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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计结果报告的内容有哪些审项目编号：项目名称：报告时间：主送：工程部、HR水电工程科报送：*经理、董事长抄送：总副总经理密级：机密秘密内部公开计报告设备采购审计XX年1月21日目录【项目概述】页数项目概述.3审计总体结论.3审计发现与建议.7后续跟踪.71、项目背景应公司董事会要求，审计部于XX年5月4日起对工程部、HR水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。2、审计目的希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标：了解公司有关工程设备采购现状；发现工程设备采购事项的内控
2、缺失；改善工程设备采购流程。3、审计范围业务范围：工程部与HR水电科涉及到工程设备采购事项；期间范围：XX年1月至XX年3月；资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等；组织范围：工程部、HR水电工程科、生产部、财务部、总经办法务；流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求；4、审计方法本次专项审计采用了以下审计取证方法：对合同及公司制度执行情况的检查；对相关人员进行询问、访谈；对采购价格进行审查、询价；对有关数据及检查情况进行计算；【审计总体结论】工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采
3、购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备的采购工作有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。【审计发现与建议】本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下：1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟进付款等采购主要流程。合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟
4、进付款等不相容职务应分离。审计建议：按照工程设备(标准型号)采购流程图的思路由采购部起草工程设备审计发现：工程部40家供应商，截止XX年4月30日保留营业执照的仅为%。HR水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。HR水电工程科议价资料也有遗漏。合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。审计建议：加强供应商档案管理，结合供应商管理及辅导程序，部门建立供应商信息登记和储备制度。3、供应商或加工方资质调查执行内容缺失审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。合规规范：对于工程设备采购
5、必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。审计建议：参考品管部制订的供应商认证细则，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的6%，取得的抽查报价有8家，有82%低于公司采购价格，其中东莞*机报价为12万元。HR水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上，通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期
6、固定1-2家进行相应工程制作。合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。5、工程设备采购立项尚无规范程序审计发现：工程部从XX年度启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部*经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成年度生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。审
7、计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。6、工程验收制度未完全履行审计发现：HR水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。HR水电工程科经办的某些工程存在一个部门验收的情况。工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收，但使用部门大多是班组长签字，生产部主管或经理没有签名确认，且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句，没有明确具体设计指标数据。合规规范：设备或装修都应验收，且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。审计建议：已与工程部陈*、HR水电
8、工程科刘主任就工程设备验收单提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收，且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到技术合作协议中的某些指标。7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸审计发现：非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。合规规范：按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发，公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸，否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。审计建议：建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资
9、料和图纸的书面资料。建议法务专员重新修订技术合同版本，明确提交方式和提供资料的内容。8、合同未盖章、总经理未签字已实施、未签保密协议和技术协议等审计发现：审计工作流程一、审计流程的意义概述审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符
10、合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。二、准备阶段了解被审计单位的基本情况了解被审计单位的哪些情况1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他常用方法1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合同等。4、参观被审单位现场。5、询问内审人员和管理当局
11、。签订审计业务约定书审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。签约双方的名称；委托目的；审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间会计责任与审计责任签约双方的义务；委托人应当履行的主要义务包括：及时提供审计人员所要求的全部资料；为审计人员的审计提供必要的条件及合作按照约定条件即使足额支付审计费用。会计师事务所应当履行的主要义务包括：按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告；对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果，与审计人员无
12、关。审计收费；违约责任；应当约定的其他事项。(三)初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。确定重要性重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：一是在确定审计程序的性质、时间和范围时。在运用审计程序以检查会计报表的错报或漏报时所允许的误差范围；二在实施阶段，根据重要性判断是否需要进一步审查；三是评价审计结果时，重要性被看作是某一错报或漏报或
13、汇总的错报或漏报，是否影响到会计报表使用者判断和决策的标志。自考教材对重要性介绍非常简略，但是考试时候经常涉及超纲内容，而且与审计报告的关系非常密切，这里进行必要拓展。重要性，是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。注意：1、重要性概念是针对会计报表使用决策而言的；2、重要性的判断离不开特定的环境；3、重要性与可容忍误差之间的关系：实际上，帐户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。1、一般要求：对重要性的评估是注册会计师的一种专业判断。在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，注册会计师必须运用重要性原则。其运用的一般
14、要求可从以下方面理解：对重要性的评估需要运用专业判断。重要性原则的两个目的：注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则。在审计过程中运用重要性原则是基于这样的考虑：一是为了提高审计效率。二是为了保证审计质量。运用重要性原则的两个阶段：注册会计师应运用重要性原则的情形。一是在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师需要运用重要性原则。二是在评价审计结果时，注册会计师需要运用重要性原则。2、确定重要性水平的两个方面的考虑：金额和性质的考虑。注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的金额和性质。这也就是说，重要性具有数量和质量两个方面的特征。一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。但在许多情况下，某项错报或漏报从量的方面看并不重要，从其性质方面考虑，却可能是重要的。例如：涉及舞弊与违法行为的错报或漏报。可能引起履行合同义务的错报或漏报。影响收益趋势的错报或漏报。不期望出现的错报或漏报。3、两个层次重要性的考虑注册会计师应当考虑会计报层次和相关账户、交易层次的重要性。这就意味着注册会计师在审计过程中必须从两个层次来考虑重要性：会计报表层次；确定方法：固
