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1、浙江西菱台钻制药有限公司 预算管理制度 浙江西菱台钻制药有限公司 预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强公司预算管理水平，提高公司整体管理水平和经济效益，根据企业内 部控制基本规范等法律法规，结合公司实际情况，特指定本制度。 第二条 本制度适用于浙江西菱台钻制药有限公司及其全资子公司、分公司。 第三条 预算管理的基本原则 量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实 施：严格考核，奖惩兑现。 第四条 预算管理的范围与内容 （一）范围：预算管理是对公司预定期间内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全 面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调
2、整和考评的一系列管理活 动。 （二）具体内容包括： 1、制订企业在预定期内的战略规划和经营目标； 2、编制公司经营预算、资本预算和财务预算； 3、经过法定程序审查、批准企业预算； 4、全面执行企业预算； 5、对执行预算过程进行监督和调控； 6、编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析； 7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 第五条 预算管理的基本任务 （一）组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施； （二）明确公司内部各部门的预算管理职责和权限； （三）对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。 第二章 预算管理的组织体系 第六条 预算
3、管理组织体系 由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 （一）预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力组织； （二） 预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、 指导、 审议、 监督等的职能部门； （三）预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈的职能部门。 第七条 预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括以下几项： （一）根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标； （二）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件； （三）制订预算编制的方针、程序和要求； （四）审批公司总预算草案； （五）审批预算管理奖惩办法； （六）审
4、批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预； （七）仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷； （八） 审议预算执行定期报告，审定年度决算。 第八条 预算管理职能机构 为公司预算管理委员会。对公司董事会负责，向董事会报告预算草案、预算重大调整、 预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导管理财务管理部有 关预算工作、 管理各级预算执行主体的预算执行工作。 公司各级预算责任执行主体按其性质 和责任分别划分为投资中心、 利润中心和成本费用中心。 各责任中心的确定和划分由公司财 务管理部门拟定草案，报预算管理委员会审批决定。 （一） 投资中心是需要对其投资负责的责任中心， 适用
5、于对资产具有经营决策权和投资 决策权的独立经营单位； （二） 利润中心是指需要对收入、 成本、 费用负责， 并最终对利润预算负责的责任单位。 根据情况可划分为“自然”利润中心和“模拟”利润中心； （三）成本费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控成本费用预算 负责的责任单位。 第九条 预算管理的执行机构为公司财务管理部， 负责公司日常预算工作， 对预算管理 委员会负责。主要职责是： （一）负责公司预算管理制度的起草和向预算管理委员会报批工作； （二）在预算管理委员会指导下，编制企业年度预算管理指南或大纲； （三）组织制定公司预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作； （
6、四）根据预算总目标向公司内部各部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算(草 案)，报预算管理委员会； （五）为各预算单位的预算管理提供咨询，预审下属二级预算单位预算草案，并提供修 改意见和建议，汇总企业预算，并向预算管理委员会提出审批重点和建议； （六）负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定 期进行分析，向预算管理委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算管理 委员会进一步采取行动拟定备选方案； （七）结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案； （八）负责预算管理的其他日常工作。 第十条 预算管理的监控工作由财务管理部牵头负责，考评工作由人
7、力资源部牵头负 责，各职能部室按其职能分工配合。 第三章 预算编制 第十一条 编制部门责任分工 本着“谁执行预算，谁编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下： （一）贸易管理部门编制销售预算草案、采购预算草案、存货预算草案、部门费用预算 草案、销售收入及采购支出资金预算草案； （二）人力资源部编制员工工资福利预算草案、部门费用预算草案； （三）资本运营部编制投资预算草案，并初步审核子分公司预算草案； （四）科技部门编制科技开发费用预算草案、本部门费用预算草案； （五）分公司生产、经营、资金预算草案均由分公司编制； （六）财务管理部编制财务费用预算草案、筹融资预算草案、担保预算草案、
8、 关联交易预算草案、本部门费用预算草案；预计资产负债表草案、预计损益表草案、预 计现金流量表草案； （七）其他部门编制业务预算草案、本部门费用预算草案。 第十二条 预算编制程序 年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体 编制程序、方法和时间要求是： （一）下达目标：公司董事会于上年11 月预设定公司本预算年度的经营目标，确定公 司年度预算编制的原则和要求，下达各预算执行单位。 （二）编制上报：各预算执行部门按照公司董事会下达的预算目标和政策，结合本单位 实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门年度预算草案，于上年12 月 31 日前上报公司财务
9、管理部。 （三）审查平衡：财务管理部对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，提出 综合平衡的建议，并于本预算年度1月15 日前反馈给有关预算执行单位予以修正。 （四）审议批准：财务管理部在有关预算执行单位修正调整预算草案的基础上，汇总编 制公司预算草案， 于本预算年度1月31 日前上报公司预算管理委员会审核， 由预算管理委员 会报董事会讨论审批。 （五）下达执行：董事会审议批准的年度总预算，由财务管理部组织落实，并由公司法 定代表人与各单位签订经营目标责任书，纳入考核，逐级下达各预算执行单位。 第十三条 预算的编制方法 预算根据不同的预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚
10、动预算、 零基预算、概率预算等方法进行编制。 第四章 预算的调整 第十四条 调整原则 预算正式下达后，一般不予调整。但在预算执行过程中，遇到下列情况，可对预算进行 适当的调整： . （一）国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时； （二）企业生产经营做出重大调整，致使现行预算与实际差距巨大； （三）国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时； （四）突发事件及其他不可抗事件导致原预算不能执行时； （五）公司认为应该调整的其他事项。年度预算调整一般不超过三次。 第十五条 预算的调整程序 （一）企业调整预算，应当由预算执行单位逐级向公司财务管理部提出书面报告（子分 公司调整预
11、算通过公司资本运营部提出），阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及 其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。 （二） 财务管理部应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析， 集中编制公司年 度预算调整方案，提交公司董事会审议批准，然后下达执行。 （三）对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求： 1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标； 2、预算调整方案应当在经济上能够实现最优化； 3、预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性 差异方面。 第五章 预算的实施、控制 第十六条 预算的实施 （一）企业预算一经批准下达，
12、即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施， 将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全 方位的预算执行责任体系； （二） 公司各部门应当将预算作为预算期内组织、 协调本部门各项经营活动的基本依据。 第十七条 预算的控制 （一）各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资 金的支付。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对预算外的项目支出，应当由 预算委员会审批决定。对于无预算、无合同、无凭证、无手续的项目支出，原则上不予支付。 （二）各部门要严格执行销售、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。各预算执行 部门要建立健全
13、原始记录，以便与预算消耗定额、定率比较；要及时发现预算执行中出现的 异常情况，查明原因，提出解决办法；各级财务管理部门要细化核算，实行按月、按品种核 算产品成本。 （三） 公司建立预算报告制度， 各预算执行单位必须按公司的要求定期报告预算的执行 情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理委员会 要责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 （四） 财务管理部要利用财务报表和各类内部报表监控预算的执行情况， 及时向预算执 行单位、 预算管理委员会和总经理提供预算的执行进度、 执行差异及其对公司预算目标的影 响等各种信息，促进公司完成预算目标。 第
14、六章 预算的分析和考核 第十八条 预算的分析 （一）公司建立预算分析制度，由预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌 握预算的执行情况， 研究、 落实解决预算执行中存在问题的政策措施， 纠正预算的执行偏差； （二）开展预算执行分析，各预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政 策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、 平衡分析等方法， 从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、 发展趋势及其存在 的潜力； （三）针对预算的执行偏差，各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出 相应的解决措施或建议，提交预算管理委员会研究决定。
15、第十九条 预算的审计 （一）公司董事会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部 审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。 （二）预算审计可以采取全面审计或者抽样审计。在特殊情况下，公司也可组织不定期 的专项审计。 （三）审计工作结束后，公司内部审计机构应当形成审计报告，直接提交董事会，作为 预算调整、改进内部经营管理和全面考核的一项重要参考。 第二十条 预算的考核 预算年度(季度)终了，公司预算管理委员会应当向董事会报告预算执行情况，并依据预 算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。 公司预算执行考核具体奖惩办法待本 制度试行结束后另行制定。 第七章 附 则 第二十一条 董事会授权预算管理委员会制订有关预算管理的实施细则， 以利于预算的 编制和执行。 第二十二条 未能遵守本制度， 给公司造成经济损失的， 将依据损失金额大小对有关部 门和直接责任人员进行相应惩罚，触犯法律的交由司法机关追究其法律责任。 第二十三条 本制度经公司董事会审议通过，自颁布之日起实行。
