江西工业职业技术学院毕业论文 周刚

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1、江江西西工工业业职职业业技技术术学学院院 2 20 01 13 3 届届会会计计电电算算化化专专业业 毕毕 业业 论论 文文 题题 目：论企业货币资金的管理目：论企业货币资金的管理 姓姓 名：周刚名：周刚 学学 号：号：2010065020100650 班班 级：级：1010 会计电算化（会计电算化（3 3）班）班 系系 别：经济管理分院别：经济管理分院 指导教师：丁佳佳指导教师：丁佳佳 目录目录 1、企业货币资金的特点 -1 2、企业货币资金管理中存在的问题-1 21 监控管理不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制-2 22 资金分散，使用效率低下-2 23 信息失真-2 24 缺乏资金管

2、理意识-2 3、针对这些问题，如何进行货币资金管理-2 31 货币资金的制度性管理-2 3.1.1 建立适合企业特点的权责分配体系-2 3.1.2 建立健全货币资金的授权批准控制制度-3 3.1.3 办理货币资金业务程序-3 3.1.4 货币资金的会计处理程序化、制度化-3 3.1.5 货币资金有关内部稽核-3 32 货币资金的理财性管理-3 3.2.1 加强货币资金预算的编制和执行-4 3.2.2 重视加速资金的周转，加快货币资金的回笼-5 3.2.3 重视现金浮游量的管理-5 33 货币资金的风险管理-5 3.3.1 针对货币支出和收入的严格管理-5 3.3.2 资金风险包括筹资风险、投资

3、风险及营运风险-5 4、总结-6 参考资料-6 1 论企业货币资金的管理论企业货币资金的管理 周刚 （江西工业职业技术学院，江西南昌 330095） 【摘摘 要要】：企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付 和交换手段，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。大家知道，货币资金是企业的血 液，是企业进行生产经营工作的最基本要素，任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货 币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。资金的 缺失或周转不灵都将会导致企业经营困难，严重者甚至使企业陷入破产的境地，企业加强 资金管理的工作显得尤为重要。加强和改善企业资金管理是实

4、现管理稳定，推动企业管理 工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理。我们从货币资金管理 存在的问题以及加强与完善货币资金管理的对策入手，讨论如何建立全面的企业货币资金 管理，以期达到对货币资金管理控制的目的。 【关键词关键词】：货币资金，监督控制，使用效率，制度管理，预算管理，风险管 理 1 1、企业货币资金的特点、企业货币资金的特点 对于货币，我们都不陌生，它作为一种特殊的商品，在人类社会的发展历史上起了十 分重要的作用。企业的货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金， 它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同，可分为现金、 银行

5、存款和其他货币资金。 在企业的全部资产中，货币资金有着其特殊的作用，它是企业从事的各种生产经营活 动所必备的重要资源，企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行， 否则，企业将会陷入困境，甚至破产。因此，它受到了企业内外各方信息使用者的深切关 注。同时，我们也应当了解，闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源，为此， 企业要最大限度地提高经营成果，就必须充分、有效地安排使用货币资金，使之保持合理 的数量，避免货币资金的闲置。另外，由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手 段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其账务处理却相对简单。为此，可 以说，货币资金是最

6、不具会计特色，但最具管理特色的资产。 2 2、企业货币资金管理中存在的问题、企业货币资金管理中存在的问题 2 近年来，随着经济全球化的发展，企业纷纷进行改革，还有母子公司体制的建立， 企业货币资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益暴露，主要表现在以下方面： 2 21 1 监控管理不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制监控管理不力，缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事中监督落后，事后控 制审计走过场，缺乏可行的考核办法。管理失控，企业成员不按制度规定乱借款、乱担保、 乱投资、乱开支等，导致财务混乱、资金流失严重甚至导致企业走向灭亡。由于企

7、业内部 缺乏信息反馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在面对多变的市场时，缺乏应变能力， 进而使企业的资金运作越来越紧张，影响企业运营。 2 22 2 资金分散，使用效率低下资金分散，使用效率低下 大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出， 导致资金使用效率低下、有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又 为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务 费用有增无减。 2 23 3 信息失真信息失真 信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我 国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致

8、使企业的高层决策者难以获取准确的财务信 息而做出错误的决策、信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏 观调控管理和社会监督的效果。 2 24 4 缺乏资金管理意识缺乏资金管理意识 虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但是，有些管理者缺少资金 时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、 使用和分配上缺少科学性，有时导致项目资金链条断裂，不能如期完成，给企业带来破产 的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企 业与银行之间形成多角债务链。 3 3、针对这些问题，如何进行货币资金管理、针对这些问题

9、，如何进行货币资金管理 3 31 1 货币资金的制度性管理货币资金的制度性管理 现金是企业所有资产中流动性最强的项目、具有普遍可接受性，有被盗和挪用的风险， 为防止财务人员和报账人员利用职务之便或欺诈的手段贪污或挪用现金，企业需要建立完 善的内部会计控制体系，从事前、事中、事后进行控制，目的就在于解决货币资金监控管 理不力的问题。主要程序如下: 3.1.13.1.1 建立适合企业特点的权责分配体系建立适合企业特点的权责分配体系 责任分配、权利委派以及相应制度的建立构成监督、控制和确定每个角色的基础。权 责分派应涉及企业所有员工，必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成，权 3 责分派体

10、系必须做到不相容职务的分离，即凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互分离相互制约作用的一种工作制度。 具体要求如下：授权审批职务与执行职务相分离；业务经办职务与审核监督职务相分 离；业务经办职务与会计记录职务相分离；财产保管职务与会计记录职务相分离； 业务经办职务与财产保管职务相分离。货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位 的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 3.1.23.1.2 建立健全货币资金的授权批准控制制度建立健全货币资金的授权批准控制制度 建立授权批准控制制度，企业必须在建立不相容岗位分离制度的

11、基础上，对货币资金 业务进行严格的授权管理，企业对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批， 并建立责任自觉制度，防范贪污、侵占货币资金行为。 3.1.33.1.3 办理货币资金业务程序办理货币资金业务程序 单位办理货币资金业务应当按照规定的程序进行，主要步骤： 支付申请：单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请， 并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次 支取金额、费用预算总额、支付方式（现金或银行结算）等内容，并附有效经济合同或相 关证明。 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定 的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍作业务执