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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划远期汇率合同全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台由于远期外汇合同是一种较为简单、最为常用的套期工具，那么，我们来了解下外汇远期的会计处理：ABC公司于206年11月1日与境外DEF公司签订合同，约定于20X7年1月30日以外币(FC)每吨60元的价格购入100吨橄榄油。ABC公司为规避购入橄榄油成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项3个月到期的远期外汇合同，约定汇率为1FC=45人民币元，合同金额FC600
2、0元。207年1月30日，ABC公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入橄榄油。假定：(1)206年12月31日，1个月FC对人民币远期汇率为1FC=人民币元，人民币的市场利率为6%;(2)207年1月30日，FC对人民币即期汇率为lFC=人民币元;(3)该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件;(3)不考虑增值税等相关税费。(简要提示：根据套期保值准则，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。)情形1：ABC公司将上述套期划分为公允价值套期(1)206年11月1日远期合同的公允价值为零，不做账务处理，将套期保值进行表外登记。(2)206年12月31
3、日远期外汇合同的公允价值=(45一)6000/(1+6%1/12)=1194人民币元。借：套期损益1194贷：套期工具远期外汇合同1194借：被套期项目远期外汇合同1194贷：套期损益1194(3)207年1月30日远期外汇合同的公允价值=()6000=2400人民币元。全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台借：套期损益1206贷：套期工具远期外汇合同1206借：套期工具远期外汇合同2400贷：银行存款2400借：被套期项目确定承诺1206贷：套期损益1206借：库存商品橄榄油贷：银行存款借：库存商品橄榄油2400贷：被套
4、期项目确定承诺2400(将被套期项目的余额调整橄榄油的入账价值)关于牛汇全球最佳STP/ECN经纪商、亚洲最佳外汇交易商首推5美金开户交易，1000倍交易杠杆,值得信赖的外汇交易平台牛汇为全世界的客户提供网上外汇交易服务。牛汇公司是由在国际金融行业拥有专业经验的优秀分析师、技术团队、客户管理团队组建而成。牛汇致力于为企业和个人客户提供灵活和反应迅速的服务，作为可靠的合作伙伴帮助其客户发展业务，并为重要的社会和经济计划提供支持。中国工商银行远期结售汇及人民币外汇掉期业务总协议书编号：甲方：中国工商银行股份有限公司广东省分行营业部法定地址：广州市大沙头路29号工银大厦邮政编码：交易电话：020-交
5、易传真：交易电传：乙方：法定地址：邮政编码：交易电话：交易传真：交易电传：经双方协商，甲方受乙方委托为乙方办理人民币外汇交易业务。为规范交易行为，甲乙双方特签订本协议以管辖双方之间的人民币外汇交易业务。乙方委托甲方每一笔具体业务所涉及的业务授权书、业务委托书、保证金通知书、追加保证金通知书、交易证实书、交易委托修改/取消申请书、展期申请书、特殊交割处理申请书及其他有关文本是本协议的组成部分，受本协议管辖。第一条本协议所称人民币外汇交易是指乙方将其符合国家外汇管理政策要求的本、外币资金利用甲方所提供金融产品，规避人民币汇率风险的业务的统称。包括：远期结售汇业务、人民币外汇掉期业务等。第二条甲方代
6、理乙方办理远期结售汇业务是指在委托日，甲乙双方约定在将来的某个时间，按约定的结汇或售汇的币种、金额、汇率进行交割的结汇或售汇业务。第三条远期结售汇业务有固定交割日交易和择期交易两种类型：固定交割日的远期交易是指，乙方在与甲方签订远期结售汇合约时约定，在未来某一确定工作日办理资金交割。择期交易是指乙方与甲方签订远期结售汇合约时约定，在未来某一段时间内，乙方有权要求甲方在任一工作日为其办理资金交割。第四条甲方代理乙方办理人民币外汇掉期业务是指在委托日，甲乙双方同时约定两笔金额一致、买卖方向相反，交割日期不同的人民币对同一外币的买卖交易，并在两笔交易的交割日按照掉期合约订明的币种、金额、汇率办理的结
7、汇或售汇业务。两笔交易的交割日期可以是即期对远期、也可以是远期对远期。第五条乙方承诺：其所有远期结售汇及人民币外汇掉期交易都建立在真实的交易背景下，并根据甲方要求，可提供证明基础资产或基础负债真实性、确认交易合法有效的书面材料。根据甲方要求，可提供财务数据、经营管理状况等资料信息，并在发生影响信用状况的重大事项时及时主动告知甲方。第六条宽限期。因贸易的复杂性及其他原因可能导致远期结售汇交割日期的不确定性，如果乙方委托甲方办理固定交割日远期结汇或售汇业务，甲方设定固定交割日后3个工作日为乙方与甲方办理交割的宽限期，宽限期内办理的交割视同履约交割。择期交易类型的远期结售汇业务没有宽限期。第七条签署
8、总协议。乙方委托甲方办理人民币外汇交易业务，应首先与甲方签订本协议书。乙方授权专人负责人民币外汇交易业务事项的，应向甲方提交人民币外汇交易业务授权书。第八条交易委托。乙方委托甲方办理人民币外汇交易业务，应向甲方出具有权签字人签字并加盖财务章或公章的业务委托书。业务委托书应说明委托有效期和委托交易条件。甲方收到委托，出具保证金通知书，乙方应及时缴纳保证金。业务委托书经甲方确认后生效。第九条委托修改及取消。在交易委托有效期内，乙方可以书面形式申请修改或取消交易委托。如甲方收到委托修改或取消申请时原委托已成交，该委托修改或取消申请自动失效。第十条委托成交。乙方提交远期结汇售汇委托后，在委托有效期内，
9、当市场条件达到委托条件时，甲方按照乙方委托条件进行成交。第十一条发送交易证实。交易成交后，甲方告知乙方并向乙方发送交易证实书。如成交后3个工作日内乙方未收到甲方证实书，应及时向甲方查询；如交易成交后10个工作日未向甲方查询，该交易以甲方的记录为准。第十二条交割与清算。在交割日，乙方应按照中国人民银行及国家外汇管理局的规定，在交割日向甲方分别提供办理结汇或售汇所需的有效凭证及/或商业单据，同时按照交易证实的内容与甲方完成资金交割。乙方办理人民币外汇交易业务所需的人民币资金或外汇资金，由甲方通过乙方在甲方开设的账户或按照双方约定的方式，与乙方进行清算。乙方保证在交割日支付所需的全部人民币或外汇资金
10、。第十三条展期。乙方在合约交割日不能提供有效凭证或因贸易的复杂性无法按时交割的，可向甲方申请远期结售汇或人民币外汇掉期业务展期，但展期申请必须在交割日或宽限期到期日当日上午10点之前提交。展期申请须经甲方审核同意。进行远期结售汇或人民币外汇掉期业务展期时，乙方须按甲方当时对客户结售汇买卖价将原交易平仓，然后与甲方叙做展期交易。原协议价格与平仓价格之间的汇率差，若亏损，由乙方全部补足方可进行展期；若盈利，则先存入乙方的保证金账户，待展期交易到期乙方履约时付给乙方。乙方平仓价格及盈亏计算如下：客户对于远期结汇进行展期的，平仓价格为甲方当时对客户结售汇卖出价，若此时平仓价格低于原协议远期汇率，则反映
11、为乙方盈利，反之则为乙方亏损。盈亏计算方式为：原协议远期汇率-平仓价格申请展期金额；客户对于远期售汇进行展期的，平仓价格为甲方当时对客户结售汇买入价，若此时平仓价格高于原协议远期汇率，则反映为乙方盈利，反之则为乙方亏损。盈亏计算方式为：平仓价格-原协议远期汇率申请展期金额。第十四条在委托日，甲方有权要求乙方向甲方交纳下表所定比例的保证金。在交割之前，当交易浮动亏损达到乙方期初应缴纳保证金的80%时，甲方有权要求乙方追加保证金，直至浮动亏损低于乙方追加保证金与期初应缴纳保证金之和的50%。乙方应在规定时间内补足保证金。如乙方未能按照甲方依据上述约定提出的要求及时追加保证金，甲方有权予以强制平仓，
12、由此产生的一切费用及损失由乙方承担。第十五条保证金增补条款。在接受每次交易委托时，中国工商银行股份有限公司广东省分行营业部有权视具体情况确定每笔交易的保证金收取及保证金比例。第十六条乙方发生但不限于如下情形之一时，即构成乙方违约：不能在交割日按双方约定的金额办理资金交割且未叙做展期交易；不能在交割日前提交全部有效凭证及/或商业单据；未能按照甲方要求及时追加保证金；乙方发生合并或转让资产等行为，而存续方或受让方拒绝继受或承担乙方在本协议书项下的权利和义务；其他违反诚实信用原则的事项。案例中国工商银行的人民币远期外汇协议表2-1中国工商银行人民币远期外汇牌价单位：人民币/100外币日期：XX-04
13、-16数据表2-1所示为XX年4月16日不同期限的中国工商银行人民币远期外汇牌价，报价方式是人民币/100美元，标的资产为美元。以1个月远期外汇为例，表中的报价意味着在XX年4月16日，中国工商银行愿意以元的价格在1个月后向市场交易者买入美元，以元的价格在1个月后向市场交易者卖出美元，起息日为XX年5月18日。根据案例中的报价，假设有投资者A于XX年4月16日按的价格与中国工商银行约定买入1个月期100万美元远期，投资者B则按照的价格与中国工商银行约定卖出1个月期100万美元远期。XX年5月18日，中国工商银行报出的实际美元现汇卖出价为，实际美元现汇买入价为。显然，投资者A在远期多头上遭受损失，盈亏状况为?10000?30800元；而投资者B则在远期空头上盈利?10000?23100元。虽然投资者A与B的盈亏状况不同，但无论如何，他们都通过远期外汇合约锁定了XX年5月18日买入和卖出美元的汇率，从而规避了汇率波动的风险。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
