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1、8.1 成本管理系统概述,第8章 成本管理,学习要求,1.了解成本管理系统的基本功能 2.掌握成本核算的基本方法 3.掌握成本管理系统业务处理的基本流程,教学内容,8.1.1成本管理系统基本功能 8.1.2成本核算基本方法 8.1.3成本管理系统应用方案 8.1.4成本管理系统业务处理流程,8.1 成本管理系统概述,企业生存和发展的关键，在于不断提高经济效益。提高经济效益的手段，一是增收，二是节支。 增收靠创新，节支靠成本控制，而成本控制的基础是成本核算工作。,8.1.1成本管理系统基本功能,成本管理系统主要提供了成本核算、成本计划、成本预测和成本分析四方面的功能。 1.成本核算功能 成本管理
2、系统根据企业定义的产品结构（即物料清单，简称BOM），选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他系统读取的数据或手工录入的数据进行汇总计算，输出管理所需要的成本核算结果及其他统计资料。,8.1.1成本管理系统基本功能,2.成本计划功能 通过费用计划单价和单位产品费用耗量生成计划成本，成本的计划功能主要是为成本预测和分析提供数据。 3.成本预测功能 成本管理系统运用一次移动平均和年度平均增长率法以及计划（历史）成本数据对成本中心总成本和任意产量的产品成本进行预测，满足企业经营决策需要。 4.成本分析功能 成本管理系统可以对分批核算的产品进行追踪分析，计算成本中心内部利润，对历史数据对比
3、分析，分析计划成本与实际成本差异，分析产品的成本项目构成比例。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法 成本核算的基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。 （1）品种法 品种法是以产品的品种作为成本计算对象，主要适用于大量大批的单步骤生产，如发电、采掘等生产。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法 成本核算的基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。 （1）品种法 品种法是以产品的品种作为成本计算对象，主要适用于大量大批的单步骤生产，如发电、采掘等生产。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法 成本核算的基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。 （1）品种法
4、 品种法是以产品的品种作为成本计算对象，主要适用于大量大批的单步骤生产，如发电、采掘等生产。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法 成本核算的基本方法有品种法、分步法、分类法、分批法。 （1）品种法 品种法是以产品的品种作为成本计算对象，主要适用于大量大批的单步骤生产，如发电、采掘等生产。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法 （2）分步法 分步法是按照产品的生产步骤作为成本计算对象（即与各工序产品为成本计算对象），适用于连续加工式多步骤生产，大量大批生产，其生产过程划分为若干个生产步骤，在管理上需要掌握各加工步骤成本。,8.1.2成本核算基本方法,1.成本核算基本方法
5、 （3）分批法 分批法是以产品的批别或订单作为成本计算对象。适用于小件单批的多步骤或单步骤生产。 （4）分类法 分类法是按照产品类别归集费用，计算成本采用分类法计算产品成本。凡是产品的品种繁多，而且可以按照要求划分为若干类别的企业和车间，均可以采用分类法计算成本。,8.1.2成本核算基本方法,2.成本计算规则 成本管理管理系统将成本计算方法分为手动卷积与自动卷积两种计算方式，以满足不同企业计算各层半成品成本的使用需要。,8.1.2成本核算基本方法,（1）成本计算的基本流程 成本计算的基本处理流程分四步： 对直接费用进行归集，将直接费用直接归集到各产品下。 对间接费用在各成本中心内进行归集。 对
6、归集到成本中心下的费用，依据分配率在不同产品间进行分配。 在完工产品与在产品间进行分配。,8.1.2成本核算基本方法,（2）成本计算的约束条件 成本计算按以要求进行控制和判断，只有在满足以下要求时，才能进行成本计算处理。 成本管理系统只有在录入的成本资料满足了成本计算的需要，才可以随时进行成本计算；只有成本数据有效时的计算结果才可以定义凭证。,8.1.2成本核算基本方法,成本管理系统判断数据是否有效的依据是：除总账和存货核算系统以外的所有成本管理系统读取数据的其他子系统（薪资管理、固定资产）均已经进行了月末结账，即数据不再发生变更，同时必须在成本管理系统的相关资料数据录入表中重新执行了取数功能
7、。 以有效数据计算成本后，不能再进行本期的成本计算。,8.1.3 成本管理系统应用方案,成本管理系统与总账、固定资产、薪资管理、存货核算及生产制造等系统存在数据传递关系。 成本管理系统从固定资产、薪资管理、存货核算、总账及生产制造系统获取成本计算的基础数据，同时将成本计算的结果传递到存货核算系统计算入库产成品的成本，生成凭证传递到总账系统。,8.1.3 成本管理系统应用方案,成本管理系统与其他系统间的数据传递关系。,8.1.3 成本管理系统应用方案,1.与存货核算系统集成应用 2.与薪资管理系统集成应用 3.与固定资产系统集成应用 4.与总账系统集成应用 5.与生产制造系统集成应用,8.1.4
8、 成本管理系统业务处理流程,1.初始化业务流程 成本管理系统初始化处理流程如图所示。,8.1.4 成本管理系统业务处理流程,2.日常成本核算流程 成本管理系统日常成本核算业务处理流程如图所示。,8.1.4 成本管理系统业务处理流程,3.材料费用核算流程 材料费用核算处理流程如图所示。,8.1.4 成本管理系统业务处理流程,4.其他费用核算流程 其他费用核算处理流程如图所示。,练习思考题,1、成本管理系统的基本功能有哪些？ 2、简述成本管理系统的业务处理流程？ 3、什么是费用分配率？如何定义费用分配率？,8.2 成本管理系统初始设置,第8章 成本管理,学习要求,1.掌握成本管理系统初始设置的内容
9、与方法 2.掌握期初数据初始的基本方法 3.掌握产品结构定义的重要性,教学内容,8.2.1 基础资料准备工作 8.2.2 基础档案设置 8.2.3 系统参数设置 8.2.4 定义成本中心 8.2.5 定义产品属性 8.2.6 定义费用明细与总账接口 8.2.7 定义分配率 8.2.8 定义分配范围 8.2.9 定额管理 8.2.10 建账期初余额,8.2 成本管理系统初始设置,成本管理系统的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置和初始数据录入工作，为成本管理各类业务提供所必需的各种要素。 在进行正常的成本核算之前，首先要进行系统参数的定义，然后进行成本中心、产品、定额、费用明细、分配率、
10、建账余额的设置工作。当完成这些初始设置后，就可以进行正常的成本核算工作。,8.2.1 基础资料准备工作,基础资料准备工作是系统应用的前提条件，需要从企业管理的实际需求出发进行基础数据的整理工作，成本管理系统的基础资料准备工作主要有以下两个方面的工作： （1）公共基础档案 （2）期初数据,8.2.2 基础档案设置,成本管理系统需要设置的基础档案较多，特别与其他子系统集成使用时，需要确保基础档案设置的完整与全面。 存货分类、存货档案等基础资料的设置方法前几章已经进行了阐述，此处主要介绍一下仓库档案和产品结构的设置方法与要求。,8.2.2 基础档案设置,1.仓库档案 存货一般是用仓库来保管的，对存货
11、进行核算管理，首先应对仓库进行管理，因此进行仓库设置是存货管理的重要基础准备工作之一。,8.2.2 基础档案设置,1.仓库档案,8.2.2 基础档案设置,2.产品结构 产品结构是指产品的组成成分及其数量，即企业生产的产品由哪些材料组成。产品结构又称为物料清单（Bill of Material），简称BOM，是成本管理系统进行成本计算的主线索。,8.2.2 基础档案设置,2.产品结构,8.2.2 基础档案设置,企业产品结构及用料计划,8.2.3 系统参数设置,系统参数设置主要用定义成本的核算方法、设置成本计算所需要的各类数据的来源。成本管理系统需要定义的系统参数包括： 成本核算方法 数据精度 人
12、工费用来源 制造费用来源 折旧费用来源 存货数据来源 其他费用来源,8.2.3 系统参数设置,1.系统参数设置基本步骤 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【基础设置】【业务参数】【管理会计】【成本管理】双击或选择【业务工作】【管理会计】【成本管理】【设置】【选项】双击，打开【选项】对话框。 单击【编辑】按钮激活窗口，根据企业成本核算管理的实际情况，对各类参数进行合理选择或设置后，单击【确定】按钮对设置进行保存。,8.2.3 系统参数设置,2.成本核算方法参数设置,成本管理系统提供了品种法或分步法、完全分批法、部分分批法和分类法四种成本核算方法供选择。,8.2.3 系统参数设置,3.存货数
13、据来源参数设置,存货数据来源系统提供了两种方案：来源手工和来源于存货核算系统。,8.2.3 系统参数设置,4.人工费用来源参数设置,提供了三种人工费用取数方式：来源于手工录入、来源于薪资管理、来源于总账系统。,8.2.3 系统参数设置,5.制造费用来源参数设置,在成本管理系统中，提供了制造费用的数据来源于手工输入和来源于总账系统两种方案。,8.2.3 系统参数设置,6.折旧费用来源参数设置,系统提供了折旧费用的数据来源于手工输入、来源于固定资产系统和来源于总账系统三种应用方案。,8.2.3 系统参数设置,7.其他费用来源参数设置,系统提供了其他费用的数据来源于手工输入、来源于总账系统和无此数据
14、项三种方案。,8.2.4 定义成本中心,定义成本中心的功能是确定哪些部门或工作中心参与成本核算，以及确定辅助生产成本中心的辅助服务。 在确定成本中心时，首先要从在基础信息设置中定义的所有部门或工作中心中，确定这些部门或工作中心的属性，是基本生产成本中心还是辅助生产成本中心。对于辅助生产部门必须定义服务类型及其单位。,8.2.5 定义产品属性,对于属于成本核算范围的产品，即已在【产品结构或物料清单】或生产订单中定义的产品，需要进行产品属性的定义、产品大类的定义。 定义产品属性的目的在于确认每月成本核算系统的产品核算范围，定义产品的所属大类，实现在成本报表查询中，按产品的大类进行查询范围的细分。,
15、8.2.6 定义费用明细与总账接口,如果在系统参数设置时，选择了制造费用、其他费用、折旧、人工费用的数据来源于总账系统，则需要定义与总账接口的公式。 各类费用与总账接口的公式的基本格式为：函数名(“科目编码”,期间,“借贷方向”,“账套号”,年度,“部门或项目编码”)。 例：取2009年186账套“510102制造费用折旧”科目的“101一车间”的借方发生额，公式可定义为：FS(“510102“,月,“借“,“186“,2009,“101“)。,8.2.7 定义分配率,所谓费用分配率，其实质是计算的“权重”，指某一待分配费用，在各个负担对象中应分摊的比例。 目前，在成本管理系统中提供了六大类、
16、共16种分配方法，其中包括一种自定义分配方法，企业在具体应用时可以根据需要进行选择，并可随时进行修改。,8.2.7 定义分配率,1.费用分配规则 对于各类费用的分配在处理机制上大同小异，此处以制造费用分配为例来阐述各种分配方法的分配规则。 （1）平均分配 假设一车间发生的制造费用为100，该车间当月生产C、D两种产品，则分配算法为100/2，C、D各负担50。,8.2.7 定义分配率,（2）按实际工时 假设一车间发生的制造费用为100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际工时20小时，D产品实际工时30小时，则分配算法为100/（20+30），C负担2*20=40费用，D负担100-40=60费用。,8.2.7 定义分配率,（3）按定额工时 假设一车间的制造费用为100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品单位定额工时2小时，当月产量100，D产品单位定额工时4小时，当月产量50，则分配算法为100/（2*100+4*50），C负担2*100*0.25=50费用，D负担100-50=50费用。,8.2.7 定义分配率,（4）按产品产量 假设一车间发生
