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1、第一部分 客观题（A）一、单项选择题1、税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A、3B、7C、10D、152、对下列行为中的（），由税务机关责令改正，可处以10000元以下的罚款。A、扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B、纳税人未按规定期限申报办理注销税务登记C、纳税人涂改税务登记证件内容D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查3、税收征管法第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定
2、的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。A、违法行为发生B、违法行为终了C、违法行为查处D、违法行为查处结案4、下列属于税务稽查实施环节的文书是（ ）。 A、税务处理决定书 B、税务协查函C、税务稽查结论 D、税务稽查通知书5、下列属于税务行政处罚听证范围的是（）。A、滞纳金B、罚款C、停售发票D、没收非财物6、税务机关有特殊情况，要将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，必须经（ ）批准。 A、县以上税务局（分局） B、设区的市、自治州以上税务局C、县以上税务局（分局）局长 D、设区的市、自治州以上税务局局长7、税务机关到车站、码
3、头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A、2000元以下B、5000元以下C、1万元以下D、1万元以上3万元以下8、采取的税收保全措施和税收强制执行措施，下列说法最确切的是（）。A、应该由法定的税务机关行使B、可以由法定的税务机关行使C、只能由法定的税务机关行使D、需要由法定的税务机关行使9、下列各项中，不符合税务机关税务检查职责规定的是（）。A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月B、因检查需要，经县级以上税务局局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查C、
4、税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况D、对于重大案件，需要税务机关延长税收保全措施期限的，应当报上级国家税务局批准10、欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法规定行使代位权。A、怠于行使其到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产二、多项选择题1、税收强制执行措施的适用对象包括（）。A、从事生产经营的纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、非从事生产经营的纳税人2、某私营企业（独资）因偷税被税务机关查处，2004年8月12日主管税务机关（市级）按规定程序作出决定：追缴所偷税款300万元，加收滞纳金20万元，同时处以罚款
5、300万元，限期缴纳。但该企业逾期未缴纳税款、滞纳金，同时对处罚决定不申请复议，也不向人民法院起诉，又不履行。税务机关可依法对其下列的哪些财产采取强制执行措施。（）。A、企业银行存款500万元B、私营企业主个人认购的国库券50万元C、轿车一辆价值30万元D、用于出租的私房一套价值40万元3、2004年3月，A公司因财务人员调动进行账目清理时发现2001年4月有1笔业务因计算错误，而多缴了税款，马上向税务机关提出退税申请。同年，税务机关检查有业务往来的其他企业纳税情况时，因检查需要抽看A公司2000年的部分有关会计资料，发现A公司2000年5月一笔业务用错了税率而多缴了税款。根据征管法规定，下列
6、说法不正确的是（）。A、2000年和2001年多缴税款都可以退，只有2001年多缴税款可加算利息B、2000年多缴税款都可以退，但2001年多缴的税款不可以退C、2000年多缴税款不可以退，但2001年多缴税款可以退D、2000年和2001年多缴税款都可以退，只有2000年多缴税款可加算利息4、假定某工业企业的资产负债表上反映资产总额增加，且货币资金和负债同步增加，则该企业有可能存在的主要涉税问题是（ ）。A、隐慝产品销售收入 B、虚增产品销售成本C、拖欠应缴税款 D、多转完工产品成本5、下列说法正确的是（ ）。A、弥补亏损必须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算B、发生连续亏损的，应先
7、亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期C、发生连续亏损的，可将每个亏损年度的连续弥补期相加D、连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补6、按“辆”计征车船使用税的车船，包括（）。A、摩托车B、非机动船C、载货汽车D、载人汽车7、下列应税凭证中，采用比例税率计征印花税的有（）。A、产权转移书据B、工商营业执照C、商标注册证D、技术合同8、下列违法行为中的（），由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。A、纳税人偷税行为B、纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款的行为C、欠税纳税人采取转移、隐匿财产手段，妨碍税务机关追缴欠税的行为D、以欺骗手段骗
8、取国家出口退税行为9、特许权使用费所得包括( )。A、提供专利权取得的所得B、取得某作者的遗作稿酬所得C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D、提供非专利技术的所得10、在资产负债表中，下列项目中的（）应按净额填列。A、应收账款B、其他应收款C、长期待摊费用D、无形资产三、判断题1、（ ）对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。2、（ ）税务稽查中依法收集证言时，可以笔录、录音、录像。 3、（ ）税务机关在税务检查
9、环节采取税收保全措施的期限一般不得超过15天。4、（）经县以上税务局（分局）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。5、（ ）未经立案查处的案件，经稽查未发现问题的，由稽查人员制作税务稽查报告，说明未发现问题的事实和结论意见。6、（）税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施处罚额在1000元以下的税务行政处罚。7、（）举行听证的前提是行政处罚适用一般程序，而适用简易程序的行政处罚不需要举行听证。8、（ ）单位和个人自建建筑物后销售，其自建行为应视同提供应税劳务，按“建筑业”税目适用
10、税率计算营业税。9、（）违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。（B）一、判断题1、（）依法终止纳税义务的纳税人，应当自工商机关或者其他机关办理注销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2、（）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过6个月的，应当在营业地办理税种登记手续。3、（）税务机关应当自收到纳税人填报的税务登记表之日起30日内审核完毕，予以登记；对符合规定不予登记的，应在10日内退还纳税人补正。4、（）滞纳金不是行政处罚，数额大也不需要实施听证程序。5、（）税收保全措施的适用范围仅限于从事生产、经营的纳税人，包括已
11、经取得税务登记证件和未办理税务登记而从事生产、经营的纳税人，也包括临时从事经营的纳税人。6、（）税务机关在依照法定程序扣押纳税人财产时，必须开付清单；查封纳税人财产时，必须开付收据。7、（）欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要的，应当在出境前向税务机关结清税款、滞纳金，否则，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。8、（）在破产程序中，企业职工的工资应优先于税款得到清偿。9、（）欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告。10、（）税务机关发现纳税人3年前多缴的税款，应当自发现之日起10日内办理退还手续，但不加算银行同期存款利息。11、（）如果税务机关的具体
12、行政行为经过税务行政复议，并且税务行政复议机关作出维持原具体行政行为决定的，则税务行政复议机关为税务行政诉讼的被告。12、（）实行定期定额缴纳税款的纳税人，其经营收入超过或低于核定额20%的，应当及时向税务机关申请调整定额。13、（）税务机关在税务检查环节采取税收保全措施的期限一般不超过15日。14、（）纳税人编造虚假计税依据的行为肯定是一种偷税行为。15、（）从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，按规定设置账簿。16、（）纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务按比例承担责任。17、（）纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉
13、，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。18、（）税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或者撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。19、（）经县以上税务局（分局）批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。20、（）纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应当移送司法机关追究刑事责任。二、单项选择题1、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、5B、15C、30D、602、假定某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税款8万元，按规定应当在4月10日前缴纳，但纳税人于5月10日才缴纳
14、，该纳税人应纳滞纳金为（）元。A、1000B、4800C、 3600D、 12003、发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起（）日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。A、10B、15C、30D、604、某单位拒绝代扣、代收税款，税务机关可以处以拒绝代扣、代收税款（）的罚款。A、50%以上3倍以下B、1倍以上3倍以下C、1倍以上5倍以下D、50%以上5倍以下5、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料，情节不严重的，由税务机关责令限期改正，（ ）的罚款。A、处2000元以上5000元以下 B、可以处2000元以上5000元以下C、处2000元以下 D、可以处2000元以下6、纳税人采取邮寄申报方式办理纳税申报的，以（）为实际申报日期。A、邮政部门的收据填开日期B、寄出的邮戳日期C、税务机关收到日期D、税务机关规定
