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1、新疆骑马山热力有限公司制度汇编之二 计划财务部制度新疆骑马山热力有限公司货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全性，根据中华人民共和国会计法和公司财务管理制度，特制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司实行收支两条线的货币资金管理模式，每日经营所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，由公司统一调配使用。第二章 岗位分工及支付程序第四条 公司建立出纳管理的岗位责任制，明确岗位职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。第五条 公司应严格按照公司资金支付审批程序的规定办理资金
2、支付业务。(一)申请公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。(二)审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)复核复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第
3、六条 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 现金管理第七条 公司使用现金的范围是：(一)办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出。(二)支付给个人劳动报酬费（如搬运费、其他服务费）。(三)职工的工资及各项劳保福利费用。(四)差旅费支出。(五)用现金支付的其他支出。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第八条 公司严格按照国家关于现金管理的有关规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，一律不使用现金结算。第九条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时
4、存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入银行。公司不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。第十条 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。库存现金限额为2000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保现金安全。第十一条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。对不符合报销制度的单据，财务部经理、会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理报告。第十二条 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐
5、笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，做到日清日结，账款相符。对外币现金，还应对不同的外币设置现金日记账并进行登记。第十三条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的违法行为。第十四条 公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等所需的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。第十五条 公司办理5万元以上大额现金的存取，必须有l2人陪同办理，据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体
6、陪同人员由财务部经理临时指定。为安全起见，存取现金时，必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款业务。第十六条 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。第十七条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，盘点后若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。第四章 银行存款的
7、管理第十八条 严格按中国人民银行发布的票据法、银行结算管理办法等相关制度及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。第十九条 公司严格遵守银行账户管理办法，不准出租、出借银行账户。第二十条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第二十一条 对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第二十二条 审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚，发现差错，应及时查明更
8、正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务负责人应认真查明原因及时处理。第二十三条 领用支票，按资金支付审批程序执行，向财务部门填制相应的用款申请单，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，后由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿上登记签字，并按规定期限核销。第二十四条 公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第二十五条 出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时，一个人当天领
9、用的支票不得超过三张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并做好日报工作。第二十六条 各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由会计核对并做好备查簿；支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或作废支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由部门经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。第五章 其他货币资金的管理第二十七条 其他货币资金管理，严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定进行管理。第二十八条 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第二十九条 签发外埠存
10、款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，经财务负责人审核、总经理批准后，由财务部门统一办理。第三十条 为全面反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，应设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。第三十一条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。计划财务部应对其他货币资金定期进行清理。第六章 货币资金的盘点与清查第三十二条 公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至
11、少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第三十三条 出纳人员应于每月月底，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，会计编制余额调节表，严禁出现叁个月以上的未达账项。第七章 建设项目资金管理第三十四条 严格按照乌鲁木齐经济技术开发区（头屯河区）管理委员会建设资金管理办法执行。第三十五条 本制度自下发之日起开始执行。第三十六条 本制度由计划财务部负责解释修订。新疆骑马山热力有限公司应收账款管理制度第一章 总则第一条 为加强公司应收
12、账款的管理，加速公司资金周转，提高资金的使用效率，防范经营风险，提高公司整体经济效益，特制定本制度。第二条 本制度所称应收账款，包括应收账款和其他应收款。第三条 管理职责及权限（一）业务部门负责应收账款的催缴、坏账的申请及客户台帐的明细核算。（二）财务部门负责应收账款账务的总账核算及其他应收款的总账、明细账核算，日常业务的监督、信息反馈以及本制度的解释、修订。 （三）其他应收款本着谁经办谁负责的原则，由经办人员负责与对方单位联系催收对账，管理工作依据本制度执行。（四）董事会、总经理办公会负责坏账核销的批准。第四条 在执行中凡违反本制度的，将参考公司财务管理制度对相关人员进行处罚，同时本制度的执
13、行情况将作为相关部门及人员绩效考核的重要依据。第二章 客户信息管理第五条 业务部门应为所有客户建立客户信息档案。客户信息收集的基础工作由用户管理员完成，对客户信息资料整理的基础上建立客户信息档案。客户信息档案包括： （一）客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、联系人名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表，与本公司发生业务往来的时间等等。（二）客户供暖有关资料：如入网申请报告，建筑红线图、室外管网红线图、建筑测绘报告、建筑平、立、剖面图、采暖平面图及系统图、管网施工图、用户供暖设施验收单、城市供用热合同、停暖申请报告等等。（三）客户现状：主要包括客户的股东变更情况，生
14、产经营状况、财务状况、信用状况、存在的问题等。第六条 客户的信息资料由负责各区域的业务员或用户管理员负责收集，并应根据业务员与客户的交流中所了解的情况，随时汇总整理后交部门用户管理员定期予以更新或补充。第七条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管并做好用户信息的保密工作。如因公司岗位、人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第三章 应收账款日常管理第八条 业务部门应按客户设置应收账款台账，做好日常收费业务的台账记录，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况，每月的台账登记工作应在下月3日之前完成。第九条 业务部门和计划财
15、务部应当于每月5日之前将上月应收账款的账目核对完毕，如有差异，须及时查找原因，并于发现当月解决。第十条 业务部门应根据管理需要按月编制统计报表，报表中应包含应收账款发生、回收情况及余额构成，统计报表应于每月5日之前上报有关领导。第十一条 业务部门应当定期对应收账款进行催收，对历年应收账款的催收每月应不少于2次，并做好催收记录。对多次催收无效或有可能发生坏账的应收账款应报告业务部门主管领导审核，审核后上报总经理，以便运用法律或其他手段追回欠款。第十二条 业务部门应定期与客户核对应收账款，以确保应收账款的真实性和准确性。应当定期于每年6月末和12月末与客户进行对账，填制对账单，双方盖章或签字确认，取得的对账单应及时归档并妥善保管。对账结果如有不符，应限期于一月内查明原因，并及时处理。第四章 坏账确认政策和核销程序第十三条 应收账款若符合下列条件之一的，应当被确认为坏账。（一）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。（二）因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。（三）因债务人逾期未履行偿债义务超过5年，经查实确实无法收回的。第十四条 坏账核算方法：采用备抵法核算坏账损失。第
