《增值税习题汇总整理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税习题汇总整理（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、增值税题一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。Ac+v+m Bv+m Cm Dv2. 2009年，我国的增值税类型转为（ ）。A生产性B收入型C消费型D混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。A饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B邮政部门的报刊发行费C招待所预定火车票的手续费 D典当业销售死当物品4下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（ ）。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（ ）。A企业销售代销货物 B企业
2、将货物交付他人代销 C企业将外购的汽车用于分红 D企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（ ）。A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）。A1年 B3个月 C6个月 D32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企
3、业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（ ）。A0 B0.225万元 C0.3万元 D0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元10某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（
4、）。A20.4万元B20.74万元C21.08万元D20.80万元11某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。 A74205元B75917.95元C70644.44元D76127.95元12.甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年6
5、月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A免税 B计算缴纳增值税4640元C计算缴纳增值税2320元 D计算增值税销项税17528.89元 13.某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（ ）。答案】D【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。10530（1+3%）2%=204.47（元）A免税 B计算缴纳增值税1530元C计算缴纳增值税306.70元 D计算缴纳增值税204.4
6、7元 14.某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。（该企业为增值税小规模纳税人）A231.16 B231.16 C454.27 D696.1215甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销
7、售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（ ）万元。【答案】C【解析】甲企业进项税额=（3013%+77%）90%=3.95（万元）；甲企业销售食品的销项税额=35.75/（1+17%）17%=5.19(万元 )；增值税额=5.19-3.95=1.24（万元）。A1.89 B0.16 C1.24 D2.0316某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805
8、斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）元。A986.9 B1122.03 C1336.9 D1003.517.一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（ ）内不得变更。A3个月B6个月C12个月D36个月18.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。A外购的固定资产用于企业的生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D外购粮食分给职工个人19. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为
9、的有关规定（ ）。A计算销项税 B冲减当期增值税进项税金 C征收营业税，不征收增值税 D计入营业外收入或支出，不征流转税20.某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（ ）元。A10000B8300C8700D900021.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ ）。A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，
10、缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税22. 家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。【答案】C【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是交纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离，一并缴纳增值税。30000+1000（1+17%）17%=5245.30（元）。A.5100元 B.5270元C.5245.30元 D.5175.30元23.下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。【答案】D【解析】供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为开具发票的当天；出售给
11、居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天A供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天B发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天24. 甲企业为增值税小规模纳税人，具有进出口经营权的企业为。2009年3月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格8000元人民币，假定关税率20%，消费税率5%，其进口环节应纳增值税为（ ）元。A1717.89 【答案】A【解析】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。80
12、00（1+20%）/（1-5%）17%=1717.89（元）。B303.16 C288 D163225. 下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。【答案】C【解析】A选项为不免税也不退税；BD选项均为免税但不予退税的项目。A国家计划外进口的原油 B小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D来料加工复出口的货物26视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（ ）。A按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B按纳税人最近时
13、期销售同类货物的平均销售价格确定C组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1-消费税税率D组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1+消费税税率27.出口货物退免税凭证、资料应当保存（ ）。A.1年B.5年C.10年D.20年28.增值税的纳税期限为（ ）。A. 5日、10日、15日B. 1日、5日、10日、15日C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月 D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度29. 纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ ）。【答案】A【解析】掌握增值税专用发票的具体开具范围。销售免税药品、商业零售化妆品、将货物用于个人消费均不得开具增值
14、税发票。A企业购买劳保用品 B消费者个人购进电脑要求开具专用发票C商业零售化妆品D购货方购进免税药品要求开具专用发票30.某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列表述正确的是（ ）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率13）【答案】C【解析】考核增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。计算过程：免抵退税不得免征和抵扣税额=8000（17%-13%）-5000（17%-13%）=120（元）应纳
