《审计前工程款不能超过合同价款的70%》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计前工程款不能超过合同价款的70%（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计前工程款不能超过合同价款的70%工程款支付管理规定1目的为规范工程款支付流程,加快流转速度,提高工作效率,满足履约要求，同时确保资金支付控制在资金预算、合同约定范围内，特制定本规定。2范围适用于公司基本建设项目的工程进度款、工程材料款、工程结算款等的支付管理。基本建设工程款包括：工程前期相关手续费，工程规划、勘察、设计费，工程监理费，工程地质勘察费，工程材料设备购置费，征地拆迁安置补偿费，工程建安费以及政府和相关部门收取的各类税、费等与基本建设项目有关的费用。3管理内容方法管理要
2、求工程款支付必须按招标文件、答疑纪要和合同条款的规定支付，不可提前付款和超额支付。工程款支付，必须按规定程序审批。土建安装工程施工调整变更，原则上等工程项目竣工决算后方可付款。工程款累计支付总额一般不能超过合同总价的80%，也可根据谈判签订合同的约定执行。凡属于规定审计范围内的，其工程款支付不得超过合同约定的额度，等审计结束后方可支付。尾款或合同约定最后一次支付款，待工程全部竣工验收后报审计部门提出审计意见后执行。在整个支付报批过程中，申请单据全部由园区建设部预算员一个人负责传递，其他人不得经手。工程款支付必须按照合同约定的支付方式和帐号办理，不得随便更改。财务部应对每个工程设立付款明细账，及
3、时反映工程付款情况。工程款支付程序工程进度款工程进度款支付的依据：发包方与承包方签订的施工合同。本工程月进度计划、统计报表及计划统计管理的规定。设计图纸、设计变更单、现场签证单及有关设计、施工验收规范。单位及分部、分项工程质量评定证书。现场实际完成的合格工程量。工程进度款支付的程序：工程进度款的支付实行申请审核制度，由承包单位根据当月完成的形象进度，按本规定的要求填写月工程进度款申请书及附表报项目监理部。项目监理部在接到申请资料后二天内，完成对承包单位报送的月工程进度款申请书及附表的审核，分别由各专业监理工程师审核当月完成的实物工程量和质量签证情况，进度工程师审核工程计划及控制点的完成情况，投
4、资工程师审核计算依据及支付额度，总监理工程师审定后转报园区建设部。园区建设部对监理部报送的月工程进度款申请书及附表五天内完成复核审批：a）各专业工程师审核会签后转项目主管；b）项目主管审核签字后转预算员；c）预算员依据合同审核，并将结果汇总到月工程进度付款申请汇总表，报园区建设部总工审定，再转呈部门及公司领导签字；d）部门及公司领导根据审批权限签署意见；e）预算员将签署最终意见后的月工程进度付款申请汇总表转财务部，进入财务付款程序。同时将工程进度款批准额度反馈给总工和项目主管，并统计入台帐。f）由项目主管在支付申请书上签署意见并返回监理及施工单位。承包单位持批准的申请书，到业主财务部办理支付手
5、续。财务部每月10日前将工程进度款累计实际支付情况反馈园区建设部，并由园区建设部预算员统计入工程款付款台帐备案，同时反馈到项目监理部。工程进度款的计量：工程进度款的计量时间为上个月26日至本月25日，审报时间为本月26日至28日，超过28日的申请原则上不予办理。承包单位呈报的进度款支付申请必须合理计算月度完成工程量，不得重报、超报、虚报，如有重报、超报、虚报的费用超过月支付额的5%时，则取消当月支付。进度款支付申请书中的计算内容必须与工程月度计划内容相对应，如因承包单位原因月计划完成未达到70%时，本月进度款停付。工程预付款按合同约定拨付和抵扣。工程进度款应严格按合同约定比例及办法计量支付额。
6、其它在本工程未竣工前工程进度款只限于使用于本工程，各承包单位不得将该款转为他用。如承包单位由于未按合同规定所引起的经济处罚，则应在本月进度款中扣除。由于承包单位的责任造成工程重大质量、安全事故时，本月进度款停付，并按有关规定处理。工程材料设备款甲购设备材料付款园区建设部设备材料主管凭采购合同、购货发票和工程验收证明，接受单位领用手续填写设备材料付款申请书，专业工程师审核会签后报总工审定，再呈报部门及公司领导批准，批准后转财务部进入付款程序。设备材料采购付至合同约定款项的85%时，由园区建设部牵头，设备材料的使用施工单位、监理单位共同参加，对设备物品采购的品牌、质量、数量进行验审，园区建设部核对
7、付款进度，报公司领导批准同意，方可付款。乙供甲控付款设备材料主管负责材料设备付款台帐。工程结算款工程竣工结算分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工总结算。工程结算款支付程序承包人递交竣工结算报告及完整的结算资料呈报项目监理部初审，监理初审通过后转园区建设部审核，园区建设部按合同约定的期限要求组织复审，形成初步的工程结算报告后，再送交审计机构审计，形成最终的工程结算报告。必要时可委托社会造价咨询和审价中介机构进行造价审计。内部流程参照条。财务部凭审定的审计报告，依据合同扣除质量保证金及水电等扣款，及时与承包单位核对账务及基础资料，编制竣工财务决算，经审计公司主管领导签署批准后，予以
8、结项并据此办理工程款项结算。公司根据确认的财务决算报告向承包人支付工程竣工结算价款时，应保留5%左右的质量保证金，待工程质保期到期后清算。财务部将结款信息反馈给园区建设部，并由园区建设部预算员统计入工程款付款台帐备案，同时反馈到项目监理部。工程竣工结算审查期限100万元以下，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起15天。100万元-500万元，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。500万元-XX万元，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天。XX万元以上，从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起70天。工程款签批的权限范围：工程款一次支付额度在10万元以下由
9、园区建设部部长签批。工程款一次支付额度在10万元50万元以下由公司主管领导签批。工程款一次支付额度在50万元300万元的支付由公司常务副总签批。工程款一次支付额度在300万元以上的支付由公司总经理签批。附件1、月进度工程款支付申请表附件2、月工程进度付款申请汇总表附件3、工程款支付证书附件4、工程款支付审核书工程款支付申请表注：本表由承包单位填报，由监理单位签认，建设单位、监理单位、承包单位各存一份。建设工程付款中审计问题的研究【摘要】因财务人员缺乏对工程知识的了解。再加上有些工程合同对付款节点约定不明确。容易造成不到工程节点而提前付款的超付现象，进而滋生腐败行为。本文从工程付款审计实务的角度
10、，探讨如何进行建设工程付款的内部审计。【关键词】建设工程审计工程预付款建设工程通常耗时比较长，同时投资规模巨大。作为施工企业给予其施工服务的为周转比较快、资本比较小、劳务密集的公司。对施工公司来说，净资产回报率受到资金支付时间的影响程度很高，因此施工公司会尽所有可能努力，使得建设公司能在最短时间内将工程款项进行结算。由于管理财务的部门并不熟悉工程方面知识，此外部分工程合同并没有确切的限定付款节点，所以极易导致尚未达到节点却预先支付工程款项的情况，进一步导致腐败的产生。针对这种现象，笔者以审计实务为出发点，研究建筑工程如何去去实施内部审计。一、工程预付款在针对工程预付款实施内部审计时，需要注意以
11、下几个方面：1.支付比例：按照财政部、建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法的通知相关规定，对于包工包料的工程，通产参照合同实施预付款的拨付，一般来讲预付款所占的比重必须在合同资金的10%到30%之间；如果是比较重大的工程项目，参考每一年的工程规划以年为单位实施预付款的拨付。这里需要通过内部审计确定该比例是否符合规定或者适当。不同的工程一般预付款比例也有所区别：由于施工部门前期需要为工程准(来自:写论文网:审计前工程款不能超过合同价款的70%)备材料，所以桥梁工程的预付款支付比例相对较高；对于道路工程而言预付款比例通常约为5%；房屋建筑工程通产不存在这一项或者由进场费替代。通过对若干实际情况的
12、研究，笔者发现存在一部分单位在进行房屋建设工程是规定的比例是30%，虽然这个比例并不违反上述规定内容，然而显然这个比例大大提高了建设方的成本。2.时限。在上一条所提到的文件中，同样规定了预付款的时间限制：一旦达到施工条件标准，发包人预付工程款的最晚时间是签订日期之后一个月或者是协商好的开工时间提前7天。如果协商的时间到了之后发包人却不遵守预定进行支付，那么承包人可以要求停止施工，但必须是在进行通知之后14天后。发包人不仅要承担违约带来的后果，还应当向承包人支付相应的款项利息，时间从协议付款日开始，利率与银行当时贷款利率一致。如果工程并未制定或者签署合同，或者尚未达到施工标准，则不能够利用预付款
13、的名义实施资金转移。在对实例进行分析时，笔者发现存在下述现象，即预付款已经支付，但是施工单位却不开展工程，这种现象出现很大一部分原因是合同规定。具体的，通常是施工单位所需支付的履约保证金数额较小以致没发对其造成约束作用。这也决定了，合同必定成为建设工程款支付中的一个重要审计环节。3.抵扣情况。在第一条所提到的文件中，如果选择利用抵扣的方式支付预付款，那么要在合同中协商好抵扣方式，同时于工程进度款里实施抵扣。在审计预付款的过程中，相关负责人员一方面需审核合同中关于抵扣的约定，另一方面要审计实际操作过程中即支付工程进款款项时有没有严格参照合同实施抵扣。二、工程进度款工程进度款应该是问题多的领域，因
14、财务人员对工程计量的不了解，往往根据工程或造价人员意见付款，容易造成超付或欠付，付款时一般缺乏必要的付款依据。工程进度付款主要风险表现在：达不到工程付款节点就付款，或合同中对付款节点规定模糊；付款时缺乏完成工程量的相关资料；没有扣除应扣的水电费、罚款、工程预付款、甲供材；付款按估算数支付，没有工程预算，进度款支付后造成最终结算难等问题；采用借款等形式变相支付工程款；付款时收款方不提供发票等。例1：某建设单位与施工单位签订1-3#、5#栋楼施工合同。合同约定，合同暂定总价XX万元，工程首次进度款付款节点为标段工程主体结构工程全部完工并提供合格工程资料后，支付本节点相应合同价的70%。XX年1月1
15、9日，建设单位付款260万元。XX年4月5日，建设单位付款510万元。4月6日内部审计到该建设单位进行审计，经审计发现：审计人员进行现场勘查时发现屋面檐口造型模板未拆除；隐蔽记录显示，屋面、楼梯间梁板柱钢筋绑扎时间是3月3日，屋面、楼梯间梁板柱基板支设时间是3月4日，屋面、楼梯间梁板柱混凝土施工时间是3月4日，屋面、楼梯间梁板柱模板拆除时间是3月18日，没有发现屋面、楼梯间梁板柱28天抗压强度试验报告，试验报告都是复印件，其他资料不全。账面显示首次付款时间为1月19日，支付工程款260万元。审计人员到预算部了解到双方核对预算后，因施工单位反悔又要重新核对造价、截至审计日双方因存在争议项，未核对完毕。付款时没有扣除应扣的水电费、罚款、工程预付款、甲供材。付款时施工单位未提供发票。从以上案例中我们可以发现以下问题：1种种迹象表明，截至审计日没有达到合同约定的首次付款节点。审计人员进行现在审计时发现屋面檐口造型模板未拆除；隐蔽记录显示屋面、楼梯间梁板柱钢筋绑扎时间是3月3日，屋面、楼梯间梁板柱模板支设时间是3月4
