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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划最近一期审计报告(共6篇)目录审计报告财务报表资产负债表和合并资产负债表利润表和合并利润表现金流量表和合并现金流量表所有者权益变动表和合并所有者权益变动表财务报表附注页次1-21-45-67-89-121-一、二、审计报告信会师报字第号XXX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XXX股份有限公司财务报表，包括XX年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、XX年度的利润表和合并利润表、XX年度的现金流量表和合并现金流量表、XX年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表
2、附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
3、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。立信会计师事务所有限公司中国注册会计师：XXX中国注册会计师：XXX中国上海二O年月日资产负债表XX年12月31日错
4、误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资产负债表XX年12月31日错误！未找到引用源。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：篇一：新三板审计(1)新三板审计一、需出具的报告：1、二年一期的审计报告，该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考，报告中的被审计单位名称：aaa有限责任公司，为何要审计到5月末，因为账务整理与审计需要时间，另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间，加上5月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点，发现的以前年度或上一年XX年与XX年1-
5、5月份的税务事项在5月末可以申报处理；2、验资报告：以XX年5月31日审计后的账面净资产折股，报告中的被审计单位名称：aaa股份有限公司，企业在5月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称；不能按评估值进行折股，因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限，这样挂牌时间得推迟两年；有的券商要求有证券资格的所进行评估，以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值，若存在减值得要求股东补齐资金；有的券商是打包价，为了降低成本没有要求评估；企业按净资产折股时的个人所得税处理，各地方都不一样，有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定；实际上，
6、各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致，某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强，允许企业对上述个税缓交或不交，而有些地方则严格征收税款；具体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等；3、对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见：原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表；申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表；两者的差异主要包括：审计时按新企业会计准则执行，如：计提坏账准备等、企业会计差错更正等；二、审计时注意事项：1、中小企业大多执行企业会计制度，需按新企业会计准则审计，会有个差异，如：资产减值准备
7、等；2、XX年的年初数即XX年末数要关注，并取得资料，即期初数的审核，如：取得XX年度的审计报告进行对比检查等；3、二年一期的报表审计按注册会计师执业准则规定，风险导向审计的工作底稿，包括：前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等；注意：实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上XX年、XX年末、XX年5月末的数据；若往来款项在后期已收回，可以采取替代程序，银行的存款与借款可以只函证最后一期的，但其他各期得收集对账单、借款合同等资料，存货等实物资产要取得各年末的企业盘点表，并监盘XX年5月末的实物盘点与现金；4、非财务数据的审计与
8、关注：在企业内部控制测试与实质性程序时都要关注，包括：公司治理机制健全合法规范经营是否存在刑事调查或处罚的管理人员、股东出资股权明晰股份有限公司的注册资金不少于500万元人民币，企业的业务明确与正常经营、具有持续经营能力，土地、房屋、专利商标等主要资产的权属证件要清晰，5、关注股东是否还有其他的企业与准备挂新三板企业存同业竞争和关联交易，同业竞争要避免、关联交易要在报告中披露充分，账外资产与收入以及逃税问题要关注，政府补贴的账务处理是否正确；6、与律师、券商、评估机构的信息沟通与复核，防止其他机构引用审计报告数据出错，以及答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案审核意见等；篇二：新三板模版
9、二、挂牌新三板企业法律意见书内容共性首部1、释义2、本所律师声明正文1、本次股份报价转让的授权和批准(1)公司于某年某日召开董事会会议，审议通过关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案，并提请召开股东大会审议。(2)公司于某年某日股东大会，会议通过关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案，批准公司本次股份报价转让。经核查并根据有关法律、法规、规范性文件和公司章程的规定，上述决议的内容合法有效。(3)根据公司某年股东大会决议，公司股东大会授权董事会全权办理本次股份报价转让的相关事宜，经核查，该等授权的程序和范围合法有效。(4)公司本次股份报价转让尚待取得证券业协会的备案确认。
10、综上，项目律师所律师认为，根据我国现行法律、法规、规范性文件以及公司章程的规定，本次股份报价转让除尚需主办券商推荐、证券业协会备案外，已取得现阶段必要的批准和授权。2、挂牌公司本次股份报价转让的主体资格(1)公司整体变更设立公司系由某某有限整体变更设立的股份有限公司，于某年某日取得某市工商局核发的企业法人营业执照。(2)公司有效存续根据现行有效的公司章程，公司为永久存续的股份有限公司。经核查，公司已通过某年度工商年检。根据公司的声明和承诺并经项目律师所律师适当核查，截至本法律意见书出具之日，公司不存在营业期限届满、股东大会决议解散、因合并或者分立而解散、不能清偿到期债务被宣告破产、违反法律、法
11、规被依法责令关闭等根据法律、法规、规范性文件及公司章程规定需要终止的情形，依法有效存续。(3)公司位于某地区高新技术产业开发区根据公司持有的企业法人营业执照，公司住所为某某地区。(4)公司为高新技术企业公司持有由某市科学技术委员会、某市财政局、某市国税局、某市地税局于某年某日联合颁发的高新技术企业证书，有效期至某年某日。综上，项目律师所律师认为，公司是依法设立并合法存续的某地区高新技术产业的非上市股份有限公司，属于高新技术企业，具备本次股份报价转让的主体资格。3、挂牌公司本次股份报价转让的实质条件项目律师所律师根据公司法、证券法、试点办法及证券业协会的其他有关规定，对公司股份报价转让所应具备的
12、实质条件逐项进行了审查。经本所律师适当核查，并依赖其他专业机构的专业意见，项目律师所律师认为：(1)公司存续满两年某年某月，公司取得某市工商局颁发的企业法人营业执照，依法成立。公司系由公司按照经审计的截至某年某月的账面净资产xx万元中的xx万元折股整体变更设立的股份有限公司。依据试点办法第九条的规定，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算。因此，公司的存续期间从公司某年某月成立之日起计算，截至本法律意见书出具日，公司存续满两年。项目律师所律师认为，公司符合试点办法第九条第项“存续满两年”之规定。(2)公司主营业务突出，具有持续经营能力
13、根据公司所持有的企业法人营业执照及公司章程，说明公司的经营范围。根据公司的书面说明并经本所律师核查公司报告期内的财务报告、重大合同等文件，公司最近两年的主营业务均为xx。报告期内，公司的主营业务无重大变化。根据审计报告，说明公司主营业务突出。经核查，公司报告期内持续经营，不存在法律、法规和公司章程规定终止经营的情形。综上，项目律师所律师认为，公司主营业务突出，具有持续经营能力，符合试点办法第九条第款的规定。(3)公司治理结构健全，运作规范。根据公司提供的资料，公司已依法建立健全了股东大会、董事会、监事会等公司法人治理机构，制定通过了公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总
14、经理工作细则、关联交易决策制度、对外投资管理制度、对外担保决策制度等一系列公司治理规章制度。根据公司说明并经项目律师所律师核查，公司股东大会、董事会、监事会运作规范，相关机构和人员能够依法履行职责。综上，项目律师所律师认为，公司治理结构健全、运作规范，符合试点办法第九条第(三)项的规定。(4)公司股份发行和转让行为合法合规公司系由有限公司整体变更设立，根据公司整体变更的相关工商登记资料并经项目律师所律师的适当核查，公司整体变更符合公司法的相关规定。公司设立后至本法律意见书出具之日，尚未发行新股。项目律师所律师认为，公司的股份发行和转让不存在违法违规行为，符合试点办法第九条第(四)项的规定。综上
15、，项目律师所律师认为，公司本次股份报价转让符合公司法、证券法、试点办法等法律、法规和规范性文件中关于股份报价转让的各项实质性条件规定。(5)公司取得进入证券公司代办股份转让系统的资格确认函某年某日，公司获得由某市人民政府出具的关于同意某股份有限公司申请进入证券公司代办股份转让系统进行股份报价转让试点的函，同意公司申请本次股份报价转让。公司以上条件符合试点办法第九条第项的规定。项目律师所律师认为，股份公司目前已经具备本次报价转让的实质条件。4、挂牌公司的设立(1)股份公司的前身。(2)公司整体变更为股份有限公司。某年某月，公司召开临时股东会并做出决议：1）同意以经审计账面净资产折股整体变更设立股份有限公司；2）授
