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1、电大纳税筹划期末复习指导小抄一、单项选择题1. 纳税筹划的主体是（ A ）A纳税人 B征税对象C计税依据 D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。A违法性 B可行性C非违法性 D合法性3.避税最大的特点是它的（ C ）A违法性 B 可行性C非违法性 D合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。A 销售利润 B 销售价格C 成本费用 D 税率高低5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A 不同税种 B 节税原理C 不同性质企业 D 不同纳税主体6. 相对节税主要考虑的是（C ）。A 费用绝对值 B 利润总额C 货币时间价值 D
2、 税率7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。A 守法原则 B 财务利益最大化原则C 时效性原则 D 风险规避原则8. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ）。A 实际负税人 B 扣缴义务人C 纳税义务人 D 税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ）A 实际负税人 B 代扣代缴义务人C 代收代缴义务人 D 法人10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。A 公司制企业 B 合伙制企业C 个人独资企业 D 个体工商户11. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。A 定额税率 B 比例税率C 超累税率 D 全累税率12. 税负
3、转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。A 价格 B 税率C 纳税人 D 计税依据13. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。A 消费税 B 关税C 财产税 D 营业税14. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ）。A7% B10% C13% D17%15. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。A30 万元（含） B50 万元（含）C80 万元（含） D100 万元（含）16.年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。A30 万元（含） B50 万元（含）C80 万元（含） D100 万元（含）17.税负高低时，（ A ）是关键因素。A
4、 无差别平衡点 B 纳税人身份C 适用税率 D 可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C ）依7的扣除率计算进项税额准予扣除。A 保险费 B 装卸费C 运输费 D 其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。A 家具厂销售家具并有偿送货上门B 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D 饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )征收。A 批发环节 B 零售环节C 委托加工环节 D 生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。A 进口的应税消费品为取得进口
5、货物的当天B 自产自用的应税消费品为移送使用的当天C 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（ A ）A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（ C ）A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒24.适用消费税比例税率的税目有（ B ）A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒25.下列不并入销售额征收消费税的是（ C ）A 包装物销售 B 包装物租金C 包装物押金 D 逾期未收回包装物押金26.娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A320 B1520 C
6、515 D52027.下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。A 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B 个人销售购买超过5 年的普通住房C 个人出租自有住房取得的租金收入D 单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ）。A 物业管理公司代收电费取得的手续费收入B 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（ A ）。A 文化体育业 B 金融保险业C 服务业 D 娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（ B ）。A 文化体
7、育业 B 金融保险业C 交通运输业 D 建筑业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（ D ）。A 国有、集体企业 B 联营、股份制企业C 私营企业 D 个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。A 生产经营收入 B 接受捐赠的实物资产C 按规定缴纳的流转税 D 纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ D ）。A全部收入的3%比例扣除 B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除 D年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可
8、以（ C ）。A 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5B 按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10C 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5D 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的1035.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ D ）。A 职工福利费 B 广告宣传费 C 公益性捐赠 D 赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（ B ）A 稿酬所得 B 劳务报酬所得 C 红利所得 D 偶然所得37.目前应征个人所得税的项目是（ B ）。A 国债利息 B 股票红利 C 储蓄利息 D 保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离
9、境是指在一个纳税年度内（ D ）的离境。A 一次不超过40 日 B 多次累计不超过100 日C 一次不超过30 日或者多次累计不超过180 日D 一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日39.下列适用个人所得税5 一45 的九级超额累进税率的是（ B ）。A 劳务报酬 B 工资薪金 C 稿酬所得 D 个体工商户所得40.下列适用个人所得税5 一35 的五级超额累进税率的是（ D ）。A 劳务报酬B 工资薪金 C 稿酬所得D 个体工商户所41.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ D ）按规定计算缴纳土地增值税。A 超过部分金额 B 扣除项目金额 C 取得收入
10、全额 D 全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（ C ）时贴花。A 每月初5 日内 B 每年度结束45 日内C 书立或领受时 D 开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（ C ）。A 室外游泳池 B 菜窖 C 室内游泳池 D 玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000 元，其本年应纳房产税是（ B ）。A288 元 B960 元 C1920 元 D2880 元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。A1.2% B10% C17% D12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（ D ）。A 甲方缴纳 B乙方缴纳 C
11、甲乙双方各缴纳一半 D 甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（ A ）。A 载客汽车 B 载货汽车 C 三轮车 D 船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30 万元，缴纳的城市维护建设税是（ C ）。A3000 元 B9000 元 C15000 元 D21000 元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（ C ）。A 洗煤 B 选煤 C 原煤 D 蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D ）。A 个人办的托儿所、幼儿园B 个人所有的居住房C 民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、多项选择题1.
12、 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。A 逃税 B 欠税C 骗税 D 避税2. 纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A 增值税筹划 B 消费税筹划C 营业税筹划 D 所得税筹划3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。A 企业设立中的纳税筹划 B 企业投资决策中的纳税筹划C 企业生产经营过程中的纳税筹划 D 企业经营成果分配中的纳税筹划4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。A 个人获得收人的纳税筹划 B 个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划 D 个人经营的纳税筹划5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。A
13、意识形态风险 B 经营性风险C 政策性风险 D 操作性风险6.绝对节税又可以分为（ AD ）。A 直接节税 B 部分节税 C 全额节税 D 间接节税7. 按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。A 扣缴义务人 B 法人 C 负税人 D 自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。A 个体工商户 B 个人独资企业C 合伙企业 D 公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A 自然人 B 法人 C 国家 D 其他组织10. 税率的基本形式有（ BCD ）。A 名义税率 B 比例税率 C 定额税率 D 复合税率11. 税负转嫁筹划能否通过价格
14、浮动实现，关键取决于（ AC ）的大小A 商品供给弹性 B 税率高低 C 商品需求弹性 D 计税依据形式12. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ AD ）。A 150200 元 B2001000 元C.15003000 元 D20005000 元13. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABC ）。A 17% B 13% C 6% D3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD ）。A 向购买方收取的销项税额B 受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C 承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D 纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD ）。A 汽油和柴油 B 烟酒 C 小汽车 D 鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ ACD ）A 卷烟 B 雪茄 C 薯类白酒 D 粮食白酒17.适用消费税定额税率的税目有（ BCD ）A 白酒 B 黄酒 C 啤酒 D 汽油。18.消费税的税率分为（ ABC ）。A 比例税率 B 定额税率 C 复合税率 D 累进税率19.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC ）。A 缴
