河南省2015年上半年税务师考《税法二》考试题

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1、河南省河南省 2015 年上半年税年上半年税务师务师考考税法二税法二考考试题试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方 面的奖金，应_。 A征收个人所得税 B免征个人所得税 C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税 2、某典当行 2003 年 5 月取得死当物品销售收入 7 万元、抵押贷款利息及保管 费收入 23 万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是_。 A应免征增值税 B应纳增值税 0.40 万元

2、C应纳营业税 1.15 万元 D应纳营业税 1.5 万元 3、甲企业 2009 年 10 月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为 80000 元。当期总的生产成本为 500000 元，其中耗用外购材料、低值易耗品等 价值为 300000 元。外购货物均适用 17%增值税税率。则以下会计处理正确的是 _。 A借：营业外支出 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160 B借：待处理财产损溢 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(销项税额) 13600 C借：营业外支出 93600 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(

3、销项税额) 13600 D借：待处理财产损溢 88160 贷：库存商品 80000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8160 4、某酒厂 2002 年 5 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外， 该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品 出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每 斤 0.5 元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂 价在 3000 元以下的)，250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月 应缴纳的消 费税为_元。 A88000 B90

4、566.67 C100000 D102766.67 5、某公司现金收支平稳，预计全年（按 360 天计算）现金需要量为 250000 元， 有价证券转换成现金的成本为每次 500 元，有价证券报酬率为 10%。则该公司 的最佳现金持有量为（）元。 A10000 B25000 C50000 D100000 6、从 1999 年 7 月 1 日起，出口货物退税率调整为_。 A17%、15%、13%、5% B17%、15%、10%、5% C20%、17%、15%、13% D17%、15%、5%、3% 7、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是_。 A16 周岁以下的人犯罪 B14 周岁以上不满 18 周

5、岁的人犯罪 C自首犯 D预备犯 8、以下属于企业所得税中不征税收入的是_。 A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政 资金 B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D国债利息收入 9、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100 股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权。甲公司股票的面 值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和 30 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130

6、名管理人员同时行权，则公 司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。 A165000 B375000 C495000 D510000 10、下列各项应计入产品成本的是_。 A厂部管理人员的工资 B工会人员的工资 C车间管理人员的工资 D专设销售机构人员的工资 11、2009 年 8 月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入 4000 万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计 220 万元(不含印花税)。已知 该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1600 万元，房地产刀： 发成本为 900 万元，利息支出 210 万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融 机构证明，但其中

7、有 30 万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地 政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。该单位应缴纳土地增值 税_万元。 A0 B133.5 C142.5 D292.5 12、外国公民亨利先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作， 在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中 奖收入 30000 元。亨利先生应在中国缴纳个人所得税_元。 A14625 B12625 C8625 D6000 13、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。 A金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准 汇价

8、折合营业额 B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准 汇价折合营业额 C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合 营业额 D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准 汇价折合营业额 14、行政行为合法的主体要件是_。 A行政行为的主体应当合法 B行政行为的内容应当合法、适当 C行政行为应当符合法定程序 D行政行为应当符合行政主体的权限范围 15、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在_内组织听证。 A5 日 B10 日 C15 日 D20 日 16、有关行政行为的内容，不正确的是_。 A行政行为不同，其内容亦

9、有所不同，产生的法律效果也不一样 B行政行为的内容是指行政行为对相对方只在其权利上产生具体影响 C行政主体是凭借不同内容的行政行为，实现其行政职能 D行政行为既对相对方在其权利、义务上所产生的具体影响，亦即对相对方 的权利、义务作出某种具体处理的决定 17、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票， 下列表述正确的是_。 A代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单 B税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具 C增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票 抵扣进项税额的，应逐栏填定代开发票抵扣清单 D对实行定期定额征收方

10、法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增 值税税额的，按开票金额数为依据征收税款 18、王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2008 年度的利润方案为 每 10 股送 3 股，并于 2009 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公 司应扣缴王某的个人所得税_元。 A300 B600 C1500 D3000 19、行政确认是一种_行为。 A要式行政 B自由裁量 C依申请行政 D赋予相对方某种法律资格或法律权利 20、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是_。 A残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准 减征个税 B个人投资者兴办的企

11、业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经 营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更 C扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收 D账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报 预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补 21、2009 年 2 月 10 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，同时收到 B 公司签发 并承兑的一张面值 100000 元，年利率 7%，6 个月期，到期还本付息的票据。 当年 8 月 10 日，B 公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A 公司同 意 B 公司用一台设备抵偿债务。这台

12、设备的历史成本分为 120000 元，累计折 旧为 30000 元，计提的减值准备为 9000 元，公允价值为 87000 元。清理过程中 发生清理费用 1000 元。假定不考虑其他相关税费。B 公司应确认的债务重组收 益和资产转让损益分别为_元。 A16500，6000 B5000，10000 C9000，5000 D16500，5000 22、某企业于 2004 年 1 月 1 日发行票面利率为 5%、而值为 1000 万元、期限为 3 年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为 3%。则该公司所发行债 券的发行价格为_万元。 A1056.53 B1051.15 C1005.45 D1

13、000.15 23、关于金融保险业营业税纳税申报的表述，正确的是_。 A银行每季术最后一句应得的贷款利息收入，可以在本季度内缴纳营业税， 也可以在下季度缴纳营业税，但在确定后一年内不得变更 B以一个季度为一个纳税期的，应于季度终了后 15 日内，向主管税务机关申 报缴纳税款 C以一个月为纳税期的，应于次月 7 日内向主管税务机关申报缴纳税款 D除银行、财务公司外，其他的金融机构均以一个月为纳税期限 24、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处 15 年有期徒刑，在其服刑满 10 年时 又犯抢劫罪，应当判处 10 年有期徒刑，则_。 A应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15

14、年以上 20 年以 下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期应当从该刑期小减去 B应当将其 15 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 15 年以上 20 年以 下的幅度内判处刑罚，其已经服完的 10 年刑期不应当从该刑期中减去 C应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以 上 15 年以下的幅度内判处刑罚 D应当将其未执行完的 5 年有期徒刑与 10 年有期徒刑合并处罚，在 10 年以 上 15 年以下的幅度内判处刑罚，但该刑期与其已执行完的 10 年徒刑加起来不 得超过 20 年 25、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_

15、。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D无执行机关批准不得离开住处 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、用票单位申请自制发票须符合的条件有_。 A有固定生产经营场所 B发票使用量较大 C发票管理制度健全 D财务核算准确、规范 2、按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有 _。 A立法解释 B执法解释 C最高人民法院作出的司法解释 D最高人民检察院作出的检查解释 3、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。 A8368 B8880 C8889 D9333 4、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。 A直接转让土地使用权的 B房地产开发项目全部竣工完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的 E取得销售(预售)许