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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划采购一批材料财务会计作业及答案第二章货币资金作业1.某企业从开户银行取得XX年3月31日止的银行对账(来自:写论文网:采购一批材料)单，余额为元，XX年3月31日银行存款日记账余额为元。经逐项核对，发现截止至本日有如下未达账项：企业送存银行的支票8000元，银行尚未入账。企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知
2、。要求：根据以上未达账项，编制企业的银行存款余额调节表。【答案】2.某企业XX年5月份发生如下经济业务：5月2日向南京某银行汇款元，开立采购专户，委托银行汇出改款项。5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款元，增值税额51000元，材料已入库。5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批，进价10000元，增值税额1700元，材料已入库。5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款收妥入账。5月22日，收到银行汇票存款余额退回通知，已收妥入账。要求：根据以上经济业务编制
3、该企业的有关会计分录。第三章存货作业1、某企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本法核算。甲材料计划单位成本10元。该企业XX年4月份有关资料如下：“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额548元，“材料采购”账户月初借方余额10600元。4月5日，上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明价款59000元，增值税10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，属于定额内自然损耗。按实收数量验收入库。4月30日，汇总
4、本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于生产产品。要求：编制会计分录计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。【答案】借：原材料10000材料成本差异600贷：材料采购10600借：材料采购59000应交税费应交增值税10030贷：银行存款69030借：原材料59600贷：材料采购59000材料成本差异600材料成本差异率=100%=-%发出材料成本差异=700010=-350结存材料实际成本=39402借：生产成本70000贷：原材料70000借：生产成本350贷：材料成本差异350月末结存材料负担的成本差异=-=-1982、某企业为增值税一般
5、纳税人，原材料采用实际成本核算，XX年3月饭发生下列经济业务：购买甲材料，货款总额11700元，其中价款10000元，增值税1700元，购进货物支付保险费、包装费共300元，货款及保险费以银行存款支付。购进的甲材料全部验收入库。同时购进乙和丙两种材料，乙材料300吨，货款总额35100元，丙材料200吨，货款总额23400元。乙、丙两种材料的运费共1000元，、保险费1500元。材料款及运杂费用银行存款支付。乙、丙两种材料均如数到达入库，计算并结转乙、丙材料的实际成本。购入甲材料，货款总额23400元，货款已支付，但材料未到。上月已付款的乙材料本月到达，材料全部入库，实际成本为9000元。本月
6、到达丁材料，月末尚未收到结算清单，未办理结算手续，估价金额为30000元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。【答案】借：在途物资甲10300应交税费应交增值税1700贷：银行存款1XX借：原材料甲10300贷：在途物资甲10300运费分配率=1000/=2保险费分配率=1500/=乙材料成本=30000+600+900=31500丙材料成本=XX0+400+600=21000借：在途物资甲31500乙21000应交税费应交增值税8500贷：银行存款61000借：原材料甲31500乙21000贷：在途物资甲31500乙21000借：在途物资甲XX0应交税费应交增值税3400贷：银行存款234
7、00借：原材料乙9000贷：在途物资乙9000借：原材料丁30000贷：应付账款30000年12月31日，甲公司存货的账面价值为1390万元，其具体情况如下：A产品100件，每件成本10万元，账面总成本1000万元，其中，40件已与乙公司签订不可撤销的销售合同，销售价格为每件11万元，其余未签订销售合同。A产品XX年12月31日的市场价格为每件万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为万元。B配件50套，每套成本为8万元，账面总成本400万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。50套B配件可以组装成50件A产品。B配件XX年12月31日的市场价格为每套9万元。将B配件组装成A产品，
8、预计每件还需发生加工成本2万元。XX年1月1日，存货跌价准备余额为30万元，XX年对外销售A产品转销存货跌价准备20万元。要求：分别计算XX年12月31日A产品、B配件应计提的跌价准备【答案】A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40=420，成本=4010=400(万),这部分存货不需计提跌价准备超过合同数量部分：A产品可变现净值=60=582，成本=6010=600，这部分存货需计提跌价准备18万元。A产品本期应计提存货跌价准备=18-=8B配件：用B配件生产的A产品发生了减值，所以B配件应按照成本与可变现净值孰低计量B配件可变现净值=50=385万，成本=5080=400万，B配件应
9、计提跌价准备15万元。借：资产减值损失23贷：存货跌价准备A产品8B配件154.某企业有甲材料、乙产品两种存货，因市场价格下跌可能存在减值，其中，甲材料账面价值300万元，甲材料加工制成品A产品，在现有环境下，再投入加工费及其他生产必要消耗200万元，即可完成A产品生产，生产的A产品不含税正常售价为510万元，估计销售A产品的销售费用及相关税费为9万元。乙产品账面价值4000万元，共有4000件，其中1000件已签订销售合同，合同售价每件万元，按合同价出售部分估计发生销售费用及相关税费230万元；另3000件无销售合同，按市场一般销售价格计算售价总额为3000万元，估计销售费用及相关税费为70
10、万元。要求：根据以上资料确定该企业甲、乙存货应确认的减值，并编制会计分录。【答案】5、某股份有限公司对存货的期末计价采用成本与可变现净值孰低法。该公司存货各年有关资料如下：XX年年末首次计提存货跌价准备，库存商品的账面成本为50000元，可变现净值为45000元。XX年年末，库存商品的账面成本为75000元，可变现净值为67000元。XX年年末，库存商品的账面成本为元，可变现净值为97000元。XX年年末，库存商品的账面成本为1XX0元，可变现净值为12XX元。要求：根据上述资料编制存货期末计提跌价准备业务的会计分录。【答案】借：资产减值损失5000贷：存货跌价准备5000第四章金融资产作业1
11、.甲企业系上市公司，按年对外提供财务报表。XX年3月6日以赚取差价为目的从二级市场购入的一批X公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为元，含已宣告但尚未发放的现金股利为元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。XX年12月31日，该股票公允价值为每股元。XX年2月6日，X公司宣告发放XX年股利，每股元。XX年3月9日，收到X公司股利。XX年12月31日，该股票公允价值为每股元。XX年2月11日，X公司宣告发放XX年股利，每股元。XX年3月1日，收到X公司股利。XX年3月16日，将该股票全部处置，每股元，交易费用为6万
12、元。要求：编制有关交易性金融资产的会计分录并计算07、08年末该股票投资的账面价值及甲企业该项股票投资的累计损益。1.XX年3月6取得交易性金融资产借：交易性金融资产成本100500应收股利20投资收益5贷：银行存款525XX年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利借：银行存款20贷：应收股利20XX年12月31日，该股票公允价值为每股元借：公允价值变动损益10050贷：交易性金融资产公允价值变动5007年末账面价值为100=450万元。XX年2月6日，X公司宣告发放XX年股利借：应收股利30贷：投资收益30XX年3月9日，收到X公司股利借：银行存款30贷：应收股利30XX年12月31日，该
13、股票公允价值为每股元借：交易性金融资产公允价值变动80贷：公允价值变动损益1008007年末账面价值为100=530万元。XX年2月11日，X公司宣告发放XX年股利借：应收股利10贷：投资收益10XX年3月1日，收到X公司股利借：银行存款10贷：应收股利10XX年3月16日，将该股票全部处置，每股元，交易费用为6万元。我的考卷编号:判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读)页首1.小李是财会专业毕业的应届大学毕业生，已取得注册会计师资格证书，因工作需要，他所在单位可以任命他担任会计机构负责人。A对、B错、正确答案：B判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读)页首2.会计
14、人员违反职业道德的，由会计从业资格证发证机构吊销其会计从业资格证书。A对、B错、正确答案：B判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读)页首3.会计机构负责人交接，由会计主管人员负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。A对、B错、正确答案：B判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读)页首4.在办理会计移交工作时，移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交，委托人无需承担与移交工作相关联的责任。A对、B错、正确答案：B判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细则解读)页首5.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格也是财政部门监督的内容。A对、B错、正确答案：A判断题(所属课程：重庆市会计基础工作规范实施细
