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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务报表总结财务报表分析前言：很多财务工作从业者，从业时间越长，常常越来越觉得财务工作的乏味，渐渐认同了人们对会计的传统认识：一份枯燥的工作。对此，我却另有感悟。自从接触企业财务工作开始，我更关注的是企业的商业运作和模式，至于会计，那只是一种经济语言，本身并无多大意义，重要的是它所描述的经济业务的实质。因此，对于一名财务管理人员来说，透过报表去探究背后的原因则是最有意义的工作。之所以感觉乏味，也许是因为没有时间和精力去做这些事，事务性的工作和数据处理业务占据了大量的时间。在CFOAs
2、ia上发表的一份调查报告对此做了清晰的描述：亚洲财务经理人66的时间用于日常管理和核算工作，14的时间用于风险管理，仅20的时间用于公司战略与分析工作。首先：在众多企业里财务是一个职能部门，想要将大部分时间和精力投入到战略规划和财务分析上显然不现实。如果仅将自己定位于“账房先生”则又似乎贬低了自身价值，因为企业管理层一再强调财务对经营的指导作用。其实，这并不是一个进退两难的尴尬境地，只要转变一下工作思路、把自己摆放到一个尽可能高的层面上去审视日常工作，我们会发现许多其他部门所不能看到的问题，如果再进一步地多做些工作去设法解决这些问题，就很有可能为企业创造出意想不到的效益。所以，未必只有战略、规
3、划、重组和并构之类的宏观财务分析才有价值，那些复杂而深奥的公式计算也未必更有现实意义，对于大多数财务管理人员来说，日常工作中就充斥着各种各样的有价值的财务分析，等待着我们去挖掘和提炼。关注不同商业模式对经营成果的影响财务人员最基本的一项工作就是对经济业务的核算，除了对历史经济交易进行核算之外，还包括对未来的交易进行核算。这并不完全等同于预算的概念。对一项即将执行的业务进行事前的核算，往往有助于我们找到一个更好的商业模式，为企业带来更多未来经济利益的流入。案例一XX年，一家国际工程公司承接了一项海外通信网络建设项目，委托国内一家设备供应商负责该项目的设计、提供设备及配件、安装调试以及系统开通等工
4、作。根据最终用户对设备的要求，该项目的标的涉及到国内外厂商的产品以及乙方的设计与工程服务，对于乙方来说该项目的商业模式涵盖了内贸和外贸业务，业务形式繁琐复杂。由于甲方的承包合同在先，项目总的销售规模和利润水平是个不变的定量，留给甲乙双方的就是一个切蛋糕的问题。甲方根据自身的盈利模式，明确了国产销售、转口和进料加工的商业模式，确定了与乙方之间结算的合同金额为10900万元。为结算方便又同时分别确定了国产、转口和进料加工产品的结算价格。合同于XX年底生效。对于乙方来说恰当的运作模式是盈利的关键。为了理清复杂的业务关系，乙方财务人员根据业务性质画出了商品、资金和票据结算的流程图，并就该业务咨询了当地
5、的税务机关和海关等机构。然而，甲方经财务人员对乙方现有的条件和当地的政策进行分析后发现，采取进料加工的方式，乙方难以按期向甲方提交一些必要的文件，违约风险很大。考虑到我国加入WTO后关税的变化，乙方财务人员提出了直接进口材料在国内组织加工生产再销售给甲方的方案，新的方案产生了大额的增值税款，如果维持原合同额不变，乙方必将蒙受损失，如果提高合同额，甲方的利益将受到影响，为了合同的顺利执行以及将双方的损失降到最小，乙方财务人员对不同商业模式下的合同损益重新进行测算，结合甲方关注的焦点问题做出适当让步，最终达成了双赢的方案，合同额提高了约700万元。然而，实际情况并没有计划的那样理想和规范，很快又出
6、现了新问题。XX年8月，乙方财务人员发现由于设备采购的实际价格和品种数量发生变化,导致转口部分的商品的计划进价和实际进价出现差异，计划进价为元，实际采购价格为元，差价为元。其实该项目是一个整体合同，不同商业模式下交易金额的划分仅是通过商务谈判人为划分的结果，因此，完全可以按照原合同金额确认收入并核算成本。但是如果按照配比原则进行详细核算，不难发现若将超过采购成本的转口部分的销售额确认为收入缺乏理论依据，如果不确认为收入，对于公司无疑是一种损失。针对该业务，乙方财务人员以稳健和合法为出发点，提出这样的处理方案：1将计划与实际采购之间的差价部分并入到销售合同中，作为销售收入处理；2将转口采购成本部
7、分作为与甲方的资金往来处理，即乙方支付的款项记入其他应收款，当回款后再做冲减。该处理方案的直接结果是乙方在该项目上比原计划多做收入元，多交税金元。由于该方案有理有据，甲方最终认可，合同金额再度提高，乙方的收入进一步扩大。以上案例表明，财务人员在日常核算工作中，多关注一下所核算的具体业务，深入分析具体业务的经济实质以及交易双方的利益关系，从财务管理的角度重新审视每一笔交易，有利于为企业争取更多的利益，减少不必要的损失。业务人员的视野是有限的，他们更多关注的是如何获取订单和签订合同，至于这些订单和合同给公司带来怎样的经济利益，受到专业知识和精力的限制，他们考虑得并不周到，这时就需要财务人员予以辅助
8、和指导。所以，我们强调财务人员要深入具体业务，角色。值得我们关注的是，业务人员和财务人员都需要更新观念，突破传统职能的条块分割，认为各司其职互不相干就能做好工作的意识已经不再适合现代瞬息万变的经济社会，靠一个人或一个职能部门的知识和能力不足以使企业的利益最大化。不同职能之间相互协作的管理模式被越来越多的企业采纳，工作不再局限于按照行政管理方式划分的各个部门的内部。然而，还有相当多的企业存在着这样的抱怨：业务人员抱怨财务不能给他们提供更有价值的服务，财务人员则无奈于被排斥在经营业务之外，因缺乏必要的信息和权限而难以充分发挥其职能，而企业高层们则感慨他们的财务部门没能有效地指导经营。这个问题已经超
9、出了财务分析本身，属于业务管理模式的范畴，不过却从另一个角度反应出财务分析密切联系业务的重要性。分析业务流程，关注内部控制现在很多企业都通过了ISO9000之类的质量管理认证，拥有一整套质量管理和内部控制的业务流程。然而这些并不是财务部门的职责，其中融入多少财务部门的意见也就不得而知。自从XX年萨班斯?奥克斯利法案颁布之后，越来越多的企业开始关注公司的内部控制。该法案第404条“管理层对公司内部控制的评估”要求公司年报中包括一份“内部控制报告”，该报告应明确指出公司管理层对建立和保持一套完整的与财务报告相关的内部控制系统和程序所负有的责任，并且包含管理层在财务年度期末对公司财务报告相关内部控制
10、体系及程序的有效性的评估。其实，即使没有这样一部法律的要求，我们也应该积极看待企业的内部控制,一方面要积极促进企业经营和赢利目标的实现,另一方面要尽最大努力防止资源的流失。内部控制在协助管理层防止资源流失,保证信息的可靠性和系统整体恰当运转方面是必不可少的。财务分析是检查内部控制合理性和有效性的有力工具，其作用是其他部门无法比拟和替代的。以下两个案例节选自另一家通信设备公司财务部给公司管理层的财务分析报告，该报告提出了公司成立的最初三年时间内业务流程和内部控制方面存在的问题。一、我国物流类上市公司简介随着国民经济的发展，我国物流产业迅速发展壮大，部分优秀物流企业已经开始进入股票市场，给股票市场
11、注入了活力。我国沪深股市现有物流类上市公司63家，63家物流类公司中包括主营物流业务的上市公司以及经营物流相关业务的上市公司。主营物流业务的上市公司有8家，即渤海物流、炎黄物流、外高桥、外运发展、捷利股份、XX年度财务工作总结岁月如梭，光阴如箭，XX年即将过去,崭新的XX即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来！我来到公司已经4个月了，在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就XX年度会计组做
12、如下工作汇报；一、XX年度工作总结财务工作1.日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。2.月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作、完成发票数量增额工作、完成发票金额增额工作、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。5.XX年初年审工作。积极配合
13、会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司XX年年报审计工作，并出具审计报告。6.XX年3月税审工作。配合税审人员完成公司XX年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成XX年度企业所得税汇算清缴工作。7.XX年11月完成XX年预算工作。由各部门配合完成XX年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。成本核算工作1.日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点；依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分
14、析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。资产管理工作1.配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。2.每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。3.进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。4.接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。库房管理工作1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。2.日常出入库单据的录入工作。3.补库物资及日常原材料的申报工作。4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。6.成本会计进行月末库存盘点工作。人员培训、酒店活动一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核，员工手册培
15、训考核，并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。三季度配合人力资源部进行公司“待客之道”培训工作，积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。二、工作中存在的不足及改进财务部人员分工很明确，每个人的工作专业性很强，而在完成本职工作时，不愿接受新的事物，自主学习能力弱，往往是被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化发展。团结同事，互帮互助，希望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开(转载于:写论文网:财务报表总结)各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取多方意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议，加强组员间的工作沟通。三、XX年工作计划财务工作1.继续做好
