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1、1企业经营者的激励与约束问题探析论文关键词：企业经营者；激励约束机制；现状；对策 论文摘要：从我国国有企业经营者激励与约束机制的现状出发，分析了经营者激励与约束机制存在的问题及产生这些问题的主要原因，并有针对性地提出了改进和完善企业经营者激励与约束机制的几点对策。 一、企业经营者激励与约束机制现状和存在的问题 1.激励力度不足，没有体现绩效优先。随着国有企业改革的不断深化，经营者的激励问题越来越得到各方面的重视，长期以来经营者与企业职工 23 倍的收人差距已经突破，多种激励方式的探索正在进行，但是激励不足的问题仍然突出。中国企业联合会等单位对全国 1000 多位国有企业经营者进行的调查表明，有
2、82.64%的企业经营者认为，激励与约束机制不健全、力度不足是影响企业经营者发挥作用的主要因素。在国有企业中，主要表现在 3 个方面:一是大型企业的经营者激励不足比一般中小企业更加突出。大企业经营者自我约束较强，同时受国家有关分配政策的制约，不如地方一般中小企业政策灵活，改革难度较大，因此经营者收人分配一般偏低。二是主要经营者激励不足比一般经营者更加突出。许多企业在改革分配制度时，职工的平均主义大锅饭打破了，但经营层的大锅饭却继续保留，主要经营者与一般经营者的收人差距较小。由于平均主义的存在，有些激励变为福利，效果得不到更好体现。三是业绩优秀的经营者激励不足比业绩一般的经营者的激励更加突出。虽
3、然在经营者之间建立了薪酬评价体系，但在实践中没有完全根据业绩的优劣进行评价，运行不规范，收人差距没有拉开。 2.激励方式简单，激励作用受到限制。一是仍然停留于原有的传统激励方式，限制了经营者作用的全面发挥，致使其作用逐步弱化。薪酬激励等制度与发展要求滞后，多数国有企业经营者是低工资加少量奖金，有的地方政府在年终根据经营业绩给予一次性奖励;少数企业近年开始试行年薪制，但也还不够完善;而在市场经济中企业广泛采用的股票期权、经营者持股等行之有效的方式，仅在部分地区的少数企业中进行探索。二是社会激励等新的激励方法推行不够。目前有些地方开始重视社会激励，如浙江省将资产超过 12.5 亿元的私营企业经营者
4、徐冠巨选拔为省政协副主席;重庆力帆实业集团董事长尹明善当选为该市政协副主席，成为中国改革开放以来首批进人省级政协领导班子的私营企业家。这些途径的激励作用大大超过物质激励，值得政府和企业借鉴和采用。这种方式虽然开始运用，但毕竟是少数，社会激励的作用没有得到有效发挥。三是激励延续性较弱，缺乏长期利益导向。国有企业经营者缺乏长期利益导向是我国企业一个普遍存在的问题。目前，许多长期激励的措施没有推行或推行不广泛，效果不突出。如湘钢经营者收人是以年度为计算单位的，在实际执行当中，往往基本薪金比例较大，而风险收人比例较小，达不到对经营者长期激励的效果。特别是风险收人以年度为测算单位，容易造成经营者为追求短
5、期利益而牺牲企业的长期利益，不利于企业的长期持续发展。 3、分配制度不科学，激励作用逐步弱化。近几年来，随着国有企业改革的深人，分配问题尤其是经营者的分配问题越来越突出，分配的激励作用逐步弱化。主要表现在，一是对经营者的奖励带有一定的随意性，奖励根据什么标准，奖励与经营业绩如何挂钩，并没有进行科学的设计，因此激励作用有限。二是政府部2门与企业经营者之间的信息不对称，对经营者评价的依据不能完全按照企业效益和企业的实际运行状况。事实上是由企业经营者自己决定激励方式和标准，经营者收人水平不能真正与经营业绩挂钩。三是经营者收人非透明化，职务消费不规范，名义收人低实际收人高，对灰色收人难以控制，造成经营
6、者之间收人分配不合理。如经营者持股制度，其持有公司股份，几乎不用付出努力就可以获得利益，因而持股制度变成一种福利，从而导致激励效应减弱。 4.约束机制不健全，监督控制作用不强。虽然经营者约束问题开始得到重视，但约束机制仍然不健全。企业内部未能建立完善的经营者约束机制，经营者行为没有得到有效的监督和约束。可以说，经营者的收益大、风险小，权限多、控制少。目前，企业经营者监察、审计、任前公示等制度实行情况存在不平衡，对企业经营者的经营管理过程监督不够，经营者廉政建设、反腐倡廉工作仍任重道远。从企业外部看，政策法规等约束机制尚未完善。当前中央及各级政府的一系列规范国有企业经营者的政策法规难以落到实处，
7、纪律监察、经营审计、财务管理等方面措施的力度仍然不足，执法力度有强有弱，也给部分投机取巧的经营者提供了可乘之机。 二、企业经营者激励与约束机制存在问题的成因分析 1.注重行政任命，忽视市场选择。现有国企特别是国有大企业的经营者绝大部分还是行政任命制，因此，在经营者的市场选拔机制没有建立之前，激励对象只是企业领导人，并不一定是企业经营者。经营者不是由市场竞争产生，国有企业经营者激励的对象和激励水平都是非市场化的。而对企业经营者激励的本质，应是经营者能力、贡献与市场价格相一致，从而使经营者的才能得到最有效的发挥，这一点只有通过市场机制才能做到。 2 注重物质激励，忽视精神激励。激励手段可以是多方面
8、的，精神的、物质的二者不可偏废。从目前清况看，许多企业对经营者仍然没有正确处理物质激励与精神激励的关系，其比例结构不尽合理。马斯洛的需要层次理论认为，人的需要分为 5 个层次级，即生理、安全、感情、尊重和自我实现的需要。对人的激励需要多方面途径和手段，满足不同层次的需要，从而发挥激励作用。有效的精神激励可以激发人心，增加活力，其作用未必小于物质激励。目前企业经营者激励作用不强的原因，是由于过于重视物质激励而偏废精神激励，这不仅可能导致激励作用弱化，而且有可能适得其反，导致拜金主义、金钱为上的思想回潮。 3.注重学历资格，忽视绩效评价。由于没有处理好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬评价体
9、系中的关系，以级别论收入、以地位谈分配、以资历算奖励的现象仍然存在，凭能力上岗、凭贡献取酬的机制没有得到很好的体现。从国有企业现状看，对技术要素、劳动要素参与分配的重视程度不够，比例不高，落实不好。如湘钢过去在经营者的激励与约束问题上，绩效评价不健全、不科学、不系统，分配与晋升没有与业绩挂钩。针对这一状况，湘钢取消经营者任期制，凭借实绩依据，实行综合考核、尾数免职、尾数低聘的动态管理，每年下岗或下调人数达到在职人数的 5%，同时对经营者实行模拟年薪制，体现劳酬、岗酬、绩酬 3 个结合，较好地发挥了分配激励作用，大大激活了经营者队伍。1999 年以来，先后提拔 126 名实绩突出的经营管理人员，
10、实现了经营者年龄结构和知识结构的优化，促进了企业的快速、健康发展。 4.注重短期激励，忽视长期激励。在目前的激励条件下，对经营者和企业的核心骨干长期激励不足，没有建立利益共享的机制，很难使经营者为企业长远利3益着想。 同时，经营者的决策只有部分可以在短期内见效，而更多的决策是长期性的，需要三五年、10 年甚至更长的时间才能见效。由于这一导向的牵制，企业经营者往往重视当期激励，而忽视中长期激励。当公司对经营者的评价倾向于短期目标时，经营者为了快速突出自己的工作业绩，可能会倾向于那些短期内会带来好处，但不利于公司长期发展的计划。 5.注重对企业员工的约束，忽视对经营者的约束。 从国有企业内部来看，
11、企业内部对员工建立了规范、严格的管理制度和行为准则，而对经营者的管理强调少，对经营者的约束没有足够重视，相关的法律、制度不健全，监督的渠道、手段和机制还很不健全。尤其在企业内部，职工代表的审议、参政等停留于走过场，对经营者的评议也没有有效落实，从而使约束机制的效果没有达到理想状态。 三、完善企业经营者激励与约束机制的对策 1.引入市场竞争机制，健全经营者激励与约束体系。在逐步建立和完善现代企业制度的同时，逐步引人市场机制，建立健全、科学、有效的企业经营者激励与约束机制。一是市场选择和行政任命相结合，逐步改进企业经营者选拔、任命办法。在经营者任命上，充分考虑企业实际，考察待选人员的业绩、能力和员
12、工的认同感，发挥民主推选作用，并适当引入竞争选拔机制，真正实现任人唯贤，由企业员工来推选适合本企业的经营者。二是要以市场价位为参照，改进经营者收入分配机制。要实行多层次、多元化的企业内部分配管理，参照行业、上下游产业的效益状况等，对经营者收入制订合理的收入区间，使经营者收入既有可对比性，又有较强的吸引力。要完善多种因素参与分配的薪酬激励办法。以凭借策略、技术、管理、决策和执行能力获得相应的报酬为总体原则，设计并建立技术与管理并重的薪酬体系，对不同专业层次的经营者建立不同的评价标准，使经营者的激励机制紧密地与企业利益和风险挂钩。三是要以市场竞争为原则，设定经营者绩效评价和动态管理机制。即要对企业
13、经营者实行赛马机制，按照业绩和贡献大小，根据德、能、勤、绩、效的要求，建立和完善考核评价体系，对考核结果排尾数的实行低聘或下岗处理，实现经营者优胜劣汰、能上能下。通过构建竞争机制，在经营者中营造竞争意识和强烈的危机感，有效地激发他们的创新精神和进取心，从而取得对经营者最佳的激励效果。 2.采取中长期激励办法，拓宽经营者激励与约束途径。要积极寻求科学的激励办法，建立适合企业特点的中长期激励机制。在经济激励方面，在推进国有企业改革的同时，要逐步推行年薪制、经营者持股制、经理股票期权(ExecutiveStockOptionESO)等经营者中长期激励制度。授予经营者在未来的某一段时间内以一定价格购买
14、公司股票的选择权，通过实施经理股票期权，将公司高级管理人员的个人利益同公司长期利益联系起来，避免以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下经理人员的行为短期化倾向，使经营者从公司长远利益出发实现公司价值的最大化。在发展激励方面，要注意培养经营者把对经济利益的追求转变为经营实业的成就感和社会责任感等，设置不同的上升和进步渠道。政府部门要在为企业创造良好发展环境的同时，尊重企业经营者，注重经营者的选拔和提升， “为企业搭高台，让企业家坐前排” ，提高经营者的社会尊重程度，要在政治上为有贡献、懂经济、作风好、创新意识强的企业经营者开辟通道，吸收一些优秀的经营者参加政协和人大，参与国家和社会事务的管理。
15、 3.完善约束与监督体系，有效发挥经营者负激励的作用。一是要健全制度。即健全经营者约束管理的法律法规和相关制度。如对经营行为要健全经营者审计4制度、经营者民主管理与决策制度、经营者离任审计制度、监事会定期检查制度等等。通过建立健全制度增强经营者他律的有效性。二是要加强引导。要加强廉正、勤政的教育，狠抓经营者的作风建设。正确引导经营者自觉加强自律，规范自身经营行为，引导经营者将自身利益与企业利益、集体利益、社会利益相统一。三是要强化监督。在外部监督上，要加强纪检、检察机关的执法行为，强化企业监事会的监督作用，要对企业派驻专门的企业监事会队伍，设立并畅通群众举报、信访的通道，定期对企业经营状况和经
16、营者收人等进行审计，及时发现和处理损害企业利益、谋取灰色收人等行为，尤其要重视发挥财务监督的特殊作用，加强对企业经营过程的运行监督和控制，预防经营者职务犯罪。在内部监督上，要建立完善治理结构，建立企业经营者经营监察机制，推行厂务公开、民主议事等制度，发挥职代会、职工议事会等机构的作用，制订经营者自我约束办法，促进企业生产经营规范运作。 4.发挥企业文化的激励与约束作用，提升经营者精神境界和认识水平。一是营造良好的企业文化，发挥企业文化的激励与约束作用，促使企业经营者围绕企业目标不断进取。要通过建立公开、公平、公正的分配制度，提高员工的公平感，让合理的收人差距成为经营者与员工的共识。二是要注重发挥思想政治工作的优势，注重道德建设，把依法治企和以德治企有机地结合起来，激发经营者立足企业实现自身价值。三是要探索加强精神激励的有效方式。对有业绩、有贡献而且作风好的企业经营者，要授予荣誉称号，树立模范典型，并给予相应的荣誉地位和待遇。通过以上途径，把外在的激励和强制变为经营者自觉的行动，以便更好的体现我国企业经营者激励和约束机制建设的特色。 5.加强经营者激励与
