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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划销售部门领用材料案例分析题1.甲公司为制造企业,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法,XX年7月份发生下列交易与事项:(1)7月2日,从乙公司购入N材料83000公斤,单价19元,增值税专用发票列示N材料货款金额为元,增值税元,均以转账支票支付,N材料运到并验收入库.(2)7月6日,从丙公司购入M材料XX0公斤,单价10元,增值税专用发票列示M材料货款金额为XX00元,增值税34000元,款项尚未支付,M材料尚未验收入库.(3)以银行存款支付M材料应付的装卸费和保险费4000元
2、,同时M材料验收入库.(4)7月31日,汇总本月领料单,其中:生产车间领用N材料22500元,M材料54000,用于车间一般消耗.(5)7月31日,汇总本月领料单,其中:行政管理部门领用N材料73000元,M材料28000元.要求根据上述资料进行下列计算分析:1.编制业务(1)所述交易或事项的会计分录2.编制业务(2)所述交易或事项的会计分录3.编制业务(3)所述交易或事项的会计分录4.编制业务(4)所述交易或事项的会计分录5.编制业务(5)所述交易或事项的会计分录分录本题答案:借_原材料_|借_应交增值税|贷_银行存款_解析:借:原材料应交增值税贷:银行存款分录本题答案:借_在途物资_XX0
3、0|借_应交增值税_34000|贷_应付账款_解析:借：在途物资XX00应交增值税34000贷：应付账款分录本题答案:借_在途物资_4000|贷_银行存款_4000|借_原材料_|贷_在途物资_解析:借：在途物资4000贷：银行存款4000借：原材料贷：在途物资采购材料过程发生的装卸费和保险费，计入原材料的成本。分录本题答案:借_制造费用_76500|贷_原材料_76500解析:借：制造费用76500贷：原材料76500原材料用于“车间一般消耗”-计入“制造费用”账户；如果用于生产产品-计入“生产成本”账户。分录本题答案:借_管理费用_|贷_原材料_解析:借：管理费用贷：原材料2.甲公司为制造
4、企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。XX年7月份发生下列交易与事项：7月2日，从乙公司购入N材料、M材料，其中N材料4XX公斤，单价14元，M材料58000公斤，单价9元，增值税专用发票列示货款金额为元，增值税额为元，款项尚未支付。7月8日，用银行存款支付M、N材料共同的采购费用10900元，并以N、M材料的采购数量为标准将其分配计入M、N材料成本。7月10日，M、N材料验收入库。7月25日，销售M材料1000公斤并收到银行存款，增值税专用发票列示销售货款金额为15600元，增值税销项税额为2652元。月末，结转销售M材料的成本，M材料的单位成本为元。月末，从银行借入3年期基建借
5、款138XX元。要求根据上述资料进行下列计算分析：N材料的采购成本为_元。M材料的采购成本为_元。编制业务所述交易或事项的会计分录。编制业务所述交易或事项的会计分录。编制业务所述交易或事项的会计分录。计算解析:采购费用10900元，N材料4XX公斤；M材料58000公斤每公斤分摊的采购费用=10900元=元N材料分摊的采购费用=4XX公斤元=4578元M材料分摊的采购费用=58000公斤元=6322元N材料的采购成本=4XX公斤14元+4578=元计算解析:采购费用10900元，N材料4XX公斤；M材料58000公斤每公斤分摊的采购费用=10900元=元N材料分摊的采购费用=4XX公斤元=45
6、78元M材料分摊的采购费用=58000公斤元=6322元N材料的采购成本=4XX公斤14元+4578=元M材料的采购成本=58000公斤9元+6322=元分录本题答案:借_银行存款_18252|贷_其他业务收入_15600|贷_应交增值税_2652解析:借：银行存款18252贷：其他业务收入15600应交增值税2652分录本题答案:借_其他业务成本_9360|贷_原材料_9360解析:借：其他业务成本9360贷：原材料9360结转销售材料成本-计入“其他业务成本”分录本题答案:借_银行存款_138XX|贷_长期借款_138XX解析:借：银行存款138XX贷：长期借款138XX3年期基建借款-计
7、入“长期借款”账户。3.甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为，甲股份有限公司本次增资的注册资金为元。7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为元，增值税元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为元。7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为，净残值率4%，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。编制上
8、述经济业务的会计分录JJMGS物资领用管理办法1、目的：为了加强公司物资管理工作，加速存货周转、减少库存资金占用、提高存货资金占用效益、结合公司实际情况，特制定本管理办法。2、指导思想：在保证公司运转正常的前提下，使库存资金占用无限趋近于“零库存”，规范物资领用程序，确保物资领用准确、及时。3、具体规定：物资领用坚持以需定用原则，各使用部门必须按照本部门物资需用计划领用，通常情况下，不得无计划、超计划领用，如有特殊情况发生，需经分管物资领导审批同意后，方可持领料单领取物料。为有效降低库存，坚决杜绝过量提报物资需求计划现象的发生，在非生产时期内，各部门所提报的物资在到货验收合格后10个工作日内办
9、理材料领用手续，将所报物资全部领走，严禁寄存现象的发生，如出现过期未办材料领用手续或未将物资全部领走，每延一周，考核物资提报部门500元；生产时期物资计划部门提报材料耗用率小于95%时，考核人民币500元，提报材料耗用率每降低10个百分点，增加考核物资计划部门500元，不列入考核的物资有备品备件，经公司同意的各种积压物资，设计变更等购进的未使用的专项物资。物资管理部门不定期对物资领用部门的物资使用情况进行检查，以积压物资金额为基准对物资领用部门进行考核，凡有超过6个月的积压物资，考核物资领用部门500元，每增加5万元积压物资增加考核金额500元，不足5万元按5万元计算。物资领用流程，物资领用必
10、须由本专业计划提报人员领取，不得代领或超范围领用，领用物资需计划部门经理签字确认后凭材料出库单领料，对于前期遗留物资和项目移交物资及废旧材料的领用除领用部门经理签字确认外，需经物资管理部门经理签字确认后方可办理出库手续。对于工器具的借用，借用人需办理借用手续，标清借用及归还时间，经借用部门经理签字确认后方可借用，借用前借用人员要认真检查工器具的完好性，严格按时间归还工器具并保证所借工器具完好无损，过期未还每延一周考核借用部门人民币500元，工器具损坏由借用部门负责修理，无法修理的由借用部门照价赔偿。仓库保管员在发放物资前必须认真核对所出库物资的名称、规格型号、数量、材质，是否有指定生产厂家，核
11、对制单日期是否有效，在确保上述条件正常的情况下方可发放物资，并在出库单上签字，办理物资出库要准确及时、复核严格、点交仔细、账目清楚。物资退库物资退库必须是从仓库中领出的物资方可办理，不是从仓库中领出的物资不能办理退库业务。物资计划的申请人对退库物资开具退库单，经申请人签字确认后，办理正常退库手续。仓库保管员要按正常物资入库手续和检验标准对退库物资进行验收，要注明退库单位、退库时间和退库理由，并在退库单上签字。退库物资占用库存物资总金额，除经公司同意或特殊情况外，退库物资将纳入考核范围。分录模拟测试题甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，所得税税率为25%，201X年7月份发生下列交易与事项：.1
12、.7月2日，购入材料，款项未付，收到增值税专用发票列示金额为元，增值税进项税额为元，材料已验收入库；本企业采用实际成本法核算原材料。2.7月3日，用银行存款偿还到期短期借款元。3.生产车间领用材料元用于生产W产品。4.用银行存款支付当月利息费用390元。5.分配本月职工薪酬，专设销售机构人员薪酬62900元解析：(一)编制业务所述交易或事项的会计分录借：原材料应交税费应交增值税进项税额贷：应付账款(二)编制业务所述交易或事项的会计分录借：短期借款贷：银行存款(三)编制业务所述交易或事项的会计分录借：生产成本贷：原材料(四)编制业务所述交易或事项的会计分录借：财务费用390贷：银行存款390(五
13、)编制业务所述交易或事项的会计分录借：销售费用62900贷：应付职工薪酬62900分录模拟测试题甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月发生下列交易与事项。1.本月领用N材料80000元用于生产W产品。2.本月领用M材料50000元用于生产W、Y产品，并以W、Y产品产量为标准将M材料分配计入W、Y产品成本。本月W产品完工300件，Y产品完工200件。3.本月生产车间领用M材料30000元，用于车间一般消耗。4.本月专设销售机构领用N材料15500元。5.本月行政管理部门领用M材料22600元。解析：1.本月生产W产品的材料费用为元1、领用N材料80000元2
14、、领用M材料50000元，需要分摊：分摊方式：按照产品产量总产量：300+200=500件W产量300件W产品比例=300/500100%=60%W产品分摊的费用：5000060%=300003、生产W产品的材料费用=80000+30000=2.编制业务所述交易或事项的会计分录借：生产成本80000贷：原材料800003.编制业务所述交易或事项的会计分录借：制造费用30000贷：原材料300004.编制业务所述交易或事项的会计分录借：销售费用15500贷：原材料155005.编制业务所述交易或事项的会计分录借：管理费用22600贷：原材料22600分录模拟测试题甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料。201X年4月发生如下经济业务：1.采购材料一批，增值税专用发票上注明24000元，税额4080元。材料已验收入库，款项均已经支付。2.
