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1、以下业务题为省考考试必然考到的内容，当然这些题目的难度远超出我们现在的学习进度，但请同学们还是要做熟！我会逐题详细讲解，考前还会讲到！如果不会做，可看看群共享中配套的答案及解释！1、 （1） 、A 公司购入一批材料，价款 100 000 元，增值税 17 000 元，材料已验收入库，款项尚未支付借：原材料 100000应交税费-应交增值税-进项税额 17000贷：应付账款-A 公司 117000（2） 、以银行存款支付上述款项借：应付账款-A 公司 117000贷：银行存款 117000（3） 、以银行存款支付本月电费 58 000 元，其中生产车间 42 000 元，行政部门 16 000
2、元借：制造费用-电费 42000管理费用-电费 16000贷：银行存款 58000（4） 、5 日，与 B 公司签订销售合同，销售价款 200 000 元，增值税 34 000 元，按照合同约定，B 公司通过银行存款预先支付 100 000 元，余款在货物在验收后付清；借：银行存款 100000贷：预收账款 100000解释：因为此时还没有实现销售，只需要做预收账款这笔账！（5） 、22 日，A 公司发出货物，并收回余款。借：银行存款 134000预收账款 100000贷：主营业务收入 200000应交税费-应交增值税-销项税额 34000解释：此时实现销售，产生收入，并引起资产增加和负债减少
3、。2、某工业企业 2009 年 1 月以后发生下列经济业务：（类似题目）要求：根据以下经济业务，编写会计分录！（1）1 日，从银行提取现金 1000 元备用。借：库存现金 1000 贷;银行存款 1000（2）2 日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款 5000 元，增值税进项税 850 元，款项尚未支付。借：原材料 5000 应交税费应交增值税（进项税）850 贷：应付账款黄海厂 5850（3）2 日，销售给广丰工厂 C 产品一批，价款为 100000 元，增值税销项税 17000 元，款项尚未收到。借：应收账款广丰工厂 117000 贷：主营业务收入C 产品 100000 应交税费应交
4、增值税（销项税）17000（4）3 日，厂部的张三出差，借支差旅费 500 元，以现金付讫。借：其他应收款张三 500 贷：库存现金 500（5）4 日，车间领用乙材料一批，其中用于 B 产品生产 3000 元，用于车间一般消耗 500 元。借：生产成本B 产品 3000 制造费用 500 贷：原材料乙材料 3500（6）5 日，销售给吉润公司 D 产品一批，价款为 20000 元，增值税销项税 3400 元，款项尚未收到。借：应收账款吉润公司 23400 贷：主营业务收入D 产品 20000 应交税费应交增值税（销项税）3400（7）5 日，从华东公司购进丙材料一批，价款 8000 元，增值
5、税进项税 1360 元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。借：在途物资丙材料 8000 应交税费应交增值税（进项税）1360 贷：应付账款华东公司 9360（8）7 日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款 117000 元，已经办妥入账。借：银行存款 117000 贷：应收账款广丰工厂 117000（9）8 日，通过银行转账支付 5 日所欠华东公司的购料款 9360 元。借：应付账款华东公司 9360 贷：银行存款 9360（10）10 日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款 8000 元，增值税额 1360 元签发一张转账支票支付。借：固定资产 8000 应交税费应交增值税（进项税
6、）1360贷：银行存款 93603、某企业为增值税一般纳税人，增值税率为 17。12 月发生下列有关经济业务：要求：根据资料，使用借贷记账法编写分录。（1） 、购进生产材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为 500000 万，增值税为 85000 元，同时支付供应单位代垫运杂费 25000 元（其中运费 20000 元） ，材料货款及税款以银行存款支付。借：原材料 523600 （ 500000+2500020000*7%）应交税费 -应交增值税（进项税） 86400 （85000+20000*7% ）贷：银行存款 610000 （500000+85000+25000 ）解释：运杂费 2
7、5000 中的运费 20000 可以按 7%抵扣作业进项税。即 20000*7%=1400 作为进项税。2500020000*7%剩余的不可以抵扣金额 =23600 作为原材料成本！（2） 、收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为 120000 元，产品已验收入库，款项已付。借：原材料 104 400 （=120000120000*13%）应交税费应交增值税（进项税额） 15 600（12000013）贷：银行存款 120 000解释：免税农产品可以按 13%抵扣，作为进项税。（3） 、销售产成品一批，记销售收入 1200000 元，增值税 204000，价税款收存银行。借：银行存款 1
8、404000 （1200000+204000）贷：主营业务收入 1200000 应交税费 -应交增值税（销项税额） 204000 （4） 、向其他单位捐赠产成品一批，成本为 80000 元，计税销售价为 100000 元。借：营业外支出捐赠支出 97 000贷：库存商品 80 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（=100000*17%）解释：对外捐赠是增值税计算的视同销售情况之一，要按照计税价格计算销项税。（5） 、在建工程领用一批材料，成本为 30000 元。借：在建工程 35 100贷：原材料 30 000应交税费应交增值税（进项税额转出） 5 100买回来的材料，用于自建
9、工程，所以就不会再销售出去，不会产生销项税！那么对应买入时支付的进项税也就不能抵扣，要作进项税额转出！4、208 年 1 月 1 日，甲公司从银行借入资金 2700000 元，借款期限为 2 年，年利率为 7。利息每月计提一次，不计复利，到期还本。所借款项存入银行。1 月 20 日，该公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款2000000 元，增值税 340000该设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命 10 年，预计报废时的净残值为 50000 元。（1） 、写甲公司借入长期借款的会计分录。借：银行存款2700000贷：长期借款2700000（2） 、写甲公
10、司购入生产设备的会计分录。借：固定资产2000000应交税费应交增值税（进项税额）340000贷：银行存款2340000（3） 、计算甲公司按月计提的长期借款利息的金额。27000001215750（4） 、写甲公司按月计提长期借款利息的会计分录。借：财务费用 15750贷：应付利息15750甲公司按月计提的利息=2700000*7% /12=15750（5） 、写甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。每月计提的累积折旧（200000050000）101216250借：制造费用折旧费16250贷：累计折旧162505、 （1） 、赊销商品，并开具增值税发票，价款是 200000 元，增值税 3
11、4000 元，垫付物流公司运费 6000 元借：应收账款 240000（=价款 200000+增值税 34000+垫付运费 6000）贷：主营业收入 200000应交税费（销项税额）34000银行存款 6000（2） 、因超过正常申报期三天，接受税务机关处罚和滞纳金共 505 元，同时上交上个月增值税 20000 元借：营业外支出罚款支出 505应交税费未交增值税 20000贷：银行存款 20505（3） 、出售闲着材料 20000 元，增值税 3400 元，收到银行本票一张借：银行存款 23400贷：主营业收入 20000应交税费（销项税额）3400（4） 、计算结转出售产品成本 14400
12、0 元借：主营业成本 144000贷：库存商品 144000（5） 、计提坏账准备 420 元借：资产减值损失 420贷：坏账准备 4206、甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料 6 000 吨，每吨单价 30 元，所需支付的款项总额 180 000 元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的 40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。20X9 年 4 月 30 日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库。取得增值税专用发票上注明价款 180 000 元，增值税额为 30 600 元，次日甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记
13、录，20X9 年 5 月，生产车间生产产品直接领用上述材料 4 000 吨，车间管理部门领用 500 吨，企业行政管理部门领用 300 吨。材料单位成为每吨 30 元。（1） 、编制甲公司预付货款的会计分录借：预付账款乙公司 72000 （=180 000*40%）贷：银行存款 72000（2） 、编制甲公司购入材料的会计分录借：在途物资 180000 应交税费-应交增值税（进项税额） 30600贷：预付账款乙公司 210600（3） 、编制甲公司补付款项的会计分录借：预付账款乙公司 138600贷：银行存款 138600（4） 、编制甲公司验收入库的会计分录借：原材料 180000贷：在途物
14、资 180000（5） 、编制甲公司领用材料的会计分录借：生产成本 120000 （=4000*30，生产产品领用的材料作为生产成本）制造费用 15000 （=500*30，车间管理部门领用的材料作为制造费用）管理费用 9000 （=300*30，行政管理部门领用的材料作为管理费用）贷：原材料 1440007、某企业 2009 年 6 月发生如下经济业务：（1） 、生产产品领用材料 50 000 元，车间一般耗用材料 30 000 元借：生产成本 50000 （生产产品领用材料作为生产成本）制造费用 30000（车间一般耗用材料作为制造费用）贷：原材料 80000（2） 、将当月制造费用 5
15、000 元转入生产成本借：生产成本 5000贷：制造费用 5000（3） 、完工产品 30 000 元验收入库借：库存商品 30000贷：生产成本 30000（4） 、结转已销售产品成本 20 000 元借：主营业务成本 20000贷：库存商品 20000（5） 、将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润借：本年利润 20000贷：主营业务成本 20000解释：生产成本和制造费用属于成本类，而不属于损益类！主营业务成本属于损益类中的费用类！要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录8、会计基础案例分析 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为 17%，3 月份发生以下经济业务： （
16、1） 、对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售售价为 200000，增值税税额为 34000，商品已发出，并已办妥银行托收手续，该批商品实际成本为 12 万元； 借：应收存款 234000贷:主营业务收入 200000应交税费-应交增值税 ( 销项税额) 34000借：主营业务成本 120000贷：库存商品 120000（2） 、销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为 30000，增值税税额为 5100 元，款项已由银行收到，该批原材料的实际成本为 23000 元； 借：银行存款 35100贷：其他业务收入 30000应交税费-应交增值税（进项税额） 5100 借：其他业务成本 23000贷：原材料 2300
