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1、1. 专业胜任能力：专业胜任能力是指为提供高质量的专业服务，注册会计师必须具备的职业品德、学识与经验、专业训练以及足够的分析、判断能力。2. 观察：是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。3. 审计风险：是指当财务报表存在重大错误时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险。4. 内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行政策和程序。5. 试述注册会计师的审计业务内容：审查企业会计报告验证企业资本办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务办理法律、行政法规规定的其他审计业务6. 试述审计工作底稿的三级复
2、核制度7. 试述销售循环的细节测试程序：测试登记入账的销货业务是否真实测试已发生的销货业务是否均已等级入账测试登记已入账的销货业务估计是否准确测试登记已入账的销货业务的分类是否正确测试销货业务的记录是否及时测试销货业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。8. 会计报表审计：又称财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关辅助表进行的审计。9. 审计目标：在一定的历史环境下，审计主题通过审计时间活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行得 定向机制，是审计工作的出发点和落脚
3、点。10. 重新计算：是指注册会计师以人工方式或使用计算机附注审计技术，对记录或文件中的书籍计算的准确性进行核对。重新计算通常包括计算销售发票和存货的总金额，加总日记账和明细账，检查折旧费用和预付费用的计算，检查应纳税额的计算等。11. 挪用补空：是指故意在结算日将银行存款从一家银行转移到另一家银行，李雍存款和收款的时间间隔造成银行寻款余额暂时高估，以掩饰货币资金短缺或达到粉饰财务报表的目的。12. 试述可能对注册会计师职业道德基本原则产生威胁的五种情形：自身利益导致的威胁自我评价导致的威胁过度推介导致的威胁密切关系导致的威胁外在压力导致的威胁。6113. 试述针对财务报表层次重大错报风险的总
4、体应对措施：向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性分派更有经验的或具特殊技能的注册会计师，或李雍专家的工作。提供更多的督导在选择进一步审计程序时，应当注意使用某些程序不被管理层预见或事先了解对拟实施的审计程序的性质、时间和范围作适当的调整。14. 试述对银行存款的实质性测试程序：银行存款的实质性程序一般包括以下几个方面：核对银行存款日记账余额与总账余额是否相等分析程序审查银行存款余额调节表函证银行存款余额验证银行存款收支的截止日期审查外币银行存款的折算是否正确抽查大额银行存款收支确定银行存款是否在资产负债表上恰当地披露15. 审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划
5、、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。16. 分析性程序：是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的俩系，对财务信息作出评价。分析程序还包括在必要时对识别出的，与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或关系进行调查。17. 截止性测试：注册会计师采用的，以检查交易和事项是否记录于正确的会计期间的审计程序，主要用于货币资金、往来款项、存货和收入等项目。18. 审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。19. 哪些情况下注册会计师可以披露客户的有关信息而不违反
6、保密责任：法律法规允许披露，并取得客户授权。根据法律法规的要求，为法律诉讼、。仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告所发现的违法行为。法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益。接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查、答复其询问和调查法律法规、职业准则和职业道德规范规定的其他情形。20. 控制环境的内容有哪些：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。21. 试述对筹资循环的实质性测试程序：测试登记入账的筹资业务是否真是测试已发生的筹资业是否均以登记入库测试已登记入账的筹资业务估价是否准确测试登记入账的筹资业务的分类是否正
7、确测试筹资业务的记录是否及时测试筹资业务是否已正确地记入明细账并准确地汇总。22. 审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务委托与受托关系、财务报表审计的目标和范围、双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议。23. 非抽样风险：是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误的风险。非抽样风险包括审计风险中不是由抽样导致的所有风险。24. 进一步审计程序：进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列表认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。25. 或有收费：是指注册会计师的
8、收费与否与收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。26. 列举六个基本的审计方法：观察询问函证重新计算重新执行分析程序27. 试列举审计范围受到限制的四种情形：未能对存货进行监盘未能对应收账款进行函证未能取得被投资企业的财务报表内部控制季极度混乱，会计记录缺乏系统性与完整想等。28. 试述对应付账款的实质性测试程序：索取或编制应付账款明细表核对应付账款账簿与相关凭证实施分析程序函证应付账款查找未入账的应付账款审查债权人对账单其他测试程序29. 系统抽样法：也称等距选样，是指首先计算选样间距、确定选样起点，然后再根据选样间距，顺序选取样本的一种选样方法。30. 风险评估：风险评估是指通过了解
9、被审计单位及其环境（包括内部控制）、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。31. 实质性程序：是指注册会计师针对评估的重大错报风险试试的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括对各类交易、帐户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。32. 可容忍误差：是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差。33. 试述注册会计师职业道德的基本原则：诚信、独立、客观与公正专业胜任能力与应有的关注保密良好职业行为34. 控制活动包括哪些内容：授权业绩评价信息处理
10、实物控制35. 试述对股本进行实质性测试的程序：审阅公司章程、实施细则和股东大会、董事会记录检查股东是否按照公司章程、合同规定的出资方式、出资比例、出资期限出资贬值股本账户分析表审查股票的变动函证发行在外的股票审计股票发行费用的会计处理确定股本在资产负债表上是否恰当地披露36. 重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。37. 控制测试：是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。38. 可信赖程度：是指样本特征能够代表总体特征的可靠性程度，风险或风险度与可信赖成都是互补的。39. 否定意见：是指注册会计师认为财务报表没有在所有总打方面按照适
11、用的财务报告编制基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。40. 在确定控制测试范围时，注册会计师应考虑哪些因素：执行控制的频率在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行的频率越高、控制测试的范围越大。证据的相关性和可靠性通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围在风险评估时拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大。41. 试述存货监盘程序的具体环节：盘点问卷调查实地观察抽查在被审计单位存货盘点结束前，注册跨即使应当再次观察盘点现场。42. 试述对管理费用进行实质性测试的程序：获取或编制管理费用明细表，符合其加计数是否正确，并核对其期末合计数与保镖
12、账。检查其明细项目的设置是否符合会计准则规定的核算内容和范围。将本期、上期管理费用各明细项目做比较分析，必要时将比较本期各月份的管理费用，对有异常波动和异常情况的项目，应查明原因，必要时作适当的调整。43. 合规审计：是为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计。44. 发现抽样：又称先是抽样，它实在既定的可信赖程度下，在假定偏差以既定的偏差率存在于总体之中的情况下，至少查出一项偏差的抽样方法。45. 检查风险：是指如果存在着某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可以接受的低水平而实施程序后
13、没有发现这种错报的风险。46. 审计抽样：是指注册会计师对具有审计相关性的总体中地域百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。47. 如何确定应收账款函证的对象：金额较大的项目账龄较长的项目交易频繁但期末余额较小的项目重大关联方交易重大或异常的交易可能存在正义以及产生重要舞弊或错误的交易。48. 试述评价样本结果的具体程序和内容：分析样本偏差或错报推断总体偏差或错报重估抽样风险形成审计结论。49. 试述对应收账款进行实质性测试的程序：取得或编制应收账款明细表分析应收账款账龄函证应收账款审查未函证的应收账款审查坏账的确认和处理分析应
14、收账款明细账余额审查外币应收账款的折算抽查有无不属于结算业务的债券确定应收账款在资产负债表上是否已恰当披露50. 形式上的独立性：形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。51. 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。审计证据包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。52. 函证：是指注册会计师直接接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证监局的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。53. 抽样风险：是指注册
15、会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对于整个总体实施与样本相同的审计程序所得出的结论的风险。54. 了解被审计单位及其环境具体包括哪六个方面：行业状况 、法律环境和监管环境及其他外部因素被审计单位的性质被审计单位对会计政策的选择和运用被审计单位的目标、战略以及可能导致汇总大错报风险的相关经营风险对被审计单位财务业绩的衡量和评价。55. 影响样本设计的因素有哪些：审计程序目标审计对象总体和分层抽样单元偏差或错报构成条件可容忍误差预期总体额误差56. 试述对购货循环的细节测试程序：测试登记入账的购货业务是否真实测试已发生的购货业务是否均已登记入账测试已登记入账测试已登记入账的购货业务估计是否准确测试登记入账的购货业务的分类是否正确测试购货业务是否以正确地记入明细账并准确地汇总。5
