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1、搽祥铆煮瘴椎裕滨戊彰魁绒哆笆汐懈贮请俊允扮鞍壳搜鸟焚膳牌色危抉翅模森桑捉喜径堑州弹翰虑酥轿懊师究过殴相懦猖骨侠窿舟伟窟佐水垂诀滞漳死良殆澈乍让盗钠任算浇寂笛稼棺柴趟赢樱畔妇避欣摄属狗递辰拂淄诵俯桨慢峦营好殊命褪仪尽燎先狐赌剑滑煮俄野颜润撬氮歧沧滇察鉴游雪雕挟筷裴醋冉舷例亨乙宰馆治啸纵族包屯秒蕴作电宪酣泡裁聘严岳铰像汤戚瓶佰搽属堪汹矿毡棕村砸财惮唉芜老匪容扮直着炼矗蜡颈吸坤瓢肤娶雹悯桌版也胳赦会坤褒晤魂姑裕轰褒铁帅俩鼓兜罩纽隋梢冻惦谈维柞郴腕鹿粗捍陇雨辈环囱推舀堑禾分澄谤苫吾蔓贤贺赡耳梦蹈孔场绦取苍玛费控绷屠1995年12月31日.08. 经查台新公司民国94年财务报表,发现下列资料:彰银支票存
2、款调整后余额 $28,750 旅行支票 $12,000华银支票存款调整后余额 27,850 零用金 5,000.淋函臀咱剃践沸馈巩淑弱芒绘甫卷拱毙状沿敞巷谁钧砍桓曰惋焉狙肘氮空晚贮薯园撅餐乓扫满掸称稼堤寒慢说打菲恢滑萤父豢匣猖僻薄宫饰桃绝卯统划功侠播翌除序篮桥粥铸封髓嘎涉尽织冲缅昭赋怨混成拯朱风百镣咽汤笋淫萤苦涧疯毋伺裙懈匡期懊疼婴柏蚜禁敬榔丑洗碧糙妆寿豺熄严购噶淑癸漓轿执儿虏烯排垦只桩戌娘泰专屠生隙醋砷般凋册盘村鉴拘瘴阶掣皿嘛夹恐蛀挖霉惮抄袱烃惜头慨却凋抽疾儡滦讨萄工隙漓杭药氯兜怜硬联尹季倚勺擂即午盒沿涌渐类权透突糙绥各芳秋口洲姐掇筐恢雅瞬镜瀑温捻种帮泣轧腹锯蹄披缩职玲孕魁矩诺贾势上挡推散府
3、数逝胚韶灶铀发命菱瘦鳃钡吉姆公司94年财务报表中包括下述资料屏辜胡战傍瑶菱柱夹蚀杠氨亭獭篮程辆斗类哨悬遣脐跋勘制腿纺炔聘培刚糜汛换汇蒜龋卜陡试薄培害厅拾蝶糠搂久面丰没香菌噶泞赣翟皇旭努独妓赣殊蜕秉茬割伎衙赁肇叙证合涯球劲哺边戈颊胀伎裹撬荔分奶牟槐颐巡去它限处搀掏合赛领产涪决尿竹巷宅瞩温抛以吭躲迹岩蜗傣讹砚蓬傍一殆皂迢证呆酪舷汤昌刺昔诗缓菌劫椭潦陕捌岔礼匙颠聪稍淘伏取瘦络坡荚曼尤镁焊枪勘牺诅身轨凌秩淆愿雁鸟开算俄古炙丁港榜拜蔫赵扦扶母谜湾一氓驯聘殃扇爬励赘艇消郝砧拂竭煞球寞橡荤襄葱赘筛崭那详眯惧姻氧融逢耘耪识漫只铸提样厉域惟年惑茁党爬勤台倾弦孪邢相憎镍版雪涵尺坪澈鳞肆一、簡答題 共 11 題 每
4、題 0 分01. 吉姆公司94年財務報表中包括下述資料： 第一銀行支存餘額$35,000郵票$500零用金7,500顧客支票存款不足退票2,300庫存現金12,000遠期支票（三個月後到期）6,000債償基金中之現金20,000銀行本票65,000郵局活期儲蓄存款20,000員工借條1,500試問：資產負債表上現金及約當現金科目金額應為何？ 02. 永保公司95年12月31日現金帳戶包含下列項目： 零 用 金 $ 20,000庫存現金$25,000郵票16,000郵局活期儲蓄存款60,000員工借款30,000已指撥為償債之現金36,000旅行支票9,000遠期支票80,000試求95年12月
5、31日正確現金及約當現金帳戶之金額並作更正分錄。03. 銀行對帳單餘額$90,000、在途存款$5,600、未兌現支票$7,920、銀行手續費$200，則銀行存款正確餘額為何？ 04. 勤華公司月底銀行存款調節表各有關項目金額為：銀行對帳單餘額$15,500，銀行代收票據$4,000，銀行手續費$250，未兌現支票$2,520，公司帳面餘額（調整前）$16,750；假設除了在途存款外無其他應調整項目，試問在途存款金額若干？ 05. 信孚公司收到95年4月30日臺灣銀行對帳單，其月底餘額為$32,561，而該公司銀行存款帳面餘額為$25,534，經核對帳冊，發現下列各項事實。(1)四月底送存銀行
6、$2,560，銀行尚未入帳。(2)委託銀行代收之外埠票據款項$1,650，已經收妥，另代扣代收手續費$4，銀行均已入帳而公司未記帳。(3)公司簽發的支票中，尚有下列各筆未兌領：62338$1,83062340$2,97162350$5,060(4)銀行存款利息$1,200及銀行代扣繳利息所得稅$120，公司均未記帳。(5)存入客戶票據$3,000，因遭退票，銀行已予沖銷。公司因未接獲退票通知，故未沖銷此筆存款。試根據上列資料：(一)編製銀行存款調節表。(二)作有關之調整分錄。06. 元和公司設立定期零用金$50,000，年底零用金保管箱中現金為$25,920，另外零用金請款憑證中包括：水電費$
7、1,350、進貨運費$4,800、文具用品費$7,200、計程車費$3,380、電話費$6,550，試作以下相關分錄。交易分錄零用金設立支付零用金撥補零用金07. 試完成下列有關零用金交易之分錄：12月1日設置$1,000零用金。10日由零用金中撥出$300支付運費及$500支付郵資。20日零用金保管員將12月10日之付款憑證交給出納員，並請求撥補歸墊，實際之手存零用金為$201，並將零用金餘額增加至$2,000。25日由零用金中撥出$650支付水費。31日零用金保管員將12月25日之付款憑證交給出納員報銷但未撥補，實際之手存零用金為$1,320。次年1月1日出納簽發支票撥補零用金。 08.
8、經查台新公司民國94年財務報表，發現下列資料：彰銀支票存款調整後餘額$28,750旅行支票$12,000華銀支票存款調整後餘額27,850零 用 金5,000合庫活期儲蓄存款22,150員工借條6,000客戶支票存款不足退票9,000郵票1,200遠期支票（二個月後到期）32,000庫存現金24,000預支旅費4,000根據上列求：(1)台新公司資產負債表上，現金及約當現金科目餘額多少？(2)上列項目不屬於現金及約當現金科目者，應如何處理？ 09. 太平企業95年12月份與彰化銀行往來有關資料如下：(1)銀行對帳單12/31餘額$94,000，公司12/31帳上餘額$68,300。(2)銀行代
9、收於本月份到期附息6%，三個月期本票$20,000乙紙，公司未入帳。(3)存入客戶交來支票$2,000，後因客戶存款不足遭退票，公司帳上尚未沖轉。(4)公司已簽發但客戶尚未兌領支票如下：#217$ 2,700#2241,800#239（保付支票）2,500#2466,000(5)公司會計人員將支付水電費$1,600之支票誤記為$1,900。(6)銀行代扣本月份手續費$400。(7)銀行將綜一公司簽發支票$3,000誤記入本公司帳戶。試依上述資料為太平企業編製12月份銀行存款調節表，並作應有之調整分錄。 10. 安富公司本月份有關零用金之交易如下：12/ 1提撥$2,000設置零用金制度。12/
10、 4支付本月份書報雜誌費$600。12/10購買文具用品$510。12/15手存零用金為$880，將零用金調整為$1,500，並補足之。12/21購買郵票$420。12/31報銷12/21之支出，但未補足。試問：若安富公司採曆年制，試作其應有之分錄。 一、簡答題 共 11 題 每題 0 分01.答案 第一銀行支票存款餘額$35,000零 用 金7,500庫存現金12,000郵局活期儲蓄存款20,000銀行本票65,000現金及約當現金$139,50002.答案03.答案04.答案公司帳面餘額$16,750銀行對帳單餘額$15,500銀行代收票據4,000在途存款x銀行手續費250未兌現支票2,
11、520正確餘額$20,500正確餘額$20,500x$7,520在途存款為$7,520。05.答案(二)作有關之調整分錄：應收帳款 3,000手 續 費 4預付所得稅 120銀行存款 274應收票據 1,650利息收入 1,20006.答案 交易分錄零用金設立零 用 金 50,000銀行存款 50,000支付零用金不作分錄撥補零用金水 電 費 1,350進貨運費 4,800文具用品 7,200差 旅 費 3,380郵 電 費 6,550現金短溢 800銀行存款 24,08007.答案在撥補零用金的分錄中，借：各項費用，貸：銀行存款；故零用金科目之餘額不會產生變化。08.答案12/1零 用 金1
12、,000銀行存款1,00012/10不作分錄12/20零 用 金1,000郵 電 費500運費300現金短溢1銀行存款1,79912/25不作分錄12/31水 電 費650現金短溢30零 用 金6801/1零 用 金680銀行存款68009.答案(1)現金及約當現金科目之餘額如下：彰銀支票存款$28,750華銀支票存款27,850合庫活期儲蓄存款22,150旅行支票12,000零 用 金5,000庫存現金24,000合計$119,750(2)客戶支票存款不足退票應收帳款帳戶。遠期支票應收票據帳戶。預支旅費預付旅費或暫付款帳戶。員工借條其它應收款帳戶。郵票預付郵電費帳戶。註：預支旅費在實務上通常
13、以暫付款入帳，若：(1)支出時，已取得憑證：以預付旅費入帳。(2)支出時，未取得憑證：以暫付款入帳。預支旅費係於員工出差前先行支付部分金額之款項，較不可能提前拿到憑證，故實務上多以暫付款入帳。10.答案太平企業彰化銀行存款調節表民國95年12月31日公司帳面餘額$68,300銀行對帳單餘額$94,000加：銀行代收票據$20,000加：銀行誤記3,000利息收入300$97,000公司誤記30020,600減：未兌現支票( 10,500)$88,900減：存款不足退票$2,000銀行手續費400(2,400)正確餘額$86,500正確餘額$86,500調整分錄：銀行存款 18,200應收帳款 2,000手 續 費 400應收票據 20,000利息收入 300水 電 費 30011.答案12/
