.管理处理方式的动产信托 管理处理方式的动产信托根据融资方式不同，又可分为两种方式：出让信托受益权证书方式和发行信
10、托证券方式。,第五节 雇员受益信托,一、雇员受益信托概述 （一）雇员受益信托概述 是指公司为雇员提供各种利益的信托，公司定期从雇员的工资和公司利润中扣除一定比例的资金，委托给信托机构加以管理和运用，实现的信托收益由公司雇员享受。,（二）雇员受益信托的目的 直接目的是为了雇员的利益，改善职工的福利，最终增加公司收益。具体说，它对企业和员工各方都有很大的好处。 （三）雇员受益信托的主体 1.委托人：是雇员所在的公司 2.受益人：公司雇员 3.受托人：各类信托机构,二、养老金信托 （一）养老金信托的定义：也称年金信托，是信托机构接受委托人定期缴纳的养老基金，负责基金财产的运用管理，并在雇员退休后以年
11、金形式向其支付退休金的一种信托业务。 （二）养老金信托的当事人 1.委托人：雇员所在的企业 2.受托人：信托机构 3.受益人：雇员,（三）养老金信托的业务程序 1.设立养老金信托 2.缴纳养老基金 3.管理和运用养老金信托财产 4.支付养老金,三、财产积累信托 是指把职工一定的财产积累储蓄委托给信托机构加以管理和运用，以便将来能形成一项财产的一种信托业务。 四、职工持股信托 是指将职工买入的本公司股票委托给信托机构管理和运用，退休后享受信托收益的信托安排。,小知识,中国企业年金信托：企业作为委托人按期将年金作为信托财产交付信托投资公司，由信托投资公司作为受托人设立独立帐户进行管理和运用，实现年金的积累和增值，并在职工符合条件时对其发放年金的一种信托产品，属于资金信托中的一种信托品种。,课外思考：,给大家介绍中国企业年金制度的相关内容。 给大家介绍中国企业年金信托的相关内容。,
