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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划某企业计划年度销售收入7200一、名词解释1营运资金:营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。2企业的资产组合:企业资产总额中流动资产和非流动资产各自占有的比例。3企业的筹资组合:企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例。4经济批量：一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。二、单选题1在下列各项中，属于应收账款机会成本的是(D)。A坏账损失B收账费用C对客户信用进行调查的费用D应收账款占用资金的
2、应计利息2信用条件“1/10，n/30”表示(D)。A信用期限为10天，折扣期限为30天B如果在开票后10(来自:写论文网:某企业计划年度销售收入7200)天30天内付款可享受10%的折扣C信用期限为30天，现金折扣为10%D如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款3在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是(B)。A数量较大的存货B占用资金较多的存货C品种多的存货D价格昂贵的存货4、某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为：AA50000元B5000元C2500元D500元三
3、、多选题1不同的资产组合对企业报酬和风险的影响主要有(ABE)。A较多地投资于流动资产可以降低企业的风险，但会减少企业的盈利B流动资产投资过多，而固定资产又相对不足，会使企业生产能力减少C如果企业的固定资产增加，会造成企业的风险增加，盈利减少D如果企业的固定资产减少，会造成企业的风险增加，盈利减少E企业采用比较冒险的资产组合，会使企业的投资报酬率上升2为了评价两个可选择的信用标准孰优孰劣，必须计算两个方案各自带来的利润和成本，为此应测试的项目有(BCDE)。A信用条件的变化情况B销售量变化对利润销售的影响C应收账款投资及其机会成本的变化D坏账成本的变化E管理成本的变化3利息率状况对企业筹资组合
4、的影响是(BD)。A一般来说，由于长期资金的利息率高，因此企业较少使用长期资金，较多使用短期资金B当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业一般较多地利用长期资金，较少使用流动负债C短期资金和长期资金利息率的波动都很大，不易确定D当长期资金利息率远远高于短期资金利息率时，会促使企业较多地利用流动负债，以降低资金成本E利息率对企业的筹资组合没有影响4下列关于商业信用的叙述中正确的是(AB)。A商业信用有赊购商品和预收货款两种形式B商业信用与商品买卖同时进行，属自然性融资C无论企业是否放弃现金折扣，商业信用的资金成本都较低D商业信用是企业之间的一种间接信用关系E信用条件“1/10，n/3
5、0”表明企业如在10天内付款，则可享受到10%的现金折扣四、计算题：1、某公司材料年需要量8000千克，进货单价为25元/千克，单位年储存成本为6元,每次订货成本为160元，一定订货在XX千克以上可获得现金折扣3%，求最佳经济批量。按存货模式计算得到存货经济批量为：N*?2AF?C2*全年需要量*每次订货成本?每件年储存成本2*8000*160?8000?当N?653?653?13?653TC?6?13?160?8000?25?8000?当N?654?13?654?654TC?6?13?160?8000?25?所以，经济批量为653件。XX8000?6?160?8000?25?(1-3%)?X
6、X402XX综上，最佳经济批量为XX件。若一次订货XX件，TC?2、东方公司1998年计划销售收入为7200万元，预计有60%为赊销，应收账款的平均收现期为60天。求1998年度该公司应收账款平均占用资金的数额。应收账款平均资金占用额为：7200?60%?607200?60%或者?60?财务管理计算题1.某企业资产总额为780万，负债总额300万，年市场利润为60万，资本总额400万，资本利润率为12%，每股股价100元。要求：分析法和综合法计算每股股价。解：分析法：每股股价=资本总额每股股价P=400100=120元综合法：每股股价=资本总额每股股价P=400100=125元2.某企业拟筹资
7、XX万，为此，采取发行债券、普通股、银行借款、投资者投资四种筹资方式。发行债券300万，筹资费率3%，利率10%，所得税33%发行普通股800万，筹资费率4%，第一年股利率12%，以后年增长率5%银行借款500万，年利率8%，所得税33%吸收投资者投资400万，第一年投资收益60万，预计年增长率4%要求：计算各种筹资方式的资金成本率。加权平均的资金成本率。解：债券资金成本率=利率K=10%=%普通股资金成本率=股利率K=12%=%银行存款资金成本率=年利率K=8%=%收益资金成本率=投资收益投资总额+年增长率K=60/400+4%=19%(2)加权平均各种筹资方式投资额总筹资额资金成本率K=3
8、00/XX%+800/XX%+500/XX%+400/XX19%=%3.某企业01年实现销售收入3600万，02年计划销售收入将增长20%，02年度流动资金平均占用额990万，比01年增长10%.要求：计算流动资金相对节约额。解：计划次年销售收入=基期销售收入02年销售收入=3600=4320万元资金占用额=流动资金平均占用额01年资金占用额=990=900万元资金周转次数=销售收入资金占用额01年周转次数=3600900=4次02年周转次数=4320990=次相对节约额=销售收入资金周转次数销售收入相对节约额=432044320=90万元4.某企业02年销售收入为XX万，03年计划流动资金平
9、均占用额为400万。比02年节约了80万，03年销售收入计划增加20%.要求：计算流动资金周转加速率。解：03年销售收入=XX=2400万元240002年周转次数400=80万元02年周转次数=XX400=5次03年周转次数=2400400=6次周转加速率=5=20%5.某企业本期销售收入为7200万元，流动资金平均占用额为1800万元。计划期销售收入为8000万元，流动资金平均占用量为1600万元。要求：计算本期和计划期的流动资金周转次数、周转天数。计算流动资金相对节约额、绝对节约额。解：本期周转次数=7200/1800=4次本期周转天数=360/4=90天计划期周转次数=8000/1600
10、=5次计划期周转天数=360/5=72天相对节约额=8000360=400万绝对节约额=1800-1600=200万财务管理学Chapter11.某公司准备购买一设备，买价XX万。可用10年。若租用则每年年初付租金250万，除外，买与租的其他情况相同。复利年利率10%，要求说明买与租何者为优。P=APVI*i，n-1+A=250PVI*10%，9+250=40000所以，可行。3.若要使复利终值经2年后成为现在价值的16倍，在每半年计算一次利息的情况下，其年利率应为多少？A4=16A？所以，i=200%4.某投资项目于1991年动工，施工延期5年，于1996年年初投产，从投产之日起每年得到收益
11、40000元，按年利率6%计算，则10年收益于1991年年初现值是多少？两种算法：40000PVI*6%，15-40000PVI*6%，5=2XX0元40000PVI*6%，10PVIF6%，5=元Chapter21.某企业资产总额为780万，负债总额300万，年市场利润为60万，资本总额400万，资本利润率为12%，每股股价100元。要求：分析法和综合法计算每股股价。分析法：P=400100=120元综合法：P=400100=125元2.某企业从银行介入资金300万，借款期限2年，复利年利率12%.要求：若每年记息一次，借款实际利率是多少若每半年记息一次，借款实际利率是多少若银行要求留存60
12、万在银行，借款实际利率是多少K=2-12=%K=4-12=%60300100%=20%K=12%=15%3.某企业发行面值10000元，利率10%，期限10年的长期债券。要求：计算债券发行价格，当市场利率10%市场利率15%市场利率5%当市场利率等于票面利率时，等价发行。所以债券发行价格为其面值元。10000PVIF15%，10+1000PVI*15%，10=7459元10000PVIF5%，10+1000PVI*5%，10=13862元4.某企业拟筹资XX万，为此，采取发行债券、普通股、银行借款、投资者投资四种筹资方式。发行债券300万，筹资费率3%，利率10%，所得税33%发行普通股800
13、万，筹资费率4%，第一年股利率12%，以后年增长率5%银行借款500万，年利率8%，所得税33%吸收投资者投资400万，第一年投资收益60万，预计年增长率4%要求：计算各种筹资方式的资金成本率。加权平均的资金成本率。债券K=10%=%普通股K=12%=%银行存款K=8%=%收益K=60/400+4%=19%加权平均K=300/XX%+800/XX%+500/XX%+400/XX19%=%Chapter31.某企业01年实现销售收入3600万，02年计划销售收入将增长20%，02年度流动资金平均占用额990万，比01年增长10%.要求：计算流动资金相对节约额。02年销售收入=3600=4320万
14、元01年资金占用额=990=900万元01年周转次数=3600900=4次02年周转次数=4320990=次相对节约额=432044320=90万元2.某企业02年销售收入为XX万，03年计划流动资金平均占用额为400万。比02年节约了80万，03年销售收入计划增加20%.要求：计算流动资金周转加速率。03年销售收入=XX=2400万元240002年周转次数400=8002年周转次数=5次03年周转次数=2400400=6次周转加速率=5=20%3.某企业年度货币资金需要量为80万，每次有价证券转换货币资金成本100元，有价证券年利率10%.假定货币资金收支转为核定，计算货币资金的最佳持有量，转换次数
