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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划财务报表和审计报告xxxxxxxxx有限责任公司XX年财务报表附注一、公司基本情况xxxxxxxxx有限责任公司，于XX年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立；企业法人营业执照注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；住所：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。二、公司主要会计政策、会计估计1、会计制度公司执行企业会计制度。2、会计年度公司采用公历制，即会计
2、年度自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、外币业务核算方法外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务费用。6、现金等价物的确定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法短期投资按取得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资总体计提跌价准备。持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投
3、资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，所实现的损益计入当期损益。8、应收款项坏账损失核算方法坏账的确认标准为:因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。坏账的核算方法：公司对坏账准备采用备抵法。9、存货核算方法A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。原材料入库按实际成本计价，出库采用移动加权平均法。产成品入库按实际成本计价，出库采用加权平均法。低值易耗品采用一次摊销法。B、计提存货跌价准备的标准和方法：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本部分不可回收，
4、按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。10、长期投资核算方法A、长期债权投资：按实际成本计价，投资收益按权责发生制计算确认。B、长期股权投资:本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上，或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算；拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下，或虽拥有20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。C、计提长期投资减值准备的标准和方法：期末对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复，则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。1
5、1、固定资产计价和折旧方法及减值准备的计提方法A、公司固定资产的确认标准为使用年限在一年以上且单位价值在XX元以上的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等资产。固定资产按历史成本或法定评估价值入账，折旧按各类固定资产原值和估计使用年限计提并考虑5%的净残值。各类固定资产的估计使用年限及年折旧率如下：类别使用年限年折旧率房屋及建筑物%车辆519%其他设备10%B、固定资产减值准备的计提方法：年度终了，对固定资产逐项进行检查。如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回的金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备。当存在下列情况之一时，按照固定资产账面价值全额计提固定资产减值
6、准备：a、长期闲置不用，在可预计的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；c、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；d、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；e、其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。12、在建工程核算方法A、在建工程指正在兴建中的资本性资产并按实际成本计价。在建工程成本包括工程用设备、建筑施工、安装成本以及在达到预计可使用状态前发生的工程借款利息等，在建工程完工交付使用时转入固定资产核算。B、在建工程减值准备的计提方法：年度终了，对在建工程进行全面检查，存在下列情况的，计提在建工程
7、减值准备：a、长期停建并且预计未来三年内不会重新开工的在建工程；b、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；c、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。13、无形资产计价及摊销方法A、无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价。土地使用权自取得当月起在预计使用年限内采用直线法平均摊销。专利权、技术使用权、商标权、软件按10年平均摊销。B、无形资产减值准备的计提方法：年度终了，检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，按单项计提减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：a、已
8、被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；b、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；c、已超过法律保护期限，但仍具有部分使用价值；d、足已证明实质上已经发生了减值的情形。14、开办费长期待摊费用摊销方法A、长期待摊费用是已经支出，摊销期在一年以上的其他各项费用，在费用项目受益期限内分期平均摊销。B、筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用归集，在开始生产经营当月一次计入损益。15、借款费用的会计处理方法A、借款费用资本化的确认原则：因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利
9、息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。B、借款费用资本化的期间：a、开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：资本支出已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。b、暂停资本化：固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
10、c、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可用状态时，停止其借款费用的资本化。C、借款费用资本化金额的计算方法：在应予资本化的每一个会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积。16、收入确认原则公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权；相关收入已经收到或取得了收款证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。17、所得税会计处理方法公司采用应付税款法。18、利润分配政策董事会提出利润分配方案，经股东会通过向投资者进行分配。三、税项公司适用的主要税种及税率：税种计税依据税率增值税销售额1
11、7%城市维护建设税应交增值税5%教育费附加应交增值税3%地方教育费附加应交增值税2%地方水利建设基金应交增值税1%企业所得税应纳税所得额25%四、财务报表附注1、货币资金截止XX年12月31日99,807,元。项目现金银行存款其他货币资金合计期末数538,18,769,80,500,99,807,期初数368,11,617,15,000,26,986,期初数15,632,15,632,2、应收票据截止XX年12月31日29,895,元。项目期末数银行承兑汇票29,895,商业承兑汇票合计29,895,会计报表附注与审计报告【摘要】本文针对现实中存在的、混淆会计报表附注与审计报告的内容，从而混同
12、会计责任与审计责任的现象进行了梳理、澄清，提出应使二者各守其土，各司其职。一、会计报表附注、审计报告的涵义会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为便于会计信息使用者理解会计报表的内容而对其编制依据、原则和方法及主要项目等所作的解释。由于会计报表中所反映的内容具有一定的固定性和规定性，只能提供定量的会计信息，所反映的会计信息受到一定的限制。因此，通过编制会计报表附注可以对会计报表本身无法或难以充分表达的内容作进一步的补充说明，有助于会计报表使用者更完整地了解和使用信息。审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审单位年度会计报表发表审计意见的书面文件
13、，它分为无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等四种类型。会计报表附注是会计报表的从属部分或不可或缺的部分，它是对会计报表中三张主表即资产负债表、利润表、现金流量表的重要项目所作的解释说明。而审计报告意见类型则是注册会计师在审计报告中根据审计结果对被审单位会计报表的合法性、公允性所发表的审计意见。很显然，会计报表附注和审计报告是由不同的主体出具的，反映的内容不同，体现的责任不同。会计报表附注体现的是会计责任，审计报告体现的是审计责任。目前实际中存在的问题是：注册会计师将应当选择保留意见，甚至否定意见、无法表示意见的事项只在会计报表附注中加以说明，而不对其出具保留意见、否定意见、无法表示意
14、见的审计报告。例如，企业重要经济业务处理不合规，重要会计差错未作调整等只在会计报表附注中予以揭示，审计报告中仍然出具无保留意见，这是不合法的。当然，如果反过来把应当在会计报表附注中揭示的事项，注册会计师却在审计报告中的说明段甚至在意见段中加以揭示，这也是欠妥的。但是，对于注册会计师认为某些重大问题虽已在报表项目注释中作了说明，由于影响较大，在审计报告的意见段之后，扼要揭示，使报表使用人有所关注，也应是合理的，因此，会计报表附注和审计报告应各司其职，互不替代，泾渭分明。二、会计报表附注和审计报告的混同内容的混同根据企业会计制度的规定，会计报表附注的编制内容列举了十三项。1.不符合会计核算前提的说明。2.重要会计政策和会计估计的说明。3.重要会计政策和会计估计变更的说明以及重大会计差错更正的说明。4.或有事项的说明。5.资产负债表日后事项的说明。6.关联方关系及其交易的说明。7.重要资产转让及其说明。8.企业合并、分立的说明。9.会计报表重要事项的说明。10.当期确认的各项收入的说明。11.所得税的会计处理方法的说明。12.合并会计报表的说明。13.有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。在无保留意见的审计报告目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
