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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划税收工作检讨发言浅析当前我国税收检查存在的问题及对策摘要：税收是国家财政收入的主要来源，只有保证财政收入的可持续增长才能切实保证国家财政项目的可持续性，保障经济政策履行的效果。税收征管是实现税收收入、调节收入分配的基本手段，而税收检查是税收征收管理的一个重要环节。当前我国税收征管部门税收检查还存在不少问题，其作用也未得到充分有效的发挥。本文对此进行了初步分析并提出了对策建议。关键词：税收检查存在问题对策建议在老师们口中经常听到这样一句话：人活在这个世上，有两件事是不可避免的，即死亡和
2、税收。税收不仅是国家财政收入的主要来源，也是政府提供公共服务的资金来源。没有税收，就没有国家的正常运转，也就没有那么多的公共服务可供我们使用，我们的生活也将不再方便，可见税收对我们而言是如此的重要。然而从税收诞生之日起，在新旧模式的更替过程中，由于受多方因素的制约，税收检查的管理中的一些深层次的矛盾和问题日益显现。虽然，我国理论界和税务部门围绕如何加强税收检查的管理做了大量的研究和探索，并在工作中做出了不懈的努力，取得了长足的进步。但始终还存在一些不尽人意之处。一、当前我国税收检查存在的问题税收检查工作缺乏法律依据，检查工作未能得到充分发挥。在有关税收检查的法律依据方面，目前征管法及实施法则均
3、无有关税收检查的规定。仅有一个XX年3月国家税务总局下发的试行的规范性文件，且检查通用的分析指标较为复杂、繁锁，无统一标准，操作难度大，对中、小企业帐务核算不健全的难以适用。致使检查工作处于劣势一方，对检查工作的进行有很大的阻碍。对税收检查工作存在观念认识上的偏颇。税收检查工作缺乏统一认识，多数的税收管理员对税收检查工作的内涵、作用认识不足，对如何开展税收检查工作在概念上、方法上发生模糊认识，对这项工作重视程度出现了参差不齐的现象，致使检查工作流于形式，检查工作的质量不能全面提高。另外对税收检查执法方式认识不一致，未能正确认识税收稽查与管理评税的区别，检查工作不能有效开展。检查人员素质参差不齐
4、，直接约束了税收检查工作的质量和效率。税收检查是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作，必须要求我们检查人员，既要懂税收政策，又要懂财会，特别要懂会计实务操作，还要懂计算机操作技能，而实际上这三方面都具备的税收管理员都已经很缺乏，甚至还需了解企业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能。但目前的税收检查人员均为一人多岗，除正常的税收检查工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难于确保有充足的时间和精力去专门从事税收检查工作。纳税人涉税信息不全，导致检查工作“效率低、效果差”。税收检查资料信息的完整真实直接影响
5、着检查工作的效率和成果。税收检查工作的基础是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体工作，是需要多部门协同合作，同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。目前，检查信息来自三方面：一是税务机关内部筛选出的比对信息，对比对信息未作认真的分析和处理；二是银行、工商、地税、统计、海关等所提供的信息，这些部门的信息由于缺乏信息交换必要的保障机制，也影响信息的完整性、充足性；三是纳税人提供给税务部门采集的信息，由于纳税人提供的信息普遍缺乏真实性、准确性。以这样的信息进行检查，必然导致检查的效率低、效果差。监督考评机制不到位。由于人员配备不足，且工作任务较重，还没有实行纳税检查复评制度，缺乏
6、必要的监督机制。税收检查的质量难以量化考核，经评检查的纳税人的实际状况到底怎样，除了直接参与检查的人员，其他人很难搞清。导致实际工作中，为完成个案任务和检查税款任务存在造假现象，将企业正常缴纳的税款作为检查税款入库，且检查的企业不少，但检查有问题、有税款的很少。这就使得确定检查税款的偷税与否，以及应补税款的多少难以逐一考核认定。二、完善税收检查工作的对策提高思想认识。当前，我国的税收征管水平与市场经济和现代税制的要求还很不适应，在经济发展迅猛的今天，矛盾十分突出。在人力资源无法到位，在考虑纳税成本和社会效益。因此，目前需要拿出一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需要重点监管。税收
7、检查体系就是通过建立不同的评价标准和体系，对纳税人或者税务机关可能存在的问题。利用税收检查体系可以使税务部门对企业的发展和税源情况心中有数，是为适应市场多样性，以及经济全球化，多元化，是税收征管适应经济发展的一种趋向，是在新的经济环境中的产物。也已经被许多发达国家在税收管理和税源监控中得验证，是一个行之有效，可以节约人力资源的有效途径，各级税务机关应统一思想认识，加强对税收检查的组织领导。(二)切实提高税收检查工作人员综合素质。提高检查人员分析问题的能力，让其熟悉企业经营情况和操作流程,提高其财务会计管理水平，培养和造就一批精通财务知识和税收理论，熟练掌握法律法规、信息技术与应用技术，以及了解
8、与约谈相关学科知识的复合型人才。开展经常性的税务综合业务培训，定期对税收检查人员通过以会代训、以老带新等多种形式开展业务培训，有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提高。同时定期组织税收检查专业人员深入工作一线，下基层体验工作实际，这样才能确保我们的税收检查人员对我们当前的税收征管工作有一个实际、全面的了解，才能保证税收检查工作的正确、及时、有效开展。依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强检查所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量。重视信息的管理和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中加工与广泛共
9、享，提高信息的加工能力和利用效率。在一定时期内，要针对某一类纳税人或某一专项内容进行专项统计分析，不断探索，丰富、补充和完善分析体系，更好地发挥审核分析在税收检查中的导向作用。简化工作程序，规范检查运作。简化工作程序和文书数量，提高检查工作的可操作性。要本着简化、实用的原则，结合各地工作实际，合理确定工作程序和文书，增强检查方法的可操作性，以免检查工作流于形式。规范检查运作。通过制定相应的制度和方法，加强对检查工作质量的全过程控制，明确检查工作中征收、管理、稽查的相互协作关系，使各环节、各项工作互相紧密衔接，保证检查管理操作行为规范运行。健全税收检查岗位责任制和考核机制。科学合理设置考核指标，
10、将检查工作列入岗位责任考核内容。一是建立税收检查台帐备查制。主要登记内容可以设定为：检查对象概况、检查中确认的纳税差异、结论、纠错结果、移送情况、整改意见、整改结果等。二是是建立税收检查工作定期报告制。要求税收检查人员定期报告当期检查工作概况，着重于提炼类型性问题、纠错结果和管理建议，为及时掌握征管现状、调整征管思路，提升管理水平提供即时分析资料。三是加强执法责任过错追究，强化对税收检查工作的质量考核。税收检查对于综合利用征管信息，提高税源监管能力，堵塞管理漏洞，从根本上解决“淡化责任、疏于管理”问题，提高管理质量和促进税收收入有着不可替代的重要作用。特别是在城区局，在没有稽查职能的情况下，税
11、收检查就是我们强化税源管理的主要手段。因此，重视和加强对税源的科学化、精细化管理，全面掌握税源信息，实施税收检查，就成为我们强化税源管理的合理的、也是必然的选择。参考文献：1熊伟，李雪峰.浅议影响税收检查的非财务因素.江西财税与会计.XX,(01)2刘奎杰.在税收检查中应注意的几个问题J.吉林财税,1998，(09)3刘兰花.税务管理的原则和重点.湘潭师范学院学报：社会科学版.XX,25(3).60-634谭荣华,徐夫田等.我国税务管理的七大重点.涉外税务.XX(10).26-305张彩娟.加强税务信息化建设构建科学税收征管体系，华东经济管理.XX,16(6).141-143XX年上半年税收专
12、项检查工作情况根据市局XX年税收专项检查工作部署和区局实施方案的安排，我局以整顿规范税收秩序，提高纳税人税法遵从度，保障税收收入稳步增长为目标，充分发挥税务稽查以查促查、以查促管、以查促收、以查促改的职能作用，扎实推进专项检查工作，取得了较好成效。现将上半年税收专项检查工作报告如下：一、税收专项检查工作总体情况指令性检查项目汽车4S店我辖区内仅1户，已检查完毕。预计查补收入68000元，其中增值税4XX元，罚款21000元，滞纳金5000元。目前已进入审理环节。指导性检查项目医药零售行业，已与市、区医保中心联系后取得相关数据，正在进行重点检查。重点税源检查前半年集中人力对陕西省崔家沟煤矿实施检
13、查，目前已进入审理环节，上半年预计入库增值税1500万元。其他自选检查项目共检查7户，已结案7户。查补收入元，其中增值税元，罚款元，滞纳金元。1二、税收专项检查工作开展情况税收专项检查工作的组织落实一是强化组织领导。专项检查是税务稽查的中心工作，为切实加强该项工作，成立了由局长任组长、分管副局长任副组长的专项检查工作领导小组，盘活和充实人力资源，加强部门和单位之间的协调配合，形成和巩固专项检查的工作合力。二是及时布置落实。我局以市局专项检查文件为指导，结合印台区实际制订了详细的工作计划和实施方案。指令性检查项目主要以汽车4S店为主，指导性检查项目以医药零售为主，并自选煤炭生产经销行业、矿山物资
14、行业实施重点检查。税收专项检查项目的部署执行我局按照专项检查实施方案的安排，有步骤选取部分重点税源企业实施了重点检查，各项工作正常进展。截至目前，对辖区内的汽车4S店铜川市瑞凯达商贸有限公司及矿山物资企业陕西省崔家沟煤矿进行了重点检查。同时，我局把开展税收专项检查与打击发票违法犯罪活动、税收专项整治、重点税源企业检查、专案检查工作有机结合起来，统筹安排，认真贯彻“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”“查票必查税”的工作要求。三、专项检查中存在的困难和建议存在的困难主要有两个方面。一是熟悉行业经营特点，精通财务、税收政策的检查力量不足，行业性检查专业化的业务需求2和稽查部门的力量不相适应
15、的问题突出。二是稽查现代化程度还比较低，电子查帐软件使用频率不高，产生了企业现代化经营核算管理模式与相对落后的稽查手段之间矛盾。针对以上问题，我们的建议有两点：一是全面实行税收专项检查分级分类管理。合理确定各级稽查部门的分级职能，科学划分检查对象类别，突出行业和税源检查重点并兼顾中小企业，合理配置稽查力量，有的放矢地开展专项检查和查后分析反馈，提升行业和税源专业化检查、征管水平；进一步规范检查执法，统一执法尺度标准，减少内外执法干扰；提高以查促管的层级，监督整改工作的有效落实；锻炼稽查专业人才，培养行业和税源检查的骨干力量，提高稽查队伍整体办案水平。二是妥善解决税收专项检查需要的稽查力量。稽查力量是否充足和稳定，是否有足够的能力查处涉税违法行为，是开展税收专项检查工作的关键。建议上级局适时研究试点稽查队伍任期制度，确保稽查队伍的相对稳定和结构的逐步优化，并将检查人员占当地税务人员的比例列入稽查工作考核内容。同时，要有针对性地提高稽查人员的专业水平，优化人员结构，注重复合型、专业型人才的选拔培养。大力开展培训工作，重点是要在税收政策执行标准、行业财会税收制度以及现代化检查工具运用方面加强培训。四、下半年工作计划集中力量检查重点税源统筹安排
