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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计报告必须具备的内容审计学试卷一、单项选择题1.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产2.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性3.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：。A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性4.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。则审计人员可接
2、受的检查风险为。A.6%B.10%C.%D.48%5.验资从性质上看，是注册会计师的一项业务。A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务6.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：。A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书7.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：。A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法8.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险9.预测性财务信息
3、可表现为。A.计划B.预测C.预算D.方案10.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险11.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是。A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制12.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的。A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定
4、事项发生的可能性13.对审计目标的确定有最直接影响的是。A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境C.审计目的D.审计对象14.在我国，“审计”正式成为专用名词起始于。A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年15.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该。A.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试16.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于。A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据17.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正
5、确的是。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。18.注册会计师的审计报告的主要作用是。A.检查B.评价C.鉴证D.监督19.下列审计证据属于口头证据的是。A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证20.下面是内部审计基本准则的内容之一。A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则二、多
6、项选择题1.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有。A.公司是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以信赖C.相关交易是否采用高度自动化的处理D.会计政策是否发生变更2.下列关于符合性测试的说法中，正确的有。A.监盘是符合性测试的常用方法之一B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C.符合性测试在审计实施阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试3.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括。A.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理4.审计工作底稿的三级复核是指。A.
7、签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核5.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括。A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估6.一般采用突击性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品7.关于国家审计规范，下列说法正确的有。A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指
8、南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行8.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有。A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立稽核9.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有。A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作D.审计
9、项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度10.企业盘点的库存现金，一般包括。A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金D.找换金E.借入款项三、案例分析题1、注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序?会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托，对其年度财务报表进行审计。公司总经理
10、介绍说，公司已于11月25日对存货进行了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职，因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察，马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期临近，但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况，认为是比较健全有效的；详细检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目，抽点的项目经追查永续盘存记录，未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报
11、表中其它项目的审计均没有发现重大错报，请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。经济责任审计分析一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告经济责任审计的主要内容1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况，因此必须划分清楚前后任资产质量状况，查
12、实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间新产生的不良资产情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况，分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失，一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容，经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此，要在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性，同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入
13、、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整后新的会计报表，确认任期企业实际业绩利润，企业任期实际业绩利润经过审计调整核实后的任期利润总额任期消化以前潜亏任期新增不良资产。4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计。应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结果等。这是新的经济责任审计强调的重点之一，注重对企业的绩效审计。5.任职期间企业经营合法合规性审计。主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定，如有无公款私存，坐收坐支，私设“小金库
14、”，资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等。经济责任审计业务报告经济责任审计需要三个正式报告，即中介机构出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告，财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告，经济责任审计报告为最终结论性审计报告。1.财务审计报告。财务审计报告的内容一般包括：审计任务的说明，即执行审计的依据、被审计企业名称、被审计企业负责人姓名、审计范围、内容、方式和时间，采用的主要审计方法，延伸或追溯审查重要事项，以及对被审计企业及负责人配合与协助情况的评价等。被审计负责人及企
15、业基本情况：企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模、财务隶属关系或资产监管关系、核算管理体制、财务收支状况等；被审计企业负责人姓名、职务、任职时间等基本内容。被审计企业的基本财务状况。主要包括：审计前后企业基本财务数据的变化及原因，任期内各年企业的财务状况、资产质量、收入效益、成本费用等主要财务指标的变化情况及原因等。企业负责人的主要业绩。企业负责人在任职期间，在发展战略规划、改革改组改制、生产经营成果、内部控制机制，以及提高企业市场竞争力和持续发展能力方面等成绩。截至任期末，审计发现企业存在的主要问题。包括企业的问题和负责人的问题两方面。对于审计中发现的主要问题要进行分类整理，并明确发现问题的事实，产生问题的原因，所违反有关法律法规的具体内容，存在问题所造成的影响或后果等。审计建议。对审计发现的有关问题，审计组应
