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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划员工购买材料用钱,是填请款单还是借款单第一题资料上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力
2、的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。要求1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应
3、企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。答案:1、上海LM有限公司会计组织结构2、上海LM有限公司现金管理制度等设计(一)现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据上级规定，除财务部以及公司内独立小法人单位允许设立库存现金外，其他各分公司、部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经工商银行核定，不得超储。公司规定限额为49000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。2现金使用范围。(1)企业之间的经济往采均须通过银行转帐结算。根据国家政策规定，1000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2
4、)下列范围不受1000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上上海LM有限公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托
5、费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据卫生科审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新卫生科打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门
6、、分公司报销金额在XX元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、分公司报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(上海焦化有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付
7、款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。(二)银行存款管理制度A银行存款的管理：1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证
8、企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审
9、核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余额调节表，调节表上的未达帐，此月处理完毕。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。第二题要求请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。1.住宿公司全体人员平均每天不能超过100
10、元。2.出差补助按出差起止时间每天补助20元。3.车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。4.市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。5.其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。6.报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。7.特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。答案:1.住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外
11、的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50给予出差者奖励。员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费2.出差补助按出差起止时间每天补助20元。点评：出差补助应区分本县、本省、外省、特区、境内、境外出差3.车船票按出差规定的
12、往返地点、里程，凭票据核准报销。点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60的补贴。4.市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。点评：出差期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。5.其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。点评：餐费单独列明，出差期间来回路途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单；邮寄
13、费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。6.报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。点评：根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。7.特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。财务管理制度一、目的为适应公司管理需要，提高会计信息质量，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。二、范围本制度适用于公司全体人员。三、责任公司全体员工。四、程序1.借款办法：1）领用现金及支票，应详细填写“材料请款单”、“人工费请款单”、“借款单”及相关单据，且由部门负责人、分
14、管经理、总经理签字后，财务部方可给予借款；若总经理外出，须电话申请批准后，财务部给予借款，在总经理回公司后，由出纳及时补齐签字手续；2）支票领用人要妥善保管支票，防止丢失，特殊情况领用空白支票须经总经理审核批准，并及时向财务部报数，未使用的空白支票于三日内退还财务部；3）大额现金借款应提前一天向财务部报计划；4）支付项目投标保证金时，有关部门在接到通知，应及时向财务部提供有关资料及借款数额，以便及时办理。5）现金借款单应于每月月底前冲销。否则，将在本月工资中扣除。2.报销办法：1）每星期一、三为总经理签批时间。每星期二、四为财务报销时间，过时不予办理；2）报销的所有单据，必须持有符合税务部门要
15、求的正规发票，报销单需用签字笔或钢笔填写并有经手人签字，对不符合规定的单据，财务部有权拒绝报销；3）报销的发票，大、小写金额必须相符。原始发票不得涂改，如有错误，应到原开票单位重新开据；4）报销签批流程：普通员工经部门经理、分管经理签字，财务部经理审核，总经理签批后，到财务部出纳处报销；5）材料报销：报销人员应凭发票及入库单详细填写报销单，入库单应有项目经理、材料员、保管员的签名；发票及入库单详细列明品名、单价、数量、金额、合计等相关信息；报销单应有相关责任人和各级领导签字；如无发票，应书面写出原因，且经总经理批准，财务方可予以报销；6）支付施工队人工费应填写人工费请款单，请款单应详细注明合同金额、已付金额、本次付款及累计付款金额，请款单应经项目经理、分管领导、财务部及总经理逐级审批；7）固定资产及低值易
