计算机审计工具和技术及公司产品介绍-caseware

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1、CaseWare,计算机辅助审计技术 CAAT,王 鹏,计算机辅助审计技术,应用计算机辅助审计工具和技术： 可以降低审计成本； 可以大大提高审计的工作效率和效果； 可以使审计工作更有成效，以风险为中心； 从而提高审计部门能力，为企业创造价值。,计算机辅助审计技术,嵌入式审计模块 数据提取技术 电子表格分析 通用审计软件（GAS） 自动化工作底稿,计算机辅助审计技术,嵌入式审计模块 数据提取技术 电子表格分析 通用审计软件（GAS） 自动化工作底稿,嵌入式审计模块,嵌入审计模块是集成于应用系统的，用于连续监控系统的重要或敏感环节运行程序模块。 嵌入审计模块技术适用于处理大量数据的计算机信息系统。

2、 在一个已经运行的应用系统中嵌入审计模块很困难，通常应在系统设计的初始阶段就明确审计需求，并进行整体系统设计。（缺点）,数据提取技术,被审单位的数据一般存放在大型机、小型机或网络服务器上 ，审计人员把被审数据提取到自己的或专门的PC机上 ，再利用数据分析软件对被审数据进行审计处理。 数据提取的具体方法视具体系统而定, 常用的方法是利用通用审计软件的数据提取功能。 由于是离线审计潜在的风险是提取数据可能缺乏完整性和及时性，因而可能影响到审计的结果。（缺点）,电子表格分析,电子表格软件（如EXCEL、LOTUS等）具有电子表格、数据库管理和统计图表等功能。 可利用EXCEL辅助执行的审计工作。 电

3、子表格处理数据量有限， EXCEL 最多只能处理 65000 条记录，无法进行海量数据处理，只适用于小型企业。（缺点） 电子表格不如通用审计软件进行审计工作专业。 （缺点）,通用审计软件（GAS）,通用审计软件是专门为审计人员设计的，具有常用的计算机审计功能、能直接访问多种数据库及多种平台的文件。 通用审计软件主要用来检测数据文件的。然而，它有时也被用于测试系统的控制和程序，如对内部控制的测试等。 通用审计软件具有容易使用，只需要审计人员具有有限的计算机知识，并不要求有编程方面的专业知识，适用性强等优点，是目前最广泛使用的计算机审计工具。,通用审计软件（GAS）,通用审计软件的功能 ： 分类、

4、排序、比较 、合并 、汇总 、提取 、抽样 、添加记录、条件操作 、数学函数 、数据管理 、统计程序等。 快速查找海量数据（大海捞针）、快速识别异常项。 国外著名的通用审计软件：IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）,自动化工作底稿,自动化工作底稿是指在计算机审计中，审计人员利用自动化工作底稿进行风险评估、审计计划、自动生成工作底稿和报告，跟踪、归纳发现的问题，可大大提高审计的效率和效果。 自动化工作底稿一般可利用通用审计软件实现。 国外著名的自动化工作底稿软件： CaseWare 工作底稿 -（ Working Papers）。,计算机辅

5、助审计技术的应用,目前最有成效的计算机辅助审计技术： 通用审计软件（GAS） CaseWare 公司的IDEA数据分析软件 自动化工作底稿 CaseWare 公司的工作底稿软件,一、公司介绍,总体介绍 CaseWare国际有限公司是世界首屈一指的商业智能软件研发商，审计、报告及数据分析软件制造商。 目前， CaseWare的产品正在协助全球八十多个国家的会计师及审计人员简化其工作，从而大大提高他们的工作效率！ 是一家以加拿大为总部的软件开发商。 1988、成立于多伦多,一、公司介绍,CaseWare（北京）有限公司的介绍 CaseWare（北京）有限公司也是CaseWare国际有限公司附属公司

6、之一，负责CaseWare工作底稿软件及IDEA数据分析软件在中国大陆的销售及推广。,国际化的CaseWare公司,一、公司介绍,我们的用户群是哪些？ 会计师、审计人员和其他人士提供专业服务,全球计算机辅助审计（CAATTS）领导厂商 全系列的审计软件 全球超过万用户 销售网络遍及八十多个国家 可扩展财务报告语言(XBRL)发起厂商,CaseWare介绍,先进的以风险为中心的审计理念 近二十年全球审计人员的经验积累 规范化的审计流程 历经考验的审计平台 先进的COM开放技术,产品优势,二、产品介绍,数据分析软件IDEA 工作底稿软件WARKING PAPERS 审计报告模板 CaseView

7、可选择的几个组件： 组件一 通用软件连接器（Connector） 组件二 财务组件(Financials) 组件三 商务分析组件(Scenarios) 组件四 审计组件(Audit) 组件五 复核组件(Review) 业务管理软件TIME 可选择的组件：（Today）,CaseWare 工作底稿相关组件,组件一 通用软件连接器（Connector） 组件二 财务组件（ Financials ） 组件三 商务分析组件（ Scenarios ） 组件四 审计组件（ Audit ） 组件五 复核组件（ Review ）,CaseWare审计管理平台,OpenEngagement DMS（文档管理系统

8、） OpenEngagement KMS（知识管理系统） OpenEngagement WBS（网站建立系统） OpenEngagement SFS（共享文件空间） OpenEngagement Go-Between（文档连接器）,审计流程管理组件,商务分析 组件,财务分析 组件,复核 组件,核心功能模块,SAP 数据库的 在线实时控制 系统信息 调整 B/S, P&L 科目余额 凭证 数据输出 科目余额 行项目,AIS,输 出 界 面,审计作业系统 - 计划 - 准备 - 实施 - 复核 - 终结 报表分析,工作 底稿,审计 报告,审计 文档,行项目,余额,余额,审计分析系统 IDEA,三、

9、全球领先的市场地位,自八十年代起，CaseWare在运营保障、报表展现和数据分析领域内得到了广泛的认同。各界都对CaseWare给予了很高的评价，其中包括：,CPA 技术顾问The CPA Technology Advisor,2005 年整体评级 . CaseWare 一直是试算平衡报告管理软件的基准 。 学习难易度 导入/导出/整合能力 试算平衡 报告管理 财务报告 整体价值 ,“ 最受审计人员欢迎的软件” 分析软件 IDEA在历年IIA（国际内审协会）的数据分析软件的调查中，都被评为最受审计人员欢迎的软件。,2003.12.15 第17期，第22号 “ 萨班斯法案的合规产品” 数据分析软

10、件帮助用户遵循萨班斯法案404条款对内部财务控制的要求，同时在做财务报告审计总结的过程中符合萨班斯法案99条款的规定。这一产品可以显示、分析样本，并从数据文件中提取数据。,四、全面的审计解决方案,咨询顾问 培训服务 技术支持 良好的二次开发工具,培训与顾问服务,为了将审计水平大幅度提升，仅有 工具是不够的. 企业业务审计培训 CaseWare软件培训 CaseWare软件在审计项目中的咨询,五、先进的审计理念,方案体现出先进的审计理念 设计思想与COSO委员会内部控制整体框架报告等国际通用的内控框架和企业风险管理框架的宗旨和内容相一致。 符合SOX法案规定的监管标准和要求。 CaseWare内

11、部审计系统和COSO的关系 审计过程实现了COSO模型对风险管理的八个方面 方案体现出专业的咨询和顾问能力,六、CaseWare教育及出版物,CGA（加拿大注册会计师） CaseWare的产品已经作为标准教材供全球CGA会员进行学习和考试，可见，CaseWare已经成为业界的标杆和基准。,CaseWare出版物,七、先进的技术应用,Benford定律,IDEA 脚本,CaseWare的内部审计系统是建立在先进、开放的技术平台之上的，应用Open Source Software（开放源代码软件），应用者可以修改、使用、拷贝、分发软件的源代码。 Open Source Software和Plone

12、目前的应用也非常广泛，像Google 、BMC 、迪斯尼、摩托罗拉、诺基亚、A（亚马逊）、网易、中国工商银行、光大银行、上海航空公司、上海电信等等都在采用这个先进开放的技术平台。,XBRL,XBRL 是报告信息交换的一种应用，是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。 CaseWare与IBM、微软等均是全球财务报告编制和信息交换标准XBRL联盟的发起厂商。,XBRL,目前国际上各交易所、会计师事务所和金融服务与信息供应商等机构已采用或准备采用该项标准和技术。 采用了XBRL技术报送财务数据 ，实现上市公司信息网上披露。,XBRL,为财务数据提供更广泛的可比较性。 财务数

13、据不仅可以进行纵向的跨越多年份的分析，还可以进行横向的跨越多报表，多公司，多行业，多国家的比较。 目前，在中国的上海证券交易所和深圳证券交易所，已经利用XBRL技术对上市公司进行财务指标分析和信息披露工作。从而加强上市公司监管，保护投资者权益。,数据分析 Benford定律分析,通用电器公司(GE)的物理学家FrankBenford于上世纪二十年代发现； 即在任何一组给定的数据中，排在数据第一或第二位的数字是存有一个可预测到的概率； 利用Benford定律可用于检查各种数据是否有造假； 符合对数分布 ； P(n)log(n+1)-log(n),Benford定律分析,八、 CaseWare应用

14、领域,应用领域： 金融业（银行、保险） 制造业 电信 零售和服务业 政府 会计师事务所 教育等其他领域,九、CaseWare典型客户,http:/ 促进审计方法的科学运用和审计资源的高效应用； 降低审计人员的劳动强度，提高工作效率； 为公司高层决策系统提供有用支撑。,系统可以实现目标,安全、可管理的信息共享、业务处理和协同工作的平台； 网络化、标准化的管理模式； 自动产生审计统计台账和报表； 方便访问、查询与审计财务数据，满足审计监督职能； 建立风险效益评价与决策系统，便于相关领导查询、调查分析或评价。,系统应用,经济责任审计 财务审计 工程审计 专项调查 管理效益审计 投资效益审计 风险管理

15、评估,系统可以满足,内部控制评估及管理 内部审计人力资源 工作计划与绩效考核 审计资源管理 审计项目管理 法律法规、相关政策查询 业务台账与报表系统,CaseWare 工作底稿 - Working Papers,CaseWare 工作底稿软件是什么？,一套为审计记录自动化的软件 主要功能： 帮助审计人员编制和更新审计工作底稿； 帮助审计人员进行审计报表的智能分析。,CaseWare 工作底稿软件是什么？,在审计记录自动化的环境里，审计人员可以以一条龙的形式，更有系统，快捷及准确地编制符合他们要求的审计工作底稿及报表。,CaseWare 工作底稿软件的好处,提供增值的审计服务,CaseWare

16、工作底稿软件的好处,通过研究显示：平均来说，审计人员有超过 50%的时间是耗费在制定规划、编写工作底 稿、复核工作底稿及准备报告上。Caseware 从一开始就被设计作为大幅度地减少这些不 提供“增值”的工作的工具。,CaseWare 工作底稿软件特色,文档管理系统，智能文档生成器； 试算表，总账数据的记录以及更多功能； 强大的导入及导出功能； 多界面的全电子工作底稿； 多种连接途径 可以在多种环境中工作； 极灵活的CaseView报表编制工具与CaseWare工作底稿软件一并使用,CaseWare 工作底稿软件,一、审计准备 二、审计人员管理与任务分配 三、审计过程管理 四、审计报告模板 CaseView 五、审计报表智能分析 Scenarios,审计准备,建立被审计单位基本信息（建立客户简档）