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1、课程导读 深入分析抽逃资金 、二套帐、白条入账问题抓住账务处理7大关键点，轻松规避财税风险。把握13个税种申报缴纳技巧，将隐患解决在账面之外。 详细解读两大核心报表，掌握报表上的敏感的项目及他们所隐含的涉税问题。目 录 第一部分 企业的各种证照、章、票据 第二部分企业经营中涉及的税种 第三部分中小企业账务处理的主要内容及误区 第四部财务报务中敏感的涉税项目第一部分 企业的各种证照 营业执照 法人代码证 银行开户许可证 企业的各种章的管理 税务登记证 发票、支票管理 单位的各项制度一、办理开业登记 （办工商执照）按相关政策规定，中小型公司类企业开业登记须到所在地工商行政管理局办理手续，程序如下：
2、1.取名：开一家中小型公司首先要做的是为自己的店取名，将自己想好的名称送到工商局的名称核准科，由工商局核准科将该名称与已开业的企业核实无重名后发给名称核准证明。拿到这个证明，30天内可以办理公司注册，过期就失效了。2.领取注册登记表格： 将名称核准证明送到工商局，去领取有关登记公司的表格及准备有关资料，包括：公司设立登记申请书（工商局备有规范样本）。公司章程（工商局备有规范的样本，业主根据实际情况填入即可）。会计师事务所的验资报告（下面将详细介绍）。业主资格证（身份证、待业证、下岗证、辞职证等）。3.开设临时账户准备注册资金：将领取的名称核准证明送到附近的银行开设临时的验资账户，开妥账户后将注
3、册资本对应的资金存入。如果某些投资者准备以实物出资，应要求其提供这些实物的相关产权证明文件和价值评估资料。4.交会计师事务所验证开业资金：将公司名称核准证明、已填妥的申报公司的公司设立登记申请书和公司章程、投资者资格证等资料连同存入银行的资金证明交会计师事务所，由会计师事务所对上述材料审核。实物资产出资部分，会计师事务所还会进行实地盘点，进行资产评估，验证其产权。最终会计师事务所会提交验资报告。5.验证场地：在做上述工作的同时，请工商局场地调查科的工作人员前往你的经营场地，将你的经营场地证明出示（自有房出示房产证，租房出示租赁合同书），由工商局工作人员验定场地后发给经营场地证明书。6.领取回执
4、：将名称核准证明、公司（申报）材料、验资报告、场地证明书、投资各方的身份证等一起提交工商局，待工商局的相关资料审查人员对上述材料进行审查，确认无误后，发给受理回执。如无其他问题，在15个工作日凭受理回执，带上申请人身份证，由本人前往领证窗口，交付注册资本1的手续费，就可以领到营业执照的正、副本了。注意事项 在此还特别提示，现行政策规定，办理公司型饮食服务企业，最少要有两人以上，其中一人为本地常住户。同时，需提供未就业证明，如待业证、下岗证、辞职证明、退休证明等。很多地方政府对于安排一定数目的下岗职工或大学毕业生的企业在税收上有优惠政策。要到当地相关税务部门、民政部门咨询。个体工商户注册登记的办
5、理 个体户办理开业手续同样要先取好名，然后到工商局查询没有店名重复后，到所在地工商分局（所）领取个体户开业申请表，按表中内容如实填写后，带上居民身份证、未就业证明（待业证、下岗证、辞职证明、退休证明等）以及经营场所证明（自有房产出示房产证，租赁房出示租赁合同）、验资报告，就可以到工商分局（所）办理登记手续，受理后715天可领取营业执照。企业年检 领取了营业执照后，每年6月30日前必须参加工商局的企业年检。企业年检是指工商行政管理机关依法按年度对企业进行检查，以确定企业继续经营资格的法定制度。需财务部门提供年度财务报表审计报告。年检工作中，公司企业年检由所在地工商局执行，个体户年检由所在地工商所
6、执行。企业年检的基本程序可到当地工商行政管理部门咨询。 在此提示：根据有关法规规定：6月30日尚未申报年检的企业，工商局可以处以1万元以上10万元以下的罚款；未年检企业，工商局会发出未参加年检企业公告，自公告发布30天内仍未参加申报年检的，工商机关将吊销其营业执照。二、组织机构代码证 公司类的企业，从工商局领到营业执照后，首先要做的是到指定的刻字店刻公司的公章（公章代表企业的，要严格管理）、财务章、企业法人的印章（两个章要分管）。当这三个章拿到后，接下来再到市技术监督局办理企业法人代码证书。带上领到的营业执照副本和公章，填妥有关表格后交窗口办理，三天后，凭受理回单并交纳相关费用，就可领取企业法
7、人代码证书。注意 每个自然人都要从户籍管理机构领取一个惟一标识身份的公民身份证号码；同样道理，每一个组织机构一成立即要到相应的组织机构代码管理机构，申领一个惟一标识身份的组织机构代码。 组织机构在申领组织机构代码时，有正本和副本，以及中华人民共和国组织机构代码证电子副本（IC卡）。相应的组织机构的基本信息，如组织机构名称、代码、法人代表姓名、经济类型、地址等基本信息就记入这些代码载体中，以便查验和应用。 平时很少需要，但需要年审，证书上面写着年审时间。各种章的管理： 公章：功能广，签发证明，在法律上非常 严格 财务章和法人名章：银行要转钱、到银行取 钱，一定要小心保管 发票专用章：财务章也可以
8、 合同章：小单位没合同章，盖公章也可三、银行开户许可证 领到法人代码证书后，应到附近银行办理开户手续。 基本帐户：可以提现金，只能有一个 一般帐户：不可提现金，可建立多个基本存款帐户开立的程序 应填制开户申请书（见表）提供开设帐户证明（表）。送交盖有存款人印章的印鉴卡片（表2- ）经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该帐户。 表 中国银行开户申请书 申请开户单位全称地 址电话号码主管部门名 称上级管理部门名称账户资金来源性质已开账户情况开户银行账 号账户名称上级管理部门意见（签章）年 月 日申请开户单位公章（签章）年 月 日以下各栏由银行填写业务部门意见会计主
9、管意见科目账户名称账号营业执照发证机关开户日期编 号年 月 日表 开设账户证明兹同意 在中国银行市分行办事处开设基本存款账户。批准单位公章年月日表 中国银行市分行办事处印鉴卡户名地址电话启用日期 年 月 日申请开户单位印鉴银行印鉴单位财务专用章财务主管签章出纳人员签章印鉴使用说明注意事项 需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可
10、以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。 新的税收征管法规定企业应当将所有的账户向税务机关报告四、税务登记（先工商后税务）办理银行开户手续后，就要办理税务登记和购买发票。办理税务登记证需要的资料有：营业执照副本；法人代码证书副本；公章、财务章；公司章程；银行账号证明；自有房的房产证或租赁房屋的合同。在备齐上述资料后，到管辖地税务局办理税务登记。当上述材料被审查通过后，交30元钱，在7个工作日后便可领取税务登记证。在此提示：在领到营业执照后应抓紧办理上述登记手续，因税务登记要求在领到营业执照后30天内办理，过期不办税务局要罚款上千元，而领到营业执照后，刻公章、办法人代码证书等每个环节都需要
11、几天，因此宜抓紧为好。有的城市是国税地税一本，有的城市是国税地税各一本。什么时候年审要关注税务局的通知。税务局都有网站，在网上浏览就可以。注意每个企业均应确定一个具备会计从业资格的财务人员负责办理报税事宜，在税务部门备案。税务局也会给每个企业指定一个税务专管员，负责该企业的税收事宜。变更登记（先工商后税务） 需办理变更税务登记的情形 改变名称、改变法定代表人 改变经济性质、增减分支机构 改变住所或经营地点 改变生产、经营范围或经营方式 改变注册资本、改变隶属关系 改变开户银行和账号 改变其他税务登记内容 变更税务登记的流程注销登记 （先税务后工商）办理注销税务登记的情形纳税人发生解散、破产、撤
12、销被吊销营业执照纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关 注销税务登记流程扣缴义务人税务登记 扣缴义务人申报办理扣缴税款登记的情况对已办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，纳税人不再领取扣缴税款登记证件。 对可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。五、支票和发票的管理 支票的审核内容 1、支票分为现金支票与转帐支票 2、支票不能用圆珠笔，支票用碳素墨水清晰填写 3、收到支票时审查的内容。是否有
13、签发单位的印鉴；大小写金额有无涂改；收款人是否是自己单位；支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符。4、查看支票的出票日期，看看截止存款日是否在支票的付款期内。5、如果是背书转让的支票，其背书是否正确，是否连续。6、填写进账单前，看是否加盖了自己单位预留银行印鉴。发票 发票：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 用途： 1、确定经济收支行为发生的法定凭证 2、是会计核算的原始依据 3、是税务稽查的重要依据 现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 增值税（销售货物的单位）纳税义务人分为两种： 一般纳税人：以从事商品生产或提供应税劳务的
14、纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万以上。除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。 小规模纳税人：达不到上述要求的 注意： 营业税的发票到地税局申请 销售行业的发票到国税局申请工程发票要在工程地领取发票，其他的都是在经营地取得发票价税分离公式 不含税的单价含税单价/1+17% 税金不含税单价*17% 应纳的增值税销项税额进项税额进项税额抵扣的原则一般纳税人：以从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万以上。除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。且会计制度健全增值税专用发票各联用途 增值税发票一般共有三联, 第一联是抵扣
