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1、TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-1 文件编号：TL-CG-011-A.0会计科目设置与具体核算内容第一节 会计科目设置原则本公司会计科目设置，系符合各种财务报表应表达的事项及会计事项必须单独表达者，并应兼顾下列原则：1. 正确表达公司财务状况及经营成果；2. 提供会计部门所需各项资料3. 配合总公司、分之机构及其有关部门汇总，统计及分析所需资料4. 便于信息共享与交换，便于实现网络电算化操作与汇总；第二节 会计科目分类与编号说明一、会计科目分类会计科目分类应按会计事项的繁简及管理需要以及网络电算化操作便捷而订立的。本制度会计科目分类和排序。为配
2、合网络电算化的便利作业，乃将各科目分类及排列如下：(一) 资产: (二) 负债：(三) 权益：(四) 成本：(五) 损益科目分类1. 主营业务收入2. 营业折扣与折让3. 主营业务成本4. 营业税金及附加5. 其他业务收入6. 其他业务支出7. 营业费用 8. 管理费用9. 财务费用10.投资收益11.补贴收入12.营业外收入13.营业外支出14.以前年度损益调整15.所得税(六) 损益科目二、会计科目编号原则（二） 位数少，以节约储存资料的空间；（三） 具扩展性，以应公司发展的需要；（四） 编号基础简明、易记；（五） 每一个会计科目只能有一个编码，每个会计科目的编号皆不相同，且固定不变；（六
3、） 期间费用便于资料的自由重组，以利列印各种不同目的的报表；（七） 资产、负债、权益类科目编号原则1、 一级科目的编号由按照财政部企业会计制度设置；2、 二级科目的编号和核算项目的设置，基本上根据企业管理需要设置；（八） 损益科目编号原则1、 一级科目的编号由按照财政部企业会计制度设置；TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-2 文件编号：TL-CG-011-A.02、 “主营业务收入” 、 “营业折扣与折让” 、 “主营业务成本”科目设置一个基本的核算项目“客户” 。3、 核算项目可以按照企业管理需求在损益科目下选择设置“客户” 、 “供应商” 、
4、“部门” 、 “车队” 、 “费用”和“职员”等六个项目；4、 核算项目“部门”的设置原则：参见部门设置编码表编号 中心 部门 课股 班组 28 总经理室 3 管理中心 31 管理中心 财务部 32 管理中心 采购部 321 管理中心 采购部 采购课 322 管理中心 采购部 报关课 36 管理中心 网络技术部 35 管理中心 人事行政部 351 管理中心 人事行政部 人事课 352 管理中心 人事行政部 行政课 35201 管理中心 人事行政部 行政课 保安班 35202 管理中心 人事行政部 行政课 清洁班 1 经营中心 11 经营中心 设施动力部 12 经营中心 设备保全部 13 经营中
5、心 品管部 15 经营中心 客服部 16 经营中心 生产部 161 经营中心 生产部 生管课 162 经营中心 生产部 生技课 163 经营中心 生产部 仓库课 165 经营中心 生产部 实装课 16501 经营中心 生产部 实装课 材料组 A 班16502 经营中心 生产部 实装课 材料组 B 班16503 经营中心 生产部 实装课 SMT 组 A 班16504 经营中心 生产部 实装课 SMT 组 B 班16505 经营中心 生产部 实装课 检验组 A 班16506 经营中心 生产部 实装课 检验组 B 班166 经营中心 生产部 组立课 16601 经营中心 生产部 组立课 组立一线 A
6、 班16602 经营中心 生产部 组立课 组立一线 B B 班16603 经营中心 生产部 组立课 组立一线 C 班16604 经营中心 生产部 组立课 组立二线 16605 经营中心 生产部 组立课 组立三线 16606 经营中心 生产部 组立课 组立四线 16607 经营中心 生产部 组立课 组立五线 16608 经营中心 生产部 组立课 组立六线 16609 经营中心 生产部 组立课 前加工 16610 经营中心 生产部 组立课 维修班 16611 经营中心 生产部 组立课 线外人员 TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-3 文件编号：TL-C
7、G-011-A.0备注:编码规则说明第一个数字(1 位数字)：职能中心排序第 2 个数字(1 位数字)：部门排序第 3 个数字(1 位数字)：课股排序第 4-5 个数字(2 位数字)：班组排序5、 核算项目“客户”的设置原则：6、 核算项目“职员”的设置原则：目前由于管理条件还不具备，先设置“00（综合） ”先留设置空间，为未来管理水平的提高，可以核算到某部门某个人的费用开支状况或损益状况。三、科目编号方法（一） 采用二级科目编号法，共八级；（二） 编号中保留若干个空号，以利扩充或应特殊需要；（三） 利用核算项目进行多项目核算；第三节 会计科目分类汇总表编号 科目分类 一级科目 二级科目/核算
8、项目 三级科目/核算项目 四级科目/核算项目1 资产1001 现金1002 银行存款 按各开户银行和币别分1009 其他货币资金1101 短期投资 按投资项目分1111 应收票据1131 应收账款 按币别 按“客户”设置核算项目1141 坏账准备1171 应收补贴款1133 其他应收款 按各借款人分1151 预付账款 与供应商结算全部在“应付账款”科目处理1211 原材料 按客户所使用的主原材料分类1212 辅助材料1240 低值易耗品1241 包装物1242 产成品 成品入库未验收1243 库存商品 成品入库已验收1310 待摊费用 费用项目分1401 长期投资 投资项目分1501 固定资产
9、 按类别分1502 累计折旧1701 固定资产清理 资产项目分1603 在建工程 工程项目分1801 无形资产 项目分1802 长期待摊费用 开办费设置“费用”核算项目核算1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损益191102 待处理固定资产损益2 负债TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-4 文件编号：TL-CG-011-A.02101 短期借款2121 应付账款 设置“供应商”核算项目2131 预收帐款 与客户结算全部在“应收账款”中核算2181 其他应付款 其他单位或项目分2151 应付工资215101 应付工资 薪资215102
10、 应付工资 考核金215103 应付工资 绩效奖金215104 应付工资 年终奖金2153 应付福利费2171 应交税金2161 应付股利2176 其他应交款2191 预提费用 项目分2211 长期借款 项目分2311 应付债券2321 长期应付款2341 递延税款3 权益3101 实收资本3111 资本公积3121 盈余公积3121.01 法定盈余公积3121.02 法定公益金3131 本年利润3141 利润分配3141.01 未分配利润3141.02 盈余公积补亏3141.03 提取盈余公积3141.04 应付利润3141.05 转作奖金的利润3141.06 应交特种基金3141.07 归
11、还借款的利润3141.08 单项留用的利润4 成本4101 生产成本4101.01 原材料 4101.02 辅助材料4101.03 工资 4101.04 加班费 4101.05 奖金 4101.06 制造费用4105 制造费用 按“部门”设置核算项目410501 工资TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-5 文件编号：TL-CG-011-A.0410502 加班费410503 伙食费410504 绩效奖金410505 年终奖金410506 其他奖金410507 福利费410508 社保金410509 医疗保险410510 劳保用品费410511 职工
12、培训费410512 过节费410520 办公费410521 电话费410522 水费410523 电费410524 差旅费410525 交通费410526 业务招待费410527 邮递费410559 杂费410560 报关费410561 仓储费410562 运杂费410563 装卸费410564 保险费410565 检验费410566 劳务手续费410567 码头费410568 样品费410569 商品耗损410570 包装费410571 佣金410580 油料费410581 低值易耗品购置410582 机物料消耗410583 大修理费410584 维护修理费410585 模具费410586
13、测试费410587 网版费410588 返工费410589 装修费410590 技术研发费410593 各项摊销TENENT 天能电子财务管理文件 会计科目设置与具体核算内容索引号：011 8-6 文件编号：TL-CG-011-A.0410594 折旧费410595 设备租赁费410596 存货减值准备5 损益5101 主营业务收入510101 出口销售收入51010101 一般贸易51010102 加工收入510102 国内销售收入51010201 一般贸易51010202 加工收入按“客户”分（在核算项目中设置）5401 主营业务成本540101 出口销售收入54010101 一般贸易54010102 加工收入540102 国内销售收入54010201 一般贸易54010202 加工收入按“客户”分（在核算项目中设置）5501 营业费用 按费用项目分 按“部门”设置核算项目550101 工资550102 加班费550103 伙食费550104 绩效奖金550105 年终奖金550106 其他奖金550107 福利费5501
