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1、一、单项选择题1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（）。A、企业以自产的应税消费品抵偿债务，按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目B、除以取得货币的方式进行的销售外，企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为C、销售实现时，应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”等科目D、企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费
2、应交消费税”科目2、某小规模纳税人在2017年6月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（）。A、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 90000B、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费未交增值税 2621.36C、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 87378.64应交税费应交增值税 2621.36D、借：银行存款 90000贷：主营业务收入 76923.08应交税费应交增值税 13076.923、某小规模纳税人企业转让一栋写字楼，其账务处理中一定不会涉及的是（）。A、借：固定资产清理累计折旧
3、贷：固定资产B、借：固定资产清理贷：应交税费应交增值税C、借：固定资产清理贷：营业外收入D、借：固定资产清理累计摊销贷：固定资产4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费应交增
4、值税（进项税额）”明细科目。5、某工厂（增值税一般纳税人）2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（）。A、借：原材料 9700应交税费应交增值税（进项税额）110贷：银行存款9810B、借：原材料 10000应交税费应交增值税（进项税额）1110贷：银行存款11110C、借：原材料 9700应交税费应交增值税（进项税额）1410贷：银行存款11110D、借：原材料 11000应交税费应交增值税（进项税额）110贷：银行存款111106、某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装
5、物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。A、借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（进项税额）145.30B、借：应收账款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.30C、借：其他应付款押金1000贷：其他业务收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.30D、借：其他应付款押金1000贷：营业外收入 854.70应交税费应交增值税（销项税额）145.307、某企业预缴下月的增值税，其账务处理正确的是（）。A、借：应交税费应交增值税
6、（转出未交增值税）贷：银行存款B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）贷：银行存款C、借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款D、借：应交税费未交增值税贷：银行存款8、某企业2017年1月预缴当月增值税10000元，则会计分录是（）。A、借：应交税费应交增值税（已交税金）10000贷：银行存款 10000B、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000贷：银行存款10000C、借：应交税费未交增值税10000贷：银行存款10000D、借：应交税费应交增值税（进项税额）10000贷：银行存款100009、某企业为增值税一般纳税人，2017年2月份的进项税额为100万元，销项税额为
7、110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费未交增值税 100000B、借：应交税费应交增值税（进项税额） 100000贷：应交税费未交增值税100000C、借：应交税费应交增值税（销项税额） 100000贷：应交税费未交增值税100000D、借：应交税费应交增值税（已交税金） 100000贷：应交税费未交增值税 10000010、某企业2017年6月“应交税费应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增
8、值税25000贷：应交税费未交增值税 25000B、借：应交税费应交增值税 25000贷：银行存款 25000C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000贷：应交税费未交增值税 25000D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）25000贷：银行存款2500011、某企业2017年7月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为1100元。当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。A、借：应
9、交税费应交增值税（转出未交增值税）38190贷：应交税费未交增值税38190B、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7750贷：应交税费未交增值税7750C、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）7590贷：应交税费未交增值税7590D、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）40893.85贷：应交税费未交增值税40893.8512、某企业为增值税一般纳税人，2017年3月15日通过银行划账缴纳2017年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（已交税金） 3000贷：银行存款 3000B、借：以前年度损益调整 3000贷：银行存款 3000C、
10、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 3000贷：银行存款 3000D、借：应交税费未交增值税 3000贷：银行存款 300013、某商业企业为增值税一般纳税人，2017年初缴纳2016年12月份应缴纳的增值税额15000元，则正确的会计处理为（）。A、借：应交税费未交增值税 15000贷：银行存款 15000B、借：应交税费应交增值税 15000贷：银行存款 15000C、借：以前年度损益调整 15000贷：银行存款 15000D、借：应交税费应交增值税（已交税金） 15000贷：银行存款 1500014、纳税人于2017年5月12日销售不动产在建工程，此时账上待抵扣进项税额为12万元，
11、则5月份的会计处理是（）。A、借：应交税费应交增值税（进项税额）12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万B、借：主营业务成本12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万C、借：管理费用12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万D、借：营业外支出12万贷：应交税费待抵扣进项税额12万15、房地产企业销售其自行开发的房地产项目，其进项税额的核算科目是（）。A、应交税费应交增值税（进项税额）B、应交税费应交增值税（已交税金）C、应交税费待抵扣进项税额D、应交税费应交增值税（销项税额抵减）16、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，
12、凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C、全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目17、2017年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业5月份将上年购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（）。A、借：在建工程20.40万贷：应交税费增值税检查调整 20.40万B、借：在建工程22.95万贷：应交税费应交增值税（销项税额）22.95万C、借：
