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1、2007年3月28日,新联通财务融合之路 （研讨）,2008年11月12日 北京,二,会计核算与财务管理体系,三,第一阶段主要工作,目录,四,第二阶段主要工作,五,第三阶段主要工作,5月24日宣布重组，10月15日红筹公司完成了法律上的重组,1.1 公司重组与财务融合新公司架构,1.2 公司重组与财务融合财务核心地位,中国联通与中国网通的合并重组，是2家公司全方位、多层次的融合，涉及到公司运作的各个方面 公司融合进程快慢，对实现新公司战略具有重要意义 财务融合渗透公司融合的各方面 财务融合是公司整体融合的基础保证,1.2 公司重组与财务融合财务核心地位,市场,供应链,网络,人力资源,战略,监管
2、机构,资本市场,信息化,收入预算与业务指标 营销预算 业务策略与发展的分析,市场营销整合策略、营销计划与资源需求 产品、业务与客户分类 市场营销管理流程,采购和供应计划 供应商整合 物料清单,网络整合方案与计划 网络规划与资源需求 网络管理机制与流程,投资预算 网络运维预算 网络资源与成本分析,公司愿景和使命 重组后的战略重点与整体目标,整体预算机制建立 绩效指标与评价机制 重组协调效益分析,重组后组织架构 人力资源整合方案与指导原则,会计核算组织架构的建立 整合人员工资与福利费预算 人力资源成本分析,投资预算与计划 存货和工程物资核算 采购与库存成本分析,IT系统整合方案 数据处理规则 IT
3、投资计划,财务系统融合系统需求 IT投资预算,资本市场相关需求 投资者沟通策略与计划,市场,供应链,网络,人力资源,战略,监管机构,资本市场,信息化,输出,重组决策、要求以及合规要求 监管要求报表与信息需求,过渡期及整合后财务报告与信息披露,监管要求报表报送 重组进程与合规信息上报,财务重组融合,重组整合协同管理,输出,输出,输出,输出,输出,输出,输出,输入,输入,输入,输入,输入,输入,输入,输入,以公司重组整合战略与相关业务、管理策略为输入，财务部门将立足于财务管理融合与控制，充分关注内外部需求，并与其他业务与管理的整合形成整体协同,财务部门应在分析内部管理和外部披露对会计信息要求的基础
4、上，提出对业务信息的需求，并以此引导业务部门进行整合。前端业务如果不能有效的整合，将直接制约会计核算与财务管理的融合。,1.3公司重组与财务融合财务融合与业务整合,融合战略规划,财务 融合,业务 融合,组织 融合,1.4公司重组与财务融合财务融合范围,未来联通的财务部门,部门间的横向融合能够确保财务管理融合与业务部门融合的同步完成，从而保证集团整体融合工作的有序展开和融合目标的实现。,财务部门内部的纵向和横向融合，可以确保目前分散在各个会计核算主体内的财务会计工作整合在一个架构清晰的财务会计组织内，从而实现整个财务会计核算的一体化。,集团财务部,省/直辖市财务部,地市财务部,战略,市场,网络,
5、人力资源,信息系统,供应链,财务管理,县财务部,原联通上市公司的财务部门,原联通非上市公司财务部门,新时空财务部门,新国信财务部门,原联通其他子公司财务部门,原网通北方10省上市公司的财务部门,原网通南方21省财务部门,原网通实业公司财务部门,原网通北方10省存续公司财务部门,原网通其它子公司财务部门,三,第一阶段主要工作,目录,四,第二阶段主要工作,五,第三阶段主要工作,2.1会计核算与财务管理体系总体架构,公司会计核算和财务管理是一个复杂的体系，公司财务融合是一项庞大的系统工程，应在总体框架下，分步实施 公司的会计核算与财务管理体系构成 横向四个体系 财务制度体系 IT支撑体系 内部会计控
6、制体系 会计组织体系 纵向4个层面 业务管理层 会计核算层 财务报告层 财务管理层 财务融合工作将从以上四个体系和4个层面展开；,内部控制体系,财务制度体系,财务组织体系,财务管理与会计核算组织建设,会计人员 继续教育,财务信息系统维护队伍建设,财务部门团队建设,IT支撑体系,经济业务核算规范,会计基础工作规范,财务报告编制规范,信息披露规范,涉税事项管理制度,会计政策与会计估计,会计科目与会计报表,主要会计事项操作指南,业务核算层,财务管理层,会计核算 层,会计信息采集与规则应用,全面预算管理制度,资金管理制度,资产管理制度,资金集中管理,投资集中管理,全面预算管理,集中资产管理,基站管理,
7、合同管理,综合结算,库存管理,设备管理,自助报销,经营风险控制,IT风险控制,会计核算风险控制,业务风险控制,会计内部控制制度,财务报告层,投资管理制度,合并报表规范,日常交易核算查询,合并报表编制,财务报告编制,财务商业智能,总账管理,应收账款,应付账款,在建工程,固定资产,HR,2.1 会计核算与财务管理体系总体架构,2.2 会计核算与财务管理体系分步实施,内控体系 整合,统一会计政策,第一阶段,第二阶段,统一会计报表,统一对外披露,财务管理体系设计与融合,统一报表系统,会计核算组织体系设计,会计核算制度统一,会计核算与财务管理优化,第三阶段,财务整体融合将分三个阶段逐步推进：第一阶段重点
8、是围绕并表进行整合；第二阶段将以合并帐套为目标，实现公司会计核算的全面融合；第三阶段是全面财务管理体系建设和优化，实现公司财务管理的融合,行业领导者,IT系统 整合,组织体系 整合,制度体系 整合,财务管理系统统一,启动 完成,启动 完成,启动 完成,启动 完成,2.3 会计核算与财务管理体系时间表,启动 完成,第一阶段,第二阶段,二,会计核算与财务管理体系,目录,四,第二阶段主要工作,五,第三阶段主要工作,3.1 统一会计政策会计政策设计思路,以中国企业会计准则为基础，结合国际财务报告准则的披露要求 以原联通会计政策与会计估计为蓝本 以尽可能减少财务报告披露变动，兼顾新公司业绩影响为原则 以
9、便于操作、易于理解为指导 以立足现在、考虑全集团未来业务模式为出发点,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,具 体 差 异,实质差异列明了42项差异 即对财务报表及报表附注的披露产生影响的差异，包括会计政策差异和会计估计差异,形式差异列明了100多项差异 文字描述和叙述顺序有差异,3.1 统一会计政策会计政策差异分析,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.1统一会计政策时间表,1,2,3,4,工作进程,5,查明差异阶段,形成初稿阶段,讨论修订,下发征求意见稿,持续完善及培训阶段,了解业务 比对政策 列明差异,与省公司、中介机构等结合实
10、际业务反复讨论差异 评估对损益及财务披露的影响 对差异在技术层面达成一致 编写初稿,集中部分单位骨干力量封闭讨论修订 与业务部门和财务部各专业线进行沟通交流 与中介机构进行探讨研究 对差异定量分析 评估后确定拟选方案 对重大差异提交管理层决策 采用多种形式向各单位征求意见，不断进行修订,下发征求意见稿,根据征求意见，修订完善 组织培训，针对差异点重点讲解 根据涌现的新产品、新业务、新模式不断补充完善,2008年7月,2008年8月底,2008年9月底,2008年10月,2008年10月以后,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.1 统一会计政策如何理解会计准则和
11、公司的会计政策,公司的会计政策是准则规定的确认、计量和报告原则在公司的具体应用 针对公司的具体业务，落实准则规定的确认标准 选择适合公司交易特点的计量方法 在满足准则要求的前提下，以利于报告使用者准确理解为原则，确定报告披露内容与方式 学习新准则和公司会计政策，应把握2个核心 准确理解资产负债表和损益表的用途 不符合资产负债定义的，都应该反映到损益表上 体现了财务报告的公允性和对不同期间股东的公平性。 熟练掌握和应用权责发生制原则 管好2类科目：应收、待摊 用好2类科目：应付、预提,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.2统一会计报表-基础信息表设计思路,统一的
12、会计报表,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.2统一会计报表基础信息表设计步骤,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,基础信息表,久其调查表,3.2统一会计报表基础信息表构成,64张,22张,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.2统一会计报表关联交易识别与核对,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.2统一会计报表关联交易识别与核对,填报、核对网通集团内部交易、关联交易与往来,合并抵消,填报、核对联通集团与网通集团关联交易与往来,海波龙系统,填报、核对联通集团内部交易、
13、关联交易与往来,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.2统一会计报表时间表,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.3统一报表系统报表系统对比联通报表流程,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.3统一会计系统报表系统对比网通报表流程,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.3统一报表系统工作汇报报表系统对比,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.3统一报表系统新公司报表支撑系统,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶
14、段,3.3统一报表系统新公司报表流程,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.3统一报表系统系统调整主要工作,核算系统,联通 增加个别会计科目（如可供出售金融资产等） 将网通集团各单位设为关联公司 用友、金算盘修改报表定义 ERP省修改与海波龙系统的接口,网通 会计科目保持不变 将联通集团各单位设为关联公司 ERP与海波龙系统接口,系统升级与扩容 建设新的应用环境 设置各类模板,增设联通关联方，补充关联交易类型，细化关联往来性质，逐步实现自动获取核算系统数据的功能,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,实施阶段 月 08/09 10 1
15、1 12,海波龙系统新应用环境建设,3.3统一报表系统时间表,海波龙系统升级、扩容,网通ERP与海波龙系统接口,联通ERP与海波龙系统接口,用友、金算盘核算系统科目 增加与报表表定义,海波龙系统各类模板设置,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,3.4统一对外披露,在充分考虑新公司的业务特点及同行业上市公司披露的惯例的基础上，确定新上市集团在中国A股、香港和美国所披露的财务报表主表的格式和结构 兼顾中国、香港和美国不同的会计准则的要求，确定新上市集团执行的重大会计政策的披露。 确定新上市集团所采用的重大会计估计和及相关假设的披露，以及对部分重大经济业务会计政策应用的披露 确定新上市集团对外披露的管理层讨论与分析及财务问答所需数据的范围，根据新公司的业务特点，提供全面的数据支持 根据新上市集团的内控构架，为新上市集团对外披露与财务相关的内控报告提供统一支持,统一会计政策,统一会计报表,统一报表系统,统一对外披露,第一阶段,二,会计核算与财务管理体系,三,第一阶段主要工作,目录,五,第三阶段主要工作,4.1 会计核算组织设计复杂性,支付业务,移动业务,固网业务,共享中心,核算业务,分客户群核算,业务规则的界定 成本分摊规则的确定 计费手段的更新,分客户群核算的基础,分品牌核算,业务规则的界定 成本分摊规则的确定 计费手段的更新,分品牌核算的基础
