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1、行政单位会计案例,一、资料 （一）某行政单位2005年11月月末各帐户余额如下（假定该单位没有专款核算）： 账户名称 金额 账户名称 金额 固定资产 6 670 000 拨入经费 3 850 000 现金 2 700 预算外资金收入 360 000 银行存款 108 000 其他收入 180 000 有价证券 100 000 暂存款 40 000 库存材料 24 000 应缴预算款 50 000 拨出经费 2 200 000 固定基金 6 670 000 结转自筹基建 625 300 结余经常性结余 90 000 暂付款 10 000 经费支出 1 500 000,（二）该单位2005年12月
2、份发生下列经济业务： 1. 2日，收到上级部门拨来本月经费350000元。 2. 3日，按规定转拨给所属单位经费200000元。 3. 6日，购入维修材料3800元，发生运杂费100元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 4. 10日，以银行存款支付本月工资44500元，其中基本工资38000元，补助工资6500元。 5. 12日，从仓库领用材料1800元，用于维修办公楼顶。 6. 13日，收到应上缴的罚没款项1500元存入银行。 7. 15日，收到礼堂租金收入3000元（支票）。 8. 16日，按有关规定收取预算外资金收入20000元，已存入银行（全额上缴）。 9. 18日，王林因公出差预
3、借差旅费800元，以现金付讫。 10. 20日，用经费结余资金购入国库券200张，每张面值100元，支付手续费50元，款项以转账方式付讫。,11. 20日，通过银行以经费购买设备一台，价款50000元，另以现金支付运费200元，保险费60元，差旅费140元。 12. 21日，收到规费收入1600元，已存入银行。 13. 22日，经批准报废一台计算机，原价36000元，并以现金支付清理费200元，变价收入1250元，已清理完毕，款项已存入银行。 14. 23日，王林报销差旅费850元，补付现金50元。 15. 23日，报销会议费开支5000元，款项以银行存款支付。 16. 25日，收到甲单位租用
4、会议室押金2000元，存入银行。 17. 25日，收到银行通知，银行已代付上月水电费2400元。 18. 25日，将本月的罚没收入、规费收入3100元缴入国库。 19. 25日，将预算外资金20000元全部缴存同级财政专户。 20. 31日，因保管人员调动工作，清查材料库存，盘亏甲材料20千克，单价6元，经领导批准作增加支出处理。,要求：1根据2005年12月份发生的经济业务编制会计分录。2登记日记账账簿和总分类账簿（用丁字账）。3. 编制年终结帐前的资产负债表。4. 编制年终转账的会计分录。5. 编制年终转账后的资产负债表6. 编制2005年12月份收入支出总表。,12月份会计分录：,12月
5、份会计分录：,年终转账会计分录：, 借：拨入经费 4 200 000 预算外资金收入 360 000 其他收入 184 250 贷：结余经常性结余 4 744 250 借：结余经常性结余 4 630 670 贷：拨出经费 2 400 000 经费支出 1 605 370 结转自筹基建 625 300,资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：,资产负债表 编制单位：某行政单位 2005年12月31日 单位：元,登记总账（丁字账）,银行存款 经费支出,期初余额 108000,（1） 350000 （6） 1500 （7） 3000 （8） 20000 （12） 1600 （13） 1250 （1
6、6） 2000,期末余额 138400,本期发生额 348950,本期发生额 379350,期初余额 1500000,年终结转 1605370,（3） 100（4） 1800（5） 44500（11） 50400（13） 200（14） 850（15） 5000（17） 2400（20） 120,本期发生额 105370,本期发生额 0,年末余额 0,（2） 200000 （3） 3900 （5） 44500（10 ） 20050（11） 50000（15） 5000（17） 2400（18） 3100（19） 20000,期末余额 1605370,现金 有价证券,（10） 20050,本期发
7、生额 20050,本期发生额 0,库存材料 暂付款,期初余额 2700,（9） 800（11） 400（13） 200（14） 50,期初余额 100000,本期发生额 0,本期发生额 1450,期末余额 1250,期末余额 120050,期初余额 24000,期初余额 10000,本期发生额 3800,本期发生额 1920,本期发生额 800,本期发生额 800,（4） 1800（20） 120,（9） 800,（14） 800,（3） 3800,期末余额 25880,期末余额 10000,固定资产 拨出经费,（2） 200000,本期发生额 200000,本期发生额 0,结转自筹基建 固定
8、基金,期初余额 6670000,（13） 36000,期初余额 2200000,本期发生额 50260,本期发生额 36000,期末余额 6684260,期末余额 2400000,期初余额 625300,期初余额 6670000,本期发生额 0,本期发生额 0,本期发生额 36000,本期发生额 50260,（13） 36000,（11） 50260,期末余额 625300,期末余额 6684260,（11） 50260,年终结转 2400000,年末余额 0,年终结转 625300,年末余额 0,应缴预算款 应缴财政专户款,（19） 20000,本期发生额 20000,本期发生额 20000
9、,暂存款 拨入经费,期初余额 50000,（6） 1500（12） 1600,期初余额 0,本期发生额 0,本期发生额 3100,期末余额 50000,期末余额 0,期初余额 40000,期初余额 3850000,本期发生额 0,本期发生额 2000,本期发生额 0,本期发生额 350000,（16） 2000,（1） 350000,期末余额 42000,期末余额 2400000,（18） 3100,（8） 20000,年终结转 2400000,年末余额 0,其他收入 预算外资金收入,本期发生额 0,本期发生额 0,结余,期初余额 180000,（7） 3000（13） 1250,期初余额 360000,本期发生额 0,本期发生额 4250,期末余额 184250,期末余额 360000,期初余额 90000,本期发生额 0,本期发生额 0,结转收入4744250,期末余额 90000,年末余额 0,年终结转 184250,年终结转 360000,年末余额 0,结转支出 4630670,年末余额 203580,资产负债表（结帐后）编制单位：某行政单位 2005年 12 月 31日 单位：元 ,收入支出总表编制单位：某行政单位 2005年12月31日 单位：元,
