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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划的内容包括广东正中珠江会计师事务所有限公司审计计划具体审计计划被审计单位名称：委托审计期间：项目负责人：日期：部门经理：日期：主任会计师：日期：目录一、风险评估程序一般风险评估程序针对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素被审计单位性质会计政策的选用目标、战略及相关经营风险财务业绩的衡量和评价三、了解内部控制控制环境被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通控制活动对控制的监督四、对风险评估及审计计划的计论五、评估的重大错报风险评估的
2、财务报表层次的重大错报风险评估的认定层次的重大错报风险六、计划的进一步审计程序重要账户或列报的计划总体方案计算机辅助审计技术的应用一、风险评估程序2、观察和检查程序3、分析程序对特定项目的程序评估结论：二、了解被审计单位及其环境1、行业状况考虑：被审计单位所属行业：行业特征与主要产品或业务类型：所在行业的市场供求与竞争：产品生产技术的重要变化：生产经营的季节性和周期性行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：2、法律环境及监管环境考虑：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法
3、规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3、其他外部因素考虑：宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动被审计单位的性质4.审计计划习题一、单选题审计计划概述1.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括。A.审计的范围和方向B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计资源D.计划实施的进一步审计程序2.在总体审计策略阶段，注册会计师在确定时，需要考虑重要性方面的问题。A.审计范围B.审计的时间安排C.审计方向D.审计资源3.在
4、制定总体审计策略时，注册会计师应该做的工作是。A.计划存货监盘的时间B.评价被审计单位内部控制设计的合理性C.识别重大错报风险较高的领域D.确定进一步审计程序的性质4.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合设计项目的具体情况C.对审计重要性的确定是否恰当D.重点审计程序的制定是否适当5.关于审计计划的下列说法中，错误的是。A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划做必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划做修改6.下列关于
5、注册会计师制定具体审计计划的说法，正确的是。A.注册会计师应当在具体审计计划中清楚的说明审计资源的规划和调配B.识别重要的组成部分和账户余额是具体审计计划的内容之一C.具体审计计划中制定的审计程序包括风险评估程序、进一步审计程序两类D.确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心7.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是。A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向D.计划的其他审计程序8.下列关于审计计划的说法中，正确的是。A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改B.计划审计工作是一个持续
6、的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改D.审计计划一旦确定就不能更改9.天成会计师事务所的王华注册会计师作为天籁公司XX年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人提交了总体审计计划。部门负责人在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下内容，应建议王华注册会计师将其纳入具体审计计划中。A时间预算B审计程序C重点审计领域D审计重要性重要性10.下列关于重要性的说法中，不正确的是。A.如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的B.不同的注册会计师针对
7、同一被审计单位重要性的判断可能不同C.对重要性的判断是根据具体环境作出的，并受错报的金额或性质的影响D.在确定重要性时需要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响11.在执行审计业务时，注册会计师要确定合理的重要性水平，下列说法中不正确的是。A.注册会计师应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平B.可以考虑所在会计事务所的惯例及自己的经验(来自:写论文网:审计计划的内容包括)来确定重要性水平C.注册会计师通过调高重要性水平来降低审计风险D.重要性水平的确定离不开职业判断12.如果审计人员确定的重要性水平较低，则A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少C.审计风险并不随重要性水平的变化而变化
8、D.需要收集的证据就越少13.计划某项审计工作时，审计人员应分层次来评估重要性。A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和利润表C.财务报表和账户余额D.记账凭证和原始凭证14.注册会计师在审计中确定重要性水平时，需要选择基准，以下关于基准的选择，不合理的是。A.税前利润B.净资产C.营业外收入D.营业收入15.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是。A对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适
9、C由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准16.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应该定为万元。17.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为。万元万元万元万元18.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司XX的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额
10、1000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取作为财务报表的重要性水平。A1082C5D019.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择。A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数20在审查某客户时，假定发现了以下四种情况。你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是。A营业收入实际上为元，账面记录为元B信用卡透支100元，而账面记录为105元C将三年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债”D由于存货计价方法的变更使得存货余额多计500元21.下列关于重要
11、性的论断中，不正确的是A无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平的均不重要B恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C.重要性有数量质量两个方面的特征D注册会计师应当从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性22.在确定实际执行的重要性时，注册会计师的以下观点合理的是。A.需要考虑前期审计工作中识别出的错报的性质和范围的影响B.如果是非连续审计，通常为财务报表整体重要性的75%C.如果是连续审计，以前年度审计调整较少，通常为财务报表整体重要性的50%D.实际执行的重要性可以大于计划的重要性23.在审计过程中，注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是。A.约定的审计收费发生变化B.审计过程中情
12、况发生重大变化C.获取新信息D.被审计单位及其经营发生变化错报注册会计师在审计甲公司的应收账款项目时，通过审计抽样抽取的样本账面金额是200万元，经审查错报金额是20万元，而甲公司的应收账款账面总额是1000万元，由此，A注册会计师应该确定的推断错报金额是万元。25.对A于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是。A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正D.注册会计师应当要求管理层更正
13、审计过程中累积的所有错报26.在评价未更正错报的影响时，下列说法中不正确的是。A.错报可能不会孤立发生，一项错报可能表明还存在其他错报B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改D.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值才可以接受总体27.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是。A管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B被审单位收集和处理数据的错误C管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判
14、断差异D注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报28.下列对审计过程识别出的错报的理解中，不正确的是。A.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估B.如果不能确定一个或者多个错报是否明显微小，可以认为这些错报是明显微小C.错报可能由于错误和舞弊导致D.注册会计师在审计过程中，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的二、多选题审计计划概述1.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的主要事项有。A.审计范围B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计方向D.审计资源2.注册会计师应当在总体审计策略中清楚说明的内容包括。A.向具体审计领域调配的资源B.向具体审计领域分配资源的数量C.何时调配这些资源D.如何管理、指导、监督这些资源的利用3.总体审计策略的制定应当包括。A.确定审计业务的特征B.明确审计业务的报告目标C.考虑影响审计业务的重要因素D.向具体审计领域分配资源4.具体审计计划应当包括的内容有。A.为
