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1、企业月度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2011年4月目 录一、财务状况总体评述1. 公司整体财务状况 2. 行业竞争对手对比二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析4.从投入
2、产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1. 资产/资本增长稳定性分析2. 利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元
3、，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价：项 目实际值行业平均值综合得分分项得分综合能力213.76213.76偿债能力54.99274.96资产负债率 80.3364.3014.9974.96已获利息倍数35.041.1040.00200.00盈利能力76.00500.00净资产收益
4、率 21.101.0750.00330.00总资产报酬率 5.690.8326.00170.00运营能力36.00418.07总资产周转率(次）1.680.2718.00250.00流动资产周转率（次）2.130.6318.00168.07发展能力46.77344.88营业增长率137.2815.8024.00250.00资本积累率11.956.3022.7794.88二、财务报表分析（一）资产负债表分析项 目增减额标识增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8573,114.5984.90%非流动资产17,495.2240,693.0323,197.811
5、32.60%资产总计103,613.48199,925.8896,312.4092.95%流动负债76,154.14160,437.7984,283.64110.68%非流动负债37.50168.44130.94349.17%负债合计76,191.64160,606.2284,414.58110.79%所有者权益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%1.资产状况及资产变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月流动资产86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%非流动资产17,495.2240,693.0316.
6、89%20.35%132.60%资产总计103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95% 2007年4月，演示单位总资产达到199,925.88万元，比上年同期增加96,312.40万元，增加92.95；其中流动资产达到159,232.85万元，占资产总量的79.65，同期比增加84.90，非流动资产达到40,693.03万元，占资产总量的20.35，同期比增加132.60。 下图是资产结构与其资金来源结构的对比：2.流动资产结构变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月货币资金16,218.9915,960.5918.83%10.02
7、%-1.59%应收票据34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38%应收账款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%预付款项10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%存货14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01%其他项目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%流动资产86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90% 2007年4月，演示单位流动资产规模达到159,232.85万元，同比增加73,114.59万元，同比增加84.
8、90。其中货币资金同比减少1.59，应收账款同比增加22.42，存货同比增加331.01。 应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。3.非流动资产结构变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2006年4月2007年4月长期投资项目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%固定资产11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.6
9、9%无形资产及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%-53.43%非流动资产17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60% 2007年4月，演示单位非流动资产达到40,693.03万元，同期比增加23,197.81万元，同期比增加132.60。长期投资项目达到4,950.06万元，同比增加143.82；固定资产32,120.64万元，同比增加171.37；在建工程达到2,349.01万元，同期比增加162.69；无形资产及其他项目达到1,273.32万元，同比减少53.43。4.负债及所有者权益变动分析项 目同期结构比本期结构比增减率2006
10、年4月2007年4月流动负债76,154.14160,437.7973.50%80.25%110.68%非流动负债37.50168.440.04%0.08%349.17%股东权益27,421.8339,319.6526.47%19.67%43.39%负债和股东权益103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95% 2007年，演示单位负债和权益总额达到199,925.88万元，同期比增加92.95；其中负债达到160,606.22万元，同期比增加110.79，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39。资产负债率为80.33，同期比增加6.80个百分点
11、，产权比率为4.08，同期比增加1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为80.25，非流动负债比重为0.08，所有者权益的比重为19.67。企业负债的变化中，流动负债增加110.68，长期负债增加349.17。（二）利润表分析项 目本月数增减额标识增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.85137.28%营业成本56,625.25243,560.08103,475.63140,084.46135.38%营业税金及附加34.14836.12583.00253.1243.42%销售费用9,206.3536,3
12、08.0515,263.0821,044.96137.88%管理费用3,909.9710,023.083,359.676,663.41198.34%财务费用52.71290.98-670.88961.86143.37%营业利润2,439.259,776.734,859.244,917.49101.20%利润总额2,509.699,906.004,935.684,970.32100.70%净利润1,634.397,851.994,215.943,636.0586.25%1.利润总额增长及构成分析 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,累计实现营业收入300,529.25万元，累计较同期增加137.28；当月实现净利润1,634.39万元,累计实现净利润7,851.99万元，累计较同期增加86.25。从净利润的形成过程来看：营业利润为9,776.73万元，较同期增加101.20；利润总额为9,906.00万元，较同期增加100.70。2.成本费用分析项 目本月数增减额增减率本年累计同期累计营业收入72,183.41300,529.25126,656.40173,872.8513
