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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划项目评估案例分析报告综合案例一、财务基础数据测算固定资产投资估算及相应报表的编制本项目的基础数据及主要内容如下：某化工项目是新建项目，生产国内市场紧缺的某种化工产品甲产品，年生产规模为2300吨。项目拟于XX年开工，建设期3年，XX年投产，当年达产80%，XX年起，达产100%，生产经营期按14年计算，计算期17年。厂址位于某城市远郊，租用一般农田50亩，每亩每年租金XX元，在项目建设期初全部付清。项目拟建综合办公楼3000平方米，生产车间6500平方米，仓储设施3000平方米，以及
2、全套生产加工设备和水、电等基础设施。1.工程费用估算综合办公楼3000平方米，单位造价1000元/平方米，则办公楼估算价值30001000300生产车间。要达到2300吨的生产能力，建造了8000平方米生产车间，购置了全套生产加工设备。生产车间的工程费用估算如下：建筑工程费用。生产车间建筑面积6500平方米，单位造价1000元/平方米，则生产车间估算价值65001000650设备购置费。全套生产加工设备价值总计为2495万元。安装工程费。以设备购置费的15%计算，即安装工程费249515%仓储设施3000平方米，单位造价400元/平方米，则仓储设施估算价值3000400120辅助工程。项目进行
3、水、电基础设施等共计花费80万元。项目工程费用3006502495120802.其他费用估算无形资产。项目租用一般农田50亩，每亩每年租金XX元，共租用17年，因而土地使用费为170万元。递延资产。本项目发生开办费75万元。其他费用170752453.预备费用估算由于近几年物价比较稳定，涨价预备费可不予考虑，而仅对基本预备费用进行估算。，根据本项目的特点，基本预备费用可取项目工程费用和其他费用的%计算。即基本预备费用%项目固定资产投资工程费用其他费用预备费用2454.建设期利息估算目前，固定资产投资方向调节税已经取消，故此不再估算。本项目建设期3年，项目固定资产投资总额为万元，第1、2、3年分
4、别投入万元、2371万元、万元。其中，自有资金投入万元，其余万元全部由中国建设银行贷款，年利率为%。项目第一年借款500万元，第二年借款万元，第三年借款万元。则第一年的借款利息年利率%依此类推，分别计算第二、第三年的借款利息分别为万元、万元。建设期利息总计项目固定资产总额固定资产投资固定资产投资方向调节税建设期利息根据上述估算结果，即可编制固定资产投资估算表，以反映固定资产投资总额及其构成，见表6-1表6-1固定资产投资估算表单位：万元1流动资金投资估算及相应报表的编制已知该化工项目年产甲产品2300吨，经预测该产品在生产期初的出厂价格为16380元吨(含税)。并经调查测算获得下面相关资料：应
5、收账款的周转天数为30天；外购原材料、燃料及动力储备期为两个月；在产品、产成品的周转天数分别为18天和36天；现金周转天数为30天；外购原材料、燃料及动力的赊购期为1个月。根据上述资料，运用流动资金测算的公式，即可对项目营运期内流动资产和流动负债的变化情况作出测算，并相应编制流动资金估算表。表6-2流动资金估算表单位：万元注：流动资金估算中所需的经营成本、外购原材料、燃料及动力等数据来自“项目总成本费用估算表”和“外购原材料、燃料及动力估算表”。资金筹措下面仍以某化工项目为例来说明该表的编制。根据表6-1、6-2，该化工项目总投资为万元，即：总投资固定资产投资建设期利息流动资金根据技术方案，本
6、项目建设期3年，预计第1、2、3年将分别完成固定资产投资万元、2371万元、2万元。项目资金来源如下：在项目建设期间，企业自筹资金万元，其余万元全部由中国建设银行贷款，其中，项目第一年借款500万元，第二年借款万元，第三年借款万元，年利率均为%。项目建成后，根据估算，第4、5年分别需要流动资金万元、万元项目总成本费用的估算及相应报表的编制已知该项目与成本估算的相关资料如下：(1)根据技术评估及市场调查取得的外购材料、燃料、动力的资料如表6-6；(2)企业生产定员为29人，其中生产人员24人，管理人员5人。据预测，生产人员年平均工资为9120元人，管理人员年平均工资为9600元，福利费按工资总额
7、的14%提取；(3)项目固定资产原值为万元，固定资产综合折旧率为%；(4)修理费按折旧费的50%提取；(5)项目无形资产总值为170万元，递延资产总值为75万元，无形资产按10年平均摊销，递延资产按5年平均摊销。表6-6某化工项目外购材料、燃料、动力消耗定额表原材料、燃料及动力估算可根据表6-6数据分项估算原材料、燃料及动力的消耗费用，并将结果编制成“原材料、燃料及动力费用估算表”。表6-7外购原料、燃料及动力费用估算表单位：万元3生产人员年工资总额24管理人员年工资总额5项目年工资及福利费总额折旧费估算根据表6-1估算结果，项目固定资产投资总额为万元，则：年固定资产折旧%293无形及递延资产
8、摊销估算无形资产年摊销费170/1017递延资产年摊销费75/515修理费用估算修理费29350%146借款利息估算长期借款利息详见借款还本付息估算表，正常年份流动资金利息为：正常年份流动资金利息%43其他费用估算年其他费用270%82总成本费用估算综合以上各部分费用即可得出项目总成本费用。如：第6年总成本费用15762833014629332251822694经营成本估算第6年经营成本2694293322512118固定成本与可变成本估算第6年固定成本301462933225182835第6年可变成本15762831859将以上估算结果编制成总成本费用估算表，见表6-8。4表6-8总成本费用
9、估算表单位：万元项目销售收入和销售税金的测算及报表的编制已知有关销售资料如下：(1)项目达到设计生产能力后年产甲产品2300吨，并能全部销售；(2)经预测该产品在生产期初的出厂价格为16380元吨(含税)；(3)该产品缴纳增值税，税率为17%，外购材料适用税率也是17%，城市维护建设税税率为%，教育费附加按增值税的2%计缴。则项目正常年份的销售收入和税金的测算如下：年销售收入2300163803997年增值税增值税税率/17%/(117%)311年城市维护建设税年销售收入税率3997%24年教育费附加年增值税2%3112%6将以上估算结果编制成项目产品销售收入和销售税金及附加估算表，见表6-9
10、。表6-9产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表5到底要不要留学呢？HOWANDWHERE在当前严峻的就业形势下，为了获得更好的就业机会和个人发展空间，越来越多的中国大学生选择出国留学，出国留学可以给学生带来诸多的好处，能够拓展学生的知识和视野，同时也可以培养一个人的独立性。首先学生可以再外国学到丰富的知识和经验。我国的科学技术水平虽然自改革开放以来得到了很快的发展，但是跟世界上发达国家相比还存在着很大的差距。出国留学为学生提供了继续学习的机会，学生可以在国外学到先进的知识和管理经验，从而提高我们国家的科学技术水平。甲同学是一位20多岁的在校大学生，主修经济学，去年九月升入大三，他正在为自
11、己的未来职业走向做规划，其中一个关键就是选择出国读研究生还是继续留在国内。本评估小组根据甲同学的实际情况，把去英国留学作为一项投资项目，并且通过对去美国读硕士研究生和本科毕业就工作进行对比。为甲同学出国留学决策做参考。基本假设甲同学从升入大三开始考试有关出国的语言水平考试，包括GMAT和雅思，并且都是一次成功由于专心于语言考试甲同学大三期间没有从事任何兼职和实习甲同学留学回来就职于同一家公司期间没有换过工作，并且不考虑税收对工资的影响。净现值法NPV=nt=1CFt内部收益率法12(1+IRR+?+)(1+IRR)CFCFCFN投资回收期法TNPVt0满足此条件最小的T即为回收期t=1项目具体
12、评估：第一步计算投资支出与回报现金流1、投资项目A：到英国留学项目描述：甲同学对财务管理专业非常感兴趣，希望到英国前十的大学约克大学TheUniversityofYork就读财务管理和会计专业，支出分为学费和生活费用。甲同学将来希望回国后到外企的财务部门工作。投资支出分析：英国约克大学该专业的学费为14000英镑，在英国读3个学期，生活费约为8000-9000英镑，我们设定为共8500英镑。共为英镑，人民币元。考虑到可能的汇率变动，该笔费用折合人民币约为元，分摊至XX年和XX年，每年花费为元。为了准备申请，甲学生需要考雅思，该学校雅思要求为总分，单项不低于6分。为了准备此考试，该考生报了雅思培
13、训班，费用为3150元。雅思考试费为1560元，设该考生考一次就获得了满意的成绩。此外，考虑到购买教材还需要一些费用，总费用为5000元。申请学校的所需费用的计算比较复杂，具体包括中介签约费用、递交申请费用、成绩单申请费用、签证面试费用等等，这里粗略估计为25000元。投资收入分析：甲同学回国后，最高学历背景为英国杜克大学财务管理硕士。甲同学根据自身实力，应聘的外企是惠普公司广州分公司财务部，职位为高级财务会计分析专员，入职月薪为11000元，年薪为13XX元。经过3年的努力，甲同学于3年后晋升为分公司会计主管，月薪为19000元，年薪为元。再经过3年的努力，甲同学晋升为分公司财务经理。月薪为
14、28000元，年薪为元。此后，考虑到可能更大的晋升空间，以及职位变动等等不确定因素，现金流难以估计，故假设甲同学每年的薪水以3%的增长率增长。项目描述：甲同学希望到美国前五十的大学罗切斯特大学UniversityOfRochester就读会计硕士，支出分为学费和生活费用。甲同学将来希望回国后到外企的财务部门工作。投资支出分析：资料显示该大学学费为US$24627-26901/年，住宿费US$5034/年，餐费US$3714/年，我们假定留学费用共35000美元/年。两年共70000美元，人民币元。考虑到可能的汇率变动，该笔费用折合人民币约为元，分摊至XX年和XX年，每年花费为2XX0元。为了准备申请，甲学生需要考GMAT和托福，该学校托福要求为：GMAT660分以上，托福总分100以上。为了准备此考试，该考生报了GMAT和托福培训班，费用为6350元。另外，托福考试费为1415元，GMAT考试费用为1725元，设该考生考一次就获得了满意的成绩。此外，考虑到购买教材还需要一些费用，这笔费用总共为9800元。申请学校的所需费用的计算比较复杂，具体包括中介签约费用、递交申请费用、成绩单申请费用、签证面试费用等等，这里根据美国申请情况，粗略估计为投资收入分析：甲同学回国后，最高学历背景为罗切斯特大学会计
