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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划材料,搬运费,会计科目会计科目说明一、开办费用类房租：店面、宿舍、办公室的租金。装修费：含店面、宿舍、办公室、仓库、装修费用，含装修工程款及各种装修用材料：电线、开关、插座、螺丝、各种排风扇、各种照明设施、各种消防设施.排污系统等。装饰品：新店购买的大小件装饰品，包括窗帘、地毯、花草、挂钟等。办证：办理装修报建、占道许可、停车、消防、环保、城建、卫生防疫、营业执照、税务登记、健康证等证件的费用及地方行政单位和物业部门收取的各种费用。器具用具：本店使用金额在1000元以下的各种器具，如
2、各种壶、杯、盘、碟、碗、锅、刀、打蛋器.托盘.扫把.垃圾桶等。易耗品：易损耗易坏、单位价值较小、使用期限短的用品，如餐巾纸、牙签、大小吸管、厕纸、打火机、檀香、CD唱片.打包袋等。广告费：条幅广告、门面招牌及室内广告。如大小气球、展示架等。交际费：为开展业务而发生的请客送礼等费用。如招待客人的餐费红包等。办公费：购置办公室和收银台所用的物品而发生的费用，如纸张、笔、笔筒、计算器、账本、考勤卡、剪刀、涂改液、标签纸、收据、记账凭证、付款凭证等。通讯费：包括电话费、传真费。差旅及交通费：因公外出办事的短途车费。水电费：新开店的店面、宿舍用的水费及电费。运输费：购物运费托运费、搬运费等。第1页会计科
3、目说明二、主营业务成本鸡蛋、大米、干货、餐包、水果、吧台水果，酒水，吧台调料、冰淇淋、牛奶、田鸡、配送货款、BP汽、小吃.、热菜.、凉菜、大豆油、冰货、水货、调味品、蔬菜、猪肉、其他肉类三、营业费用设备购置费、月份工资、餐厅房租、宿舍房租、餐厅水电费.、宿舍水电费、运输费、办公室房租、办公室水电费、卫生费、洗涤费易耗品燃料费四、管理费用员工福利、办公用品、通讯费、固定资产、厨房用品、冷库费、环保局、税务局、工商费用、五、财务费用工本费、汇款手续费六、主营业务税金税金第2页1.根据下列经济业务编制会计分录自青山工厂购入A材料100吨，货款计5O000元，增值税进项税额8500元，货款以银行存款支
4、付。用银行存款支付A材料100吨装卸搬运费l000元。上列A材料100吨，按实际采购成本转账。自洪阳工厂购入B材料200吨，价款1XX0元，增值税进项税额20400元，均未支付，货物尚未运到。以银行存款支付B材料200吨的采购费用3000元。上列B材料200吨到货验收入库，按其实际采购成本入账。生产车间生产甲产品领用A材料40吨计20400元，乙材料80吨，计49200元；生产乙产品领用A材料50吨，计25500元，乙材料50吨，计30750元。自银行存款提取现金XX0元，当即支付职工工资。分配工资费用，甲产品生产工人工资9680元，乙产品生产工人工资7920元，生产车间管理人员工资1400元
5、，行政管理部门人员工资1000元。本月计提生产车间固定资产折旧费8000元，计提厂部固定资产折旧费1600元。本月分摊前已支付的房屋租赁费240元。本月预提应负担的借款利息4400元。向银行借入短期借款元，存入银行存款户。归集并分配本月发生的制造费用XX0元。本月完工甲产品200台，生产成本60000元；乙产品200台，生产成本30000元，均已验收入库。销售甲产品150台，单价700元，计元，增值税销项税额17850元；乙产品100台，单价630元，计63000元，增值税销项税额10710元，款项均已收到并存入银行。以银行存款支付甲产品销售费1100元，乙产品销售费900元。18月终结转已销
6、产品的制造成本，其中甲产品45000元，乙产品15000元借：在途物资A材料50000应交税费应交增值税8500贷：银行存款58500借：在途物资A材料1000贷：银行存款1000借：原材料A材料51000贷：在途物资A材料51000借：在途物资B材料1XX0应交税费应交增值税(进项)20400贷：应付账款借：在途物资B材料3000贷：银行存款3000借：原材料B材料贷：在途物资B材料借：生产成本甲产品69600贷：原材料A材料20400B材料49200借：生产成本乙产品56250贷：原材料A材料25500B材料30750借：库存现金XX0贷：银行存款XX0借：应付职工薪酬工资XX0贷：库存现
7、金XX0借：生产成本甲产品9680生产成本乙产品7920制造费用1400管理费用1000贷：应付职工薪酬工资XX0借：制造费用8000管理费用1600贷：累计折旧9600借：管理费用240贷：预付账款240借：财务费用4400贷：应付利息4400借：银行存款贷：短期借款借：生产成本甲产品11000生产成本乙产品9000贷：制造费用XX0借：库存商品甲产品60000库存商品乙产品30000贷：生产成本甲产品60000生产成本乙产品30000借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税28560借：销售费用XX贷：银行存款XX借：主营业务成本60000贷：库存商品甲产品45000乙产品15000
8、会计科目“借方”或“贷方”的记忆方法分2大类：1、资产类、成本类、损益类中的“损”类科目借方表示增加，贷方表示减少！2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目借方表示减少，贷方表示增加！账户的余额一般在其增加方。需掌握教材37页会计科目表基础会计学中所涉及到的5大类结转1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。借：原材料贷：物资采购2、结转/归集分配制造费用。借：生产成本贷：制造费用3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品借：库存商品/产成品贷：生产成本4、结转库存商品的成本。即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本”。借：营业成本贷：库存商品5
9、、结转损益。即：结转到“本年利润”科目中，损益类账户期末无余额。本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。1）要结转“益”类的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如：营业收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。借：“益”类的科目贷：本年利润2）要结转“损”类的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金，营业成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。借：本年利润贷：“损”类的科目3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说
10、明企业是盈利，反之亏损。利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。如果企业是盈利1借：本年利润贷：利润分配对实现的利润可进行分配。如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。借：利润分配贷：应付利润、盈余公积等将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。总之，关于结转的问题是初学者的一个难点。但有一个规律，结转要从相反的方向转出。如：营业收入平时取得收入的时候登记在贷方，结转到利润中核算利润的时候，就要从借方转出，借记营业收入。几个不容易区分的会计科目1.制造费用、生产成本、营业费用和管理费用?营业费用是在销
11、售环节所发生的，如广告费、展览费，宣传费、销售中的运输费。?在日常管理环节或行政部门、厂部这类机构发生的办公费、报刊杂志费等计入管理费用。?而生产车间发生的间接费用，则计入制造费用。?为生产产品发生的直接费用，计生产成本2.实收资本、资本公积、盈余公积?接受投资人投入的都计入“实收资本”，这部分是要有回酬的。要在实现利润后，需要给投资人分红、分利润的。?接受捐赠的，即不图回酬无偿给予的，则计入“资本公积”。?从税后利润中按照规定提取的叫“盈余公积”，可以用来弥补亏损，转赠资本，分配利润。借贷记账法应用例题：1某工业企业20年6月份发生有关经济业务如下，要求根据经济业务编制会计分录。以银行存款1
12、7500元交纳所得税。?借：应交税金17500贷：银行存款17500开出转账支票XX0元，支付应分出的利润。?借：应付利润XX0?贷：银行存款XX0投资者追加投资元，存入银行。?借：银行存款贷：实收资本向银行借入一年期的借款XX00元，存入银行。?借：银行存款XX00贷：短期借款XX00收到出租包装物押金50000元，存入银行。2?借：银行存款50000贷：其他应付款50000以银行存款元偿还一年到期的借款。?借：短期借款贷：银行存款采购材料一批，应付货款为7XX元。?借：物资采购7XX贷：应付账款7XX以现金支付上述材料的搬运费200元，并结转物资采购成本。?借：物资采购200贷：现金200
13、借：原材料72200贷：物资采购722002.某企业发生下列经济业务，要求根据编制会计分录。发出材料汇总表列示，生产甲产品领用材料20万元，生产车间一般耗用50000元，管理部门耗用30000元。?借：生产成本-甲产品XX00制造费用50000管理费用30000贷：原材料期末工资分配表列示，生产甲产品发生工资费用10万元，车间管理人员工资费用30000元，管理部门工资费用80000元。?借：生产成本-甲产品制造费用30000管理费用80000贷：应付工资以银行存款支付管理部门办公费用15000元。?借：管理费用15000贷：银行存款15000预提本月生产车间固定资产修理费用3000元。?借：制造费用3000贷：预提费用3000以现金支付工资21万元。?借：应付工资贷：现金期末固定资产折旧计提表列示，车间固定资产应计提折旧80000元，管理部门应计提折旧70000元。3?借：制造费用80000管理费用70000贷：累计折旧以银行存款支付企业本月管理部门水费10000元。?借：管理费用10000贷：银行存款10000以银行存款5000元支付电费，其中生产产品耗用4000元，管理部门耗用1000元。?借：制造费用40
