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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务资金管理报告实习实训报告专用纸资金管理和财务分析实训报告财务1231耿云飞XX一、实训目的在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些心得体会。这次实训在期末进行，时间为从9月28号至10月14号，共90个课时，大概持续3个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按模块教学所掌握的财务管理操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开
2、展的。这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来进行经济决策提供重要的财务信息。这次企业税务实务的实训，其目的是将我们书本上所学的知识进行“实战”运用，提高水平，加深印象，在完成实训任务中学习知识，训练技能获得实际操作的能力。二、实训的主要内容实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额和增长率等项目计算出来。这个工
3、作的技术含量相对比较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度仔细严谨。由于实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。第1页实习实训报告专用纸第一步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精髓的
4、一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。第二步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是老师对我们期望值相当高，希望通过高要求打好我们基础，所以才安排大题量并细分析。1、资产负债表资产负债表是财务报告中的第一张主表，企业的所有资本活动及结果，必然会直接通过资产负债表全面、系统、综合地反映出来。此次实训分项训练中，要求我们分析总资产项目变动的原因。引起总资产变动的原因有很多，比如存货规模
5、、现金流通速度、举债或吸收投资的多少、资本与利润等。其中要求分析负债项目和所有者权益项目的变动原因。负债项目的变动涉及流动负债和长期负债。当流动负债增加，说明该企业所存有的支付的资金很少，其信用度会受到影响，相应增加了资金的压力;当流动负债减少，说明企业盈利水平提高，资金流动快，短期偿债能力提高。当长期负债增加，说明该企业吸引了大量投资，可以扩大生产力，但也可能是企业周转不利，大部分的资金的主要来源都是靠长期负债；当长期负债减少，说明企业盈利能力较好，偿债能力提高。所有者权益涉及实收资本、盈余公积、未分配利润，所有者权益的增减变化与企业的盈利水平有关，也可能与企业会计政策的变化有关。1、总资产
6、增长率=本年总资产增长额/年初资产总额100%固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值100%、资本累积率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%、股利增长率=本年每股股利增长额/上年每股股利100%、应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额、应收账款周转天数=360/应收账款周转率、存货周转率=营业成本/存货平均余额、第2页实习实训报告专用纸存货周转天数=360/存货周转率流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率3、利润表此次实训中，要求我们分析利润的变动情况。对利润额增减变动分析，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题，对
7、利润结构变动情况分析，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业各环节的利润构利润及成本费用水平。大体上的资产总额结构分析，流动资产结构分析、非流动资产结构分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过老师的指导以及与同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结好了。后来在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关资料，再根据资料通过自己的独立思考，渐渐的领悟很多财务分析的问题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付账款的字面意思，就是指企业按照购货合同规定预付给
8、供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，就算此帐户增加或减少其实对资产总额也不会产生很大的影响，也说明不了什么问题。后来通过查资料，我才恍然大悟，其实预付账款帐户也占据着很重要的地位，我们可以通过预付账款判断企业有无做假的可能，股东的信誉是否良好。一般股东喜欢通过预付账款帐户抽逃资金，即以预付的名义占用转移企业资产，如果你分析一家企业的财务报表的时候，发觉它的短期偿付能力达到公认标准，而却无法履行自己的偿债义务，这种状况下，必要分析它的预付账帐户，看它预付账款在流动资产中占的比重，如果比重过高，那就有可能说明企业股东有抽逃资金可能，应立即进行处理。通过上述这个例子，我们分析财务报表的时候，
9、要注意不仅要明白各个帐户的书面含义，还要了解各个账户实际应用上的含义。还有一点是要善于结合分析，即分析资产负债表的时候要结合利润表，譬如分析应收账款账户的好坏，就要结合销售收入的情况，企业的信用政策；分析负债结构第3页实习实训报告专用纸时，究竟需要安排多少流动负债、多少长期负债呢？在企业负债总额一定的情况下，就得通过销售状况的好坏来判断，如果企业销售稳定增长，则能提供稳定的现金流量，用于偿还到期债务。反之，如果企业销售处于萎缩状态或者波动的幅度比较大，大量借入短期债务就要承担较大风险。因此，销售稳定增长的企业，可以较多地利用短期负债，而销售大幅度波动的企业，应少利用短期负债。第二步是财务指标分
10、析，莫过于判断企业的偿债能力、营运能力及盈利能力的强弱。这步相对来说就比较容易得出结论，一般通过计算出那些指标比率就很清晰了。第三步综合分析跟指标分析的做法类似，可难度稍高，需要联系到企业的财务状况以及经营业绩。三、实训的心得体会通过这次实训，我学会了如何综合运用所学知识，观察、分析财务报表，正确、合理评价地评价企业的财务状况、资产管理水平、获利能力以及企业发展趋势。同时也发现自己存在的不足，例如会计知识不扎实，实际应用能力有待提高，会计的社会实践经验不足。我应该朝着这几个方面努力去提高，提高自己的财务分析能力，增强知识的运用，加强团队合作，朝着一个专业的、负责任的会计人员进发。我个人认为，财
11、务报表学习这门课程在会计专业里是一门集大成的课程，它对学生综合素质提出了很高要求，把它放在大三下学期来学习，也是基于这点考虑的。它是对财务会计知识的整合，其反映出的会计思想和会计方法是对学生专业知识的综合反映和全面检验。因此，学习这门课学习的不仅是基本方法和常规技巧，更重要的是学习其渗透出来的会计理念和职业技能，是从课本到实际的有效跳板。第4页实习实训报告专用纸第5页资金管理基本情况调查报告接到总公司下发的关于开展资金管理基本情况调查的通知之后，公司领导高度重视，经研究决定，成立了资金管理基本情况调查小组，对公司资金管理情况进行了调查，现将调查情况说明如下：一、资金管理基本情况为了加强资金使用
12、的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金的安全，依据现行国家有关财经法规制度和总公司的各项财经管理规定和办法于XX年6月特别制定并实施了资金管理办法，此办法于XX年3月又做了进一步改善。具体内容如下：1、资金管理机构和职责1）、财务部代表公司行使资金管理的职能，监督、管理、控制资金的收入和支出，总经理、财务部部长及其他有关人员在公司资金管理工作中承担各自的责任。2）、财务部设臵专职人员负责经营业务的资金收支计划和审核管理工作，并根据具体情况进行岗位轮换，同时根据不相容原则设臵不同岗位来相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权
13、债务账目的登记工作。3）、货币资金业务的支付实行分级授权审批制度，对于不符合审批权限或超越审批权限的支出，经办人员有权拒绝办理，并及时报告。2、资金计划或预算公司对资金采取集中管理、统一调度的总体原则。财务部负责对公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、集中控制”。资金计划分年度计划、季度计划和月度计划，公司各部门于每年12月底前将各自下一年度资金计划上报财务部，财务部于每年底根据公司下一年的经营计划及资金情况进行统筹安排，编织公司总的年度资金计划；各部门根据实际情况另行编制季度、和月度资金计划上报，财务部汇总编制公司相应的季度、月度资金计划，报总经理批准后下达实施。各部门在实际工作中
14、控制、监督资金计划的执行情况。财务部严格按照批准的资金计划执行，所有计划外付款，一律由总经理批准后支付；报销或付款实行权责一致的原则，谁签字谁负责，而且将费用管理与各部门的绩效考核相关联。财务部出纳根据公司资金收支情况，编制资金收支月报表，分别报送财务部长和总经理。资金收支报告表纳入公司月度财务报告系统。3、资金结算支付审批权限资金结算支付审批权限坚持分级授权、限额控制和财务专项稽核的原则。各部门或个人用款申请均须得到相应的审批。审批人根据公司授权进行资金支付申请的逐级审批，按授权范围，凡需上一级审批有效的支出项目，下一级审批人签字表示先审核同意，只有上一级签字审批后方可生效。各级审批人员应严
15、格按照审批权限进行审批，对不符合规定的资金支付申请拒绝审批签字。资金支付申请人为中高层领导时，则审批环节相应减少，但仍遵守“逐级呈报”原则。投资支出、固定资产购臵等专项资金支付，应首先经专项审批程序批准后再通过资金支付审批流程进行资金支付。预算外支付不论金额大小一律按流程报总经理审批。财务部在经批准的资金计划范围内安排各职能部门的资金使用。对特殊原因需要追加资金的，应由职能部门提出追加用款申请，经分管领导及财务部部长审核后，报总经理审批。4、资金收支管理为保证资金支付，原则上XX元以下的小额支出由现金支付，公司与其他公司的往来和超过XX元以上的通过银行转账结算，严禁坐支现金收入。资金支付统一填写“资金支付申请单”，注明款项用途、金额、预算、支付方式等相关内容，并附有效经济合同或相关证明，相关立项审批单及所有原始票据，如需附上结算表单的提供相应的结算表单，并按照审批权限逐级报批。财务结算采用公司统一标准的结算表格。经办人将审核、审批完备的资金支付审批单及附件递交至财务部，财务会计在接到报销凭证后做合规性审核，审核无误后按规定时间通知各报销人领取现金或进入银行支付程序。在支付时，出纳人员应对支付额度进行审视。财务审核的主要内容有：资金支付业务的真实性，以及相关资料是否齐全；资金支付申请的批准范围、权限、程序
