项目二+税务登记代理实务

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1、税务代理实务,项目二 税务登记代理实务 文丹 15972057870 568513444,主要内容,模块一 税务登记代理实务 工作任务一 企业设立税务登记 工作任务二 企业变更税务登记 工作任务三 企业停业、复业登记 工作任务四 企业注销税务登记 模块二 纳税事项税务登记代理实务 工作任务一 增值税一般纳税人认定登记 工作任务二 税种认定登记,税务登记与管理图,工作任务一 企业设立税务登记 需要办理税务登记业务的主体范围 办理税务登记业务的时间限制 企业设立税务登记办理流程 企业设立税务登记所需材料,宏昌服饰有限公司经长江市工商行政管理部门批准，于2008年5月1日取得中华人民共和国企业法人营

2、业执照，营业执照注册号：421123000120123。法人代表：王雪峰。财务负责人：张金。注册地址：长江市人民大道中山路18号。生产经营地址：长江市人民大道中山路18号。邮政编码：430000。生产经营范围：服饰原料收购、服装的生产和销售。公司同时办理了组织机构代码证,组织机构代码：66918934-2。从业人数：30人。生产经营方式：自制生产。核算方式：独立核算。登记注册类型：有限责任公司。注册资本：300万元。记账本位币：人民币。单位适用会计制度：企业会计制度。会计报表种类：资产负债表、损益表。低值易耗品摊销方式：一次性摊销法。折旧方式：平均年限法。公司委托税务师事务所代理设立税务登记手

3、续，所长安排李真办理此项涉税事宜。 （1）李真何时为公司办理设立税务登记和领取税务登记证件？ （2）李真需用提交哪些证件和资料？ （3）李真怎样填报税务登记表？ （4）没按规定期限办理税务登记公司要承担法律责任吗？,第一步，代理税务登记申报； 第二步，代理填报税务登记表，提交税务机关审核； 第三步，代理领取税务登记证件。,关于税务登记 我们来看看马斌是怎么说的,一、需要办理税务登记业务的主体范围,1、经批准开业或经批准成立的各类企业 2、外地设立分支机构或场所（从事生产、经营） 3、个体工商户 4、事业单位（从事生产、经营） 5、扣缴义务人 总之，负有纳税义务的单位和个人，即使不从事生产、经营

4、。 下列纳税人可以不申报办理税务登记： 偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。,二、办理税务登记业务的时间限制,纳税人办理业务的时限要求 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记。 税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显

5、有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。,设立税务登记,税务机关自收到税务登记表、证件资料日起30日内审核完毕。 纳税人自开立基本或其他存款账户之日或变化日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号 。 税务登记证件号码账户账号。,三、企业设立税务登记办理流程,1、准备所需资料 2、到主管税务基层分局领取并填写设立税务登记申请表、税务登记表等相关表格 3、到政务大厅税务机关受理窗口提交资料 4、审核通过的，到收费窗口缴纳工本费及印花税，并返回受理窗口领取税务登记证正本及副本 5、7个工作日内到指定税务所报到，纳入正常管理,企业设立税务登

6、记所需基本材料,（一）单位纳税人登记： 纳税人应提供主表、份数： 税务登记表（适用单位纳税人），1份（联合办证2份） 房屋、土地、车船情况登记表（联合办证2份） 提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.组织机构代码证书副本原件及其复印件；,3.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； （如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明） 4.有关合同、章程、协议书复印件； 5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件； 6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相

7、应位置上；,7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； 8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； 9房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件,10汽油、柴油消费税纳税人还需提供： （1）企业基本情况表 （2）生产装置及工艺路线的简要说明 （3）企业生产的所有油品名称、产品标准及用途 11外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件 湖北国税局还要求提供：银行帐号证明；,其中，武汉市的外商投资企业办理设立登记需到武汉市外商投资企业联合办公中心税务登记窗口办理； 东湖高新技术开发区，武汉经济技术开发区及东

8、西湖区的外商投资企业，可直接到所在区“政务服务中心”国、地税税务登记窗口或者区国税局办税服务厅税务登记窗口办理税务登记。,（二）个体经营税务登记： 纳税人应提供主表、份数： 税务登记表（适用个体经营），1份（联合办证2份） 房屋、土地、车船情况登记表，2份（联合办证） 提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.业主身份证原件及其复印件； 3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业） 4.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 5.组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户）

9、,（三）合伙企业经营提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 4.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； 5.税务机关要求提供的其他证件资料。,（四）办理临时税务登记： 纳税人应提供主表、份数： 税务登记表（适用临时税务登记纳税人），1份（联合办证2份） 提供以下资料： 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件粘贴在税务登记表的相应位置上； 3.项目合同或协

10、议及其复印件。,四、企业设立税务登记到国、地哪家？,进行设立税务登记，应该去国税局还是地税局，还是两者都要去， 取决于本企业应纳税种。,国税征收范围：增值税、消费税、车辆购置税、部分企业所得税（铁道、各银行总行、保险总公司；中央企业；2002年1月1日起新注册登记的企业；地方银行、外资银行及非银行金融企业；海洋石油企业；外商投资企业和外国企业）、证券交易印花税；资源税（海洋石油企业）；营业税（铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的部分）。（武汉市国税：还负责出口货物退税的征管、稽查及住房公积金、工会经费的代征）。其他税种均归地税局。,武汉市国家税务局和武汉市地方税务局已实现联合办理税务登记。联

11、合办理税务登记是指国税和地税机关对共同管辖的纳税人核发一份盖有国家税务局、地方税务局印章的税务登记证件，即纳税人在一家办证，两家认可，只收取一次工本费。 联合办证包括设立税务登记、变更税务登记、停复业登记和注销税务登记。,五、税务登记代码是如何组成的 ？,根据税务登记管理办法第7条的规定，国家税务局、地方税务局执行统一的税务登记代码，税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。 已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：行政区域码+组织机构代码； 个体工商户税务登记代码为：其居民身份证号码； 从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件号码

12、(如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等)。,六、办理哪些事项时需要税务登记证？,（1）开立银行账户； （2）申请减税、免税、退税； （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款； （4）领购发票； （5）申请开具外出经营活动税收管理证明； （6）办理停业、歇业； （7） 其他有关税务事项。,七、税务登记证丢失如何补办？,纳税人、扣缴义务人丢失税务登记证件或扣缴税款登记证件， 应当自遗失之日起15日内，将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、税务登记证件号码、发证机关名称、发证日期在本埠报纸或税收征纳上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。,八、未按规定办理、使用税

13、务登记会么样？法律责任,纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关自发现之日起3日内责令限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。,引导案例： 假设工作任务一中的引导案例资料发生如下变化：2011年3月15日，宏昌服饰有限公司财务负责人张金离职，财务负责人更换为张诚。税务师事务所所长还是安排李真为企业办理变更税务登记的涉税事宜。 （1）李真何时为公司

14、办理变更税务登记？ （2）李真需要提交哪些证件和资料？ （3）李真是否需要重新领取税务登记证件？,企业变更税务登记操作流程： 第一步，代理变更税务登记申报； 第二步，代理填写税务登记变更表（见表22）提交税务机关审核； 第三步，领取变更后的税务登记证及有关资料。,纳税人变更税务登记的适用范围主要有以下几种： 1改变名称； 2改变法人代表； 3改变经济性质； 4增设或撤销分支机构； 5改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）； 6改变生产、经营范围或经营方式； 7增减注册资本； 8改变隶属关系； 9改变生产经营期限； 10改变开户银行和账号； 11改变生产经营权属以及改变其他税务

15、登记内容。,纳税人变更税务登记的适用范围主要有以下几种： 1改变名称； 2改变法人代表； 3改变经济性质； 4增设或撤销分支机构； 5改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）； 6改变生产、经营范围或经营方式； 7增减注册资本； 8改变隶属关系； 9改变生产经营期限； 10改变开户银行和账号； 11改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。,变更税务登记的时限要求,先工商，后税务；30日内 工商部门办理变更登记之日起30日内。 有关机关批准或宣布变更之日起30日内。,1纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供下

16、列证件、资料，申报办理变更税务登记： （1）工商登记变更表及工商营业执照； （2）纳税人变更登记内容的有关证明文件； （3）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）； （4）其他有关资料。,2纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记： （1）纳税人变更登记内容的有关证明文件； （2）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）； （3）其他有关资料。,引导案例： 武汉市武昌区居民张明是负责经营毛线的个体工商户（单位名称：芳芳毛线经营部），因夏天是经营淡季，因此，张明向武昌区国税局提出停业申请，从2010年2月1日至5月31日停业。税务局对张明的情况进行了调查核实，在张明结清税款等税务事宜的情况下，准予停业，并责成张